Ухвала суду № 69194693, 26.09.2017, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/15663/17

Провадження №1-кп/127/1313/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 вересня 2017 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

головуючого судді Іванченка Я.М.,

секретаря Дончевської Я.Б.

за участю:

сторони обвинувачення: прокурора Тимчишена В.М.,

сторони захисту: обвинуваченої ОСОБА_1, захисника ОСОБА_2,

розглядаючи у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду №13 в м. Вінниці обвинувальний акт по обвинуваченню ОСОБА_1, у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, відомості про який внесено в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 12015000000000133 від 13.03.2015 року, -

ВСТАНОВИВ :

ОСОБА_1 , згідно договору №03-02/2015-1 купівлі-продажу від 03.02.2015 придбала 100% частки статутного капіталу Товариства з обмеженою відповідальністю «Верзен ЛТД» (далі - ТОВ «Верзен ЛТД»\ зареєстроване 21.10.2014 Вінницьким міським управлінням юстиції за № 11741020000012718, ідентифікаційний код юридичної особи № 39450700, набула права власності та відповідно до п. 5.3 статуту ТОВ «Верзен ЛТД» (Державну реєстрацію змін до установчих документів проведено 03.02.2015 за номером запису 1741050002012718) стала єдиним його учасником для здійснення господарювання з метою поліпшення економічного та соціального стану і одержання прибутку, а також задоволення на основі одержаного прибутку соціально-економічних інтересів Учасників та працівників Товариства.

В цей же день, ОСОБА_1 відповідно до протоколу № 2 Рішення загальних зборів та наказу ТОВ «Верзен ЛТД» №3-к від 03.02.2015 «Про виконання обовязків директора», приступила до виконання повноважень директора ТОВ «Верзен ЛТД» та являючись директором вказаного товариства, тобто службовою особою, на яку згідно з ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та Податковим кодексом України покладена відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, за організацію бухгалтерського обліку, подання податкових декларацій, розрахунків, платіжних доручень та інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків, а також перерахування податків та зборів, передбачених законодавством, здійснюючи фінансово-господарську діяльність протягом періоду з 03.02.2015 по 01.08.2015, шляхом заниження податкових зобовязань з податку на додану вартість, умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість (далі - ПДВ) в сумі 724 987 гривень за наступних обставин.

Так, ОСОБА_1, здійснюючи фінансово-господарську діяльність як директор ТОВ «Верзен ЛТД», упродовж 03.02.2015 по 20.08.2015 року імпортувала на митну територію України товарно-матеріальні цінності, а саме: одяг та взуття бувші у використанні, вживані речі, шпалери вінілові, тканину та інші, які після розмитнення реалізовувалися різним субєктам підприємницької діяльності України, а також здійснювала посередницьку діяльність з придбання та подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей на території України.

Загалом упродовж зазначеного періоду ТОВ «Верзен ЛТД», згідно задекларованих показників було придбано товарно-матеріальних цінностей у контрагентів - постачальників на території України та із-за меж митної території України на загальну суму 18 064 556 грн., в тому числі ПДВ 3 014556 грн.,а реалізовано на загальну суму 18 087 204 грн., в тому числі ПДВ 3014 543 грн. При цьому, частина імпортованого ТОВ «Верзен ЛТД» на митну територію України товару на загальну суму 3 625 000 грн. була використана не в господарській діяльності підприємства.

Однак ОСОБА_1, достовірно знаючи, що відповідно до п.п. г п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами (для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, - у разі, якщо під час такого придбання або виготовлення суми податку були включені до складу податкового кредиту), у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, в звязку з чим зобовязана була нарахувати на суму придбаних товарів використаних не в господарській діяльності підприємства суму ПДВ, а саме з 3 625 000 грн. - 20 % ПДВ, тобто 725 000 грн. та віднести їх до податкових зобовязань з ПДВ за квітень 2015 року, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, ш. заниження податкових зобовязань та завищення податкового кредиту з протягом періоду з квітня по серпень 2015 року, помісячно подавала декларації з ПДВ в яких не відносила до податкових зобовязань суми ПДВ по придбанню товарно-матеріальних цінностях, які в квітні були використані не і господарській діяльності ТОВ «Верзен ЛТД».

Вказані податкові декларації, які відповідно до Податкового кодексу України являються офіційним документом, що надає права або звільняє від обовязків сплати податків, з внесеними до них неправдивими відомостями ОСОБА_1 подала до Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів (на даний час - ДФС) у Вінницькій області, а саме:

- в травні 2015 року, завідомо знаючи, що у ТОВ «Верзен ЛТД» у квітні 2015 року податкове зобовязання з податку на додану вартість становить - 725 576 грн., а сума відємного значення поточного податкового періоду з урахуваннім залишку відємного значення попереднього податкового періоду фактично становить - 472 947 грн., з метою ухилення від сплати ПДВ, 18.05.2015 року за вих. №9099057282 подала до Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів (на даний час - ДФС) у Вінницькій області, що розташована в м. Вінниці по вул. Костянтина Василенка (раніше - 30-ти річчя перемоги), 21, податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Верзен ЛТД» за квітень 2015 року, в якій безпідставно вказала, що податкове зобовязання з податку на додану вартість становить -576 гривень , а сума відємного значення поточного податкового періоду з урахуваннім залишку відємного значення попереднього податкового періоду становить - 1 197 947 грн., в результаті чого фактично зменшила податкове зобовязання з ПДВ за квітень 2015 року на 725 000 гривень.

- в червні 2015 року, завідомо знаючи, що ТОВ «Верзен ЛТД» в квітні 2015 року не було віднесено до податкових зобовязань ПДВ в сумі 725 000 грн., не провела необхідні коригування податкових зобовязань з ПДВ та з метою ухилення від сплати ПДВ в майбутніх податкових періодах,

19.06.2015 за вих. № НОМЕР_1 подала до Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів (на даний час - ДФС) у Вінницькій області, що розташована в м. Вінниці по вул. Костянтина Василенка (раніше - 30-ти річчя перемоги), 21, податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Верзен ЛТД» за травень 2015 року, в якій безпідставно вказала, що податкове зобовязання з податку на додану вартість становить - 46 662 грн., а сума відємного значення поточного податкового періоду з урахуваннім залишку відємного значення попереднього податкового періоду нібито становить - 1 751 875 грн.;

- в липні 2015 року, завідомо знаючи, що ТОВ «Верзен ЛТД» в квітні та травні 2015 року не було віднесено до податкових зобовязань ПДВ в сумі 725 000 грн., не провела необхідні коригування податкових зобовязань з ПДВ за червень 2015 року та з метою ухилення від сплати податку на додану вартість в майбутніх податкових періодах, 20.07.2015 за вих. № НОМЕР_2 подала до Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів (на даний час - ДФС) у Вінницькій області, що розташована в м. Вінниці по вул. Костянтина Василенка (раніше - 30-ти річчя перемоги), 21, податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Верзен ЛТД» за червень 2015 року, в якій безпідставно вказала, що податкове зобовязання з податку на додану вартість становить - 92 159 грн., а сума відємного значення поточного податкового періоду з урахуваннім залишку відємного значення попереднього податкового періоду нібито становить - 2 345 128 грн.;

- в серпні 2015 року, завідомо знаючи, що ТОВ «Верзен ЛТД» протягом квітня, травня та червня 2015 року не було віднесено до податкових зобовязань ПДВ в сумі 725 000 грн., не провела необхідні коригування податкових зобовязань з ПДВ за липень 2015 року та з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, 01.08.2015 року у за вих. № 916278674 подала до Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів (на даний час - ДФС) у Вінницькій області, що розташована в м. Вінниці по вул. Костянтина Василенка (раніше - 30-ти річчя перемоги), 21, податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Верзен ЛТД» за липень 2015 року, в якій вказала, що податкове зобовязання з ПДВ становить - 2 875 034 грн., податковий кредит з ПДВ з урахуванням залишку відємного значення попереднього податкового періоду нібито становить - 2 875 047 грн., в звязку з чим чиста сума податкових зобовязань з ПДВ за липень 2015 року становить 13 грн. відємного значення.

Таким чином, ОСОБА_1 являючись директором ТОВ «Верзен ЛТД» умисно ухилилася від сплати ПДВ на загальну суму 724 987 грн., що більше ніж в 1190 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, який у 2015 році становив 609 грн., завдавши збитків бюджету на вказану суму.

В судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_1 вину у вчиненні інкримінованого злочину визнала та просила суд закрити провадження в справі, в звязку із закінченням строків давності, оскільки від дня вчинення злочину минуло 2 роки, вказавши, що вона усвідомлює, що це не є реабілітуючою обставиною.

Захисник ОСОБА_2 підтримав клопотання обвинуваченої ОСОБА_1 про закриття провадження в звязку із закінченням строків давності з мотивів викладених у письмовому клопотані.

В судовому засіданні прокурор не заперечував проти задоволення клопотання про закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_1 у звязку з закінченням строків давності у відповідності зі ст. 49 КК України.

Вислухавши пояснення сторони захисту думку прокурора, суд прийшов до наступного висновку.

Відповідно до п.2 ч.3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право зокрема, закрити провадження у випадку встановленння підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або другої статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема, у звязку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Обвинуваченій ОСОБА_1 судом розяснено, що звільнення від кримінальної відповідальності, в звязку із закінченням строків давності є нереабілітуючою обставиною, однак вона наполягала на закритті даного кримінального провадження, в звязку із закінченням строків давності.

Відповідно ст. 49 ч. 1 п. 1 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості минуло два роки.

Як встановлено у судовому засіданні, злочини обвинуваченою вчинено в період з 03.02.2015 року по 20.08.2015 року й на час надходження справи до суду та її розгляду в суді, з дня вчинення злочинів, минуло понад два роки, й відповідно закінчилися строки давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Таким чином, суд приходить до переконання, що клопотання обвинуваченої підлягає задоволенню та ОСОБА_1 слід звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України відповідно до п. 1 ч.1 ст. 49 КК України, що є відповідно до ст. ст. 284, 288 КПК України підставою для закриття кримінального провадження.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 12, п. 1 ч. 1. ст. 49 КК України, ст. ст. 174, 284 - 286, 288, 314, 376 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання обвинуваченої ОСОБА_1 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України задовольнити.

На підставі п. 1 ч.1 ст. 49 КК України звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України в звязку із закінченням строків давності.

На підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження по обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого за ч. 1 ст. 212 КК України, відомості про який внесено в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №12015000000000133 від 13.03.2015 року закрити.

На підставі ст. 174 КК України арешт накладений ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 10.06.2015 року на грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «ВЕРЗЕН ЛТД» (код ЄДРПОУ 39450700) №№ 26005013033899; 26006001033899; 26050013033899; ТОВ «АЛКЄСТА» (код ЄДРПОУ 38635782), №№26000013016941, 26001001016941, 26045313016941, 26108001016941, ТОВ «СТРАЙТОРГ» (код ЄДРПОУ 39250768) №№26004013031870, ТОВ «УОЛІС» (код ЄДРПОУ 39276306) №№ 26009013034935, 26000001034935, 26054013034935; ТОВ «АУГУСТА» (код ЄДРПОУ 39352638) №№26000013034934; 26001001034934, 26055013034934; ТОВ «БУДВІК» (код ЄДРПОУ 39450627) №№ 26001013033901, 26002001033901, 26056013033901; ТОВ «ВІТЕЗ» (код ЄДРПОУ 39276243), 26006013033489,26007001033489, 26051013033489, ТОВ «МАКСВЕЛТОРГ» (код ЄДРПОУ 39268599) № 26054013033732, 26000001033732, 26009013033732,ТОВ «ОСНОВТОРГ» (код ЄДРПОУ 39257985) № 26008013033487, 26009001033487, 26053013033487, 26106001033487, відкритих в АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ» (МФО 320627), який розташований за адресою: м. Київ, вул. Володимирська, 46 скасувати.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Вінницької області через Вінницький міський суд Вінницької області протягом 7 днів з дня її оголошення.

Учасники судового провадження мають право отримати копію ухвали в суді.

Суддя: