Ухвала суду № 69219073, 11.09.2017, Солом'янський районний суд міста Києва

№1-кс/760/12854/17

Справа №760/17664/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 вересня 2017 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Кушнір С.І., при секретарі Гаєвській С.В., за участю слідчого Жмуцького М.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області Жмуцького М.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області Біленко В.І. про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017110130000020 від 30.06.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 212 ч.3, 27 ч.5, 212 ч.3 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Жмуцький М.В., за погодженням із прокурором відділу прокуратури Київської області Біленко В.І. звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб у ПАТ "СБЕРБАНК" (320627), наданих для відкриття та обслуговування рахунків для: ТОВ «Варта плюс» (код за ЄДРПОУ 39867549) - № НОМЕР_3, № НОМЕР_4, НОМЕР_5; ТОВ «Сістем Лайн» (код за ЄДРПОУ 39807280) - НОМЕР_6, № НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_6, НОМЕР_6, НОМЕР_9, НОМЕР_9, НОМЕР_9; ТОВ «Укртрейд 10» (код за ЄДРПОУ 39975499) - НОМЕР_10, НОМЕР_11, НОМЕР_12, а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2014 по дату виконання ухвали;

- обліково-реєстраційних справ зазначених суб'єктів господарської діяльності, в тому числі карток із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених суб'єктів господарської діяльності, оригіналів доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;

- заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;

- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Слідчий обґрунтував дане клопотання тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017110130000020 від 30.06.2017 за фактом ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Сімпліторг» (код за ЄДРПОУ 38972916) та пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Олвіс Трейд» (код за ЄДРПОУ 39077903), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 212 ч.3; 27 ч.5, 212 ч.3 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Сімпліторг» (код за ЄДРПОУ 38972916, зареєстрованого платником податків в Броварській ОДПІ, податкова адреса: АДРЕСА_1) директор ОСОБА_3, бухгалтер ОСОБА_4, використовуючи розроблену службовими особами ТОВ «Олвіс трейд» (код за ЄДРПОУ 39077903, зареєстрованого платником податків в Броварській ОДПІ, податкова адреса: Київська обл., Броварський р-н., с. Княжичі, вул. Марії Лагунової, буд. 107-Д), ОСОБА_5, ОСОБА_6 злочинну схему мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків, шляхом документального оформлення операцій з продажу м'яса птиці з використанням реквізитів СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Синтез-Профіт» (код за ЄДРПОУ 39233697), ТОВ «Сістем Лайн» (код за ЄДРПОУ 39807280), ТОВ «Арлотон» (код за ЄДРПОУ 39824327), ТОВ «Варта плюс» (код за ЄДРПОУ 39867549) ТОВ «Укртрейд 10» (код за ЄДРПОУ 39975499), ТОВ «Славутич тайм» (код за ЄДРПОУ 40923909), ТОВ «Торгово-промислова компанія «Атлас» (код за ЄДРПОУ 40500890), ТОВ «Агро Фуд сервіс» (код за ЄДРПОУ 39942259), ТОВ «Меркурій АІ» (код за ЄДРПОУ 40892814), ПП «Укрбудмонтаж» (код за ЄДРПОУ 32661374) та формування безпідставного податкового кредиту, які виступили пособниками в ухиленні від сплати податків, ухилились від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах в сумі 3 800 тис. грн. за період 2015 рік - 1-й квартал 2017 року, чим скоїли кримінальні правопорушення, передбачені ст. ст. 212 ч.3, 27 ч.5, 212 ч. 3 КК України.

Крім того встановлено, що на території Київської області діє група осіб, яка використовуючи реквізити юридичних осіб з ознаками фіктивності ТОВ «Синтез-Профіт», ТОВ «Сістем Лайн», ТОВ «Арлотон», ТОВ «Варта Плюс», ТОВ «Укртрейд 10», ТОВ «Меркурій А1», ТОВ «ТПК «Атлас», ТОВ «Агро Фуд Сервіс», ТОВ «Агро Фуд Сервіс 2015», ТОВ «Славутич Тайм», ТОВ «ТД Харчових технологій», ТВО «Георіс V», ТОВ «Кліматстройсервіс» та інших фіктивних підприємств, надає послуги з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат для ПАТ Укргазвидобування», ТОВ» Укртрансресурс-К», ТОВ «Сімпліторг», ТВО «МК «Гефест», ТОВ «Аспект Інвестбуд», ТОВ «РК «Костракшн», ТОВ «Національна Інвестиція», ТОВ «Скайбілдінг+», ТОВ «Вектор Інжинирінг Груп», ТОВ «Оріана Трейд».

Згідно показів засновника ТОВ «Синтез-профіт» ОСОБА_11 вказане підприємство йому взагалі не відоме, жодного відношення до реєстрації та здійснення фінансово - господарської діяльності підприємства не має.

Згідно показів засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Сістем лайн» ОСОБА_7 вказане підприємство йому не відоме, жодного відношення до здійснення фінансово - господарської діяльності вказаного підприємства не має. Крім того додав, що у січні 2015 року ним було втрачено паспорт.

Згідно показів засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Арлотон» ОСОБА_9 вказане підприємство у 2015 році нею було зареєстровано за грошову винагороду у розмірі 500 грн., жодного відношення до здійснення фінансово - господарської діяльності вказаного підприємства не має.

Згідно показів засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Варта плюс» та ТОВ «Укртрейд 10» ОСОБА_12 у лютому 2016 року ТОВ «Укртрейд 10» ним було зареєстровано без мети зайняття фінансово - господарської діяльності за грошову винагороду у розмірі 3 000 грн. Також, вказаний громадянин додав, що ТОВ «Варта плюс» йому взагалі не відоме, жодного відношення до здійснення фінансово - господарської діяльності вказаного підприємства не має.

Також, досудовим розслідуванням кримінального провадження №32017110130000020 від 30.06.2017 встановлено, що ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_1 (ІПН НОМЕР_1), будучи засновником ТОВ «Агро Фуд Сервіс 2015», засновником, керівником та головним бухгалтером ТОВ «Кліматстройсервіс» та ТОВ «Меркурій А1», створених з метою реалізації злочинних схем щодо ухилення у 2016-2017 роках від сплати податків ТОВ «Сімпліторг» (код 38972916) та ТОВ «Олвіс трейд» (код 39077903), відповідав за організацію інших ФСПД, передачу готівки та документів ТОВ «Агро Фуд Сервіс 2015» (код 39942259), ТОВ «Кліматстройсервіс» (код 36356598), ТОВ «Славутич Тайм» (код 40923909), ТОВ «Торгово-промислова компанія «Атлас» (код 40500890), ТОВ «Меркурій А.1» (код 40892814), ПП «Укрбудмонтаж» (код 32661374).

Також в злочинній схемі задіяна ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_2 (ІПН НОМЕР_2), яка відповідно даних ДРФО ДФС України є працівником ТОВ «Агро Фуд Сервіс» (код ЄДРПОУ 39942259) та безпосередньо відповідає за ведення бухгалтерського обліку на підконтрольних ОСОБА_13 СГД з ознаками «фіктивності», спілкується з клієнтами, бухгалтерами клієнтів з приводу реєстрації податкових накладних, передачі первинних бухгалтерських документів, за узгодженням з ОСОБА_13 обговорює умови надання послуг.

Так, 10.08.2017 року, у ході проведення обшуку за адресою здійснення незаконної діяльності виявлено та вилучено ряд документів, печаток та чорнових записів, що підтверджує незаконну діяльність рядку підприємств, зокрема: ТОВ «Агро Фуд Сервіс 2015» (код 39942259), ТОВ «Кліматстройсервіс» (код 36356598), ТОВ «Славутич Тайм» (код 40923909), ТОВ «Торгово-промислова компанія «Атлас» (код 40500890), ТОВ «Меркурій А.1» (код 40892814), ПП «Укрбудмонтаж» (код 32661374).

Так 10.08.2017 року, у ході проведення обшуку за адресою здійснення незаконної діяльності виявлено та вилучено ряд документів, печаток та чорнових записів, що підтверджує незаконну діяльність рядку підприємств, зокрема: ТОВ «Агро Фуд Сервіс 2015» (код 39942259), ТОВ «Кліматстройсервіс» (код 36356598), ТОВ «Славутич Тайм» (код 40923909), ТОВ «Торгово-промислова компанія «Атлас» (код 40500890), ТОВ «Меркурій А.1» (код 40892814), ПП «Укрбудмонтаж» (код 32661374).

Встановлено, що функціонування протиправної схеми з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для ТОВ «Сімпліторг» (код 38972916) та ТОВ «Олвіс трейд» (код 39077903), та подальшого обготівковування грошових коштів, отриманих від такої діяльності здійснюється з використанням розрахункових рахунків відкритих у ПАТ "СБЕРБАНК" (320627), для: ТОВ «Варта плюс» (код за ЄДРПОУ 39867549) - № НОМЕР_3, № НОМЕР_4, НОМЕР_5; ТОВ «Сістем Лайн» (код за ЄДРПОУ 39807280) - НОМЕР_6, № НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_6, НОМЕР_6, НОМЕР_9, НОМЕР_9, НОМЕР_9; ТОВ «Укртрейд 10» (код за ЄДРПОУ 39975499) - НОМЕР_10, НОМЕР_11, НОМЕР_12.

Слідчий зазначає, що дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі у ПАТ "СБЕРБАНК" (320627), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення «клієнт-банку», тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб зазначених суб'єктів господарської діяльності, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання службових осіб у ПАТ "СБЕРБАНК" (320627), призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв'язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Також вказує, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, та проведення судово-почеркознавчих, технічних та інших експертиз, за для забезпечення вказаної мети.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити з підстав, викладених в ньому, а також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017110130000020 від 30.06.2017 за фактом ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Сімпліторг» (код за ЄДРПОУ 38972916) та пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Олвіс Трейд» (код за ЄДРПОУ 39077903), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 212 ч.3; 27 ч.5, 212 ч.3 КК України.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у службових осіб у ПАТ "СБЕРБАНК" (320627), наданих для відкриття та обслуговування рахунків: ТОВ «Варта плюс» (код за ЄДРПОУ 39867549) - № НОМЕР_3, № НОМЕР_4, НОМЕР_5; ТОВ «Сістем Лайн» (код за ЄДРПОУ 39807280) - НОМЕР_6, № НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_6, НОМЕР_6, НОМЕР_9, НОМЕР_9, НОМЕР_9; ТОВ «Укртрейд 10» (код за ЄДРПОУ 39975499) - НОМЕР_10, НОМЕР_11, НОМЕР_12, з можливістю ознайомитися з нити та зробити копії документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а також враховуючи те, що в ході досудового розслідування іншими способами довести обставини, які мають значення у кримінальному провадженні та які передбачається довести за допомогою документів, орган досудового розслідування позбавлений можливості.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУФР ГУ ДФС у Київській області Жмуцькому Миколі Володимировичу, Трофімому Богдану Володимировичу, Зіві Олександру Олександровичу, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю ознайомитися з ними та зробити копії документів, які перебувають у службових осіб у ПАТ "СБЕРБАНК" (320627), наданих для відкриття та обслуговування рахунків: ТОВ «Варта плюс» (код за ЄДРПОУ 39867549) - № НОМЕР_3, № НОМЕР_4, НОМЕР_5; ТОВ «Сістем Лайн» (код за ЄДРПОУ 39807280) - НОМЕР_6, № НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_6, НОМЕР_6, НОМЕР_9, НОМЕР_9, НОМЕР_9; ТОВ «Укртрейд 10» (код за ЄДРПОУ 39975499) - НОМЕР_10, НОМЕР_11, НОМЕР_12, а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2015 по дату виконання 08.09.2017 р.;

- обліково-реєстраційних справ зазначених суб'єктів господарської діяльності, в тому числі карток із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених суб'єктів господарської діяльності, оригіналів доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;

- заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;

- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали до 10.10.2017 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора відділу прокуратури Київської області Біленко В.І.

У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.І. Кушнір