Ухвала суду № 69184871, 15.09.2017, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/17742/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 вересня 2017 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Логінова С.М., розглянувши клопотання старшого слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1, за матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017240000000021 від 26.05.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів,-

в с т а н о в и в :

До суду звернувся старший старшого слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 з клопотанням погодженим прокурором про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей та документів, відомості у яких можуть бути використані як докази.

Із клопотання вбачається, що в період 2016-2017 років службові особи ТОВ «Агро-Юг В», діючи умисно, використовуючи реквізити «підконтрольного» ТОВ «Маркет-Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39817866, Волочиський район, смт. Війтівці, вул. Героїв України, 21) провели по бухгалтерському та податкових обліках ряд «безтоварних» операцій, повязаних з перерахуванням коштів за ніби-то придбання послуг зі зберігання зерна, метою яких було ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Так, 15.06.2016 службові особи ТОВ «Агро-Юг В» уклали договір №15/06-2016-1 з ТОВ «ОСОБА_2 Плюс», відповідно до якого Виконавець (ТОВ «ОСОБА_2 Плюс») зобовязується надати послуги Замовнику (ТОВ «Агро-Юг В») з приймання та відповідального зберігання сільськогосподарської продукції врожаю 2016-2018 років на складах, що знаходяться за адресою: Волочиський район, смт. Війтівці, вул. Героїв України, 21.

На виконання умов вказаного договору ТОВ «ОСОБА_2 Плюс» виписано 4 податкові накладні, а в адресу ТОВ «Агро-Юг В» проведено попередню оплату на загальну суму 18 205000 грн., таким чином безпідставно сформувавши податковий кредит з ПДВ в сумі 3 034166 грн., який надалі товариством відкоригований шляхом подання відповідних податкових розрахунків до 2566500грн.

Фактично, директор ТОВ «ОСОБА_2 Плюс» до діяльності товариства не причетний, підприємство не мало змоги виконати умови вказаного договору зберігання, а службовими особами ТОВ «Агро-Юг В» укладено аналогічний договір щодо придбання послуг по сушці та зберіганню сільськогосподарської продукції за тією ж адресою в смт. Війтівці з ТОВ «Агротек ХПП», окрім того директор ТОВ «Агро-Юг В» веде бухгалтерський та податковий облік ТОВ «ОСОБА_2 Плюс» та подає від імені вказаного підприємства звітність до контролюючих органів.

Відповідно до висновків акта планової виїзної документальної перевірки ТОВ «Агро-Юг В» №0442/22-01-14-01/32461564 від 28.04.2017 встановлено удаваність проведених операцій, неможливість ТОВ «ОСОБА_2 Плюс» виконання умов договору зберігання, відсутність доказів розумної економічної причини проведення вказаних операцій, укладання аналогічного договору з «повязаним» СПД - ТОВ «Агротек ХПП» щодо придбання послуг по сушці та зберіганню сільськогосподарської продукції, з використанням реконструйованого та введеного в експлуатацію хлібоприймальний пункт з будівництва силосів для зерна місткістю 30 тис.тон, який територіально розміщений за фактичною адресою ТОВ «Агро-Юг В» - смт. Війтівці, вул. Героїв України, 21.

Вказане порушення підтверджується актом планової виїзної документальної перевірки ТОВ «Агро-Юг В» №0442/22-01-14-01/32461564 від 28.04.2017.

Таким чином, службові особи ТОВ «Агро-Юг В» можливо умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 556236 грн., чим завдали державі шкоду у значних розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України. З метою дослідження проведення фінансових розрахунків ТОВ «ОСОБА_2 Плюс» із постачальниками товарів (робіт, послуг) та покупцями товарно-матеріальних цінностей в період 2016-2017 років, необхідно дослідити обставини перерахування грошових коштів за купівлю та/або реалізацію товарів (робіт, послуг); можливого обготівкування коштів через ПОС-термінали у відділеннях банку; встановити осіб, які мали право розпоряджатись коштами та проводили перерахування коштів від імені субєкта господарювання.

За вказаних обставин у кримінальному провадженні має важливе доказове значення інформація про рух коштів по розрахункових рахунках ТОВ «ОСОБА_2 Плюс» (код ЄДРПОУ 39817866) №26002014887002, №26003014887001, відкритих у ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346, юридична адреса: м. Київ, вул. Десятинна, 4/6), копії карток зі зразками підпису та відтиску печатки, договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи Клієнт-Банк-Клієнт; платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ТОВ «ОСОБА_2 Плюс» до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків.

Враховуючи викладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, необхідно дослідити документи, які свідчать про отримання, зберігання, надання послуг по очистці, осушці та відвантаження зернових культур в складських приміщеннях та сушильних елеваторах філії ПАТ «ДПЗКУ» «Богданівецький комбінат хлібопродуктів» на замовлення ПП «Агродор-Сервіс».

З метою запобігання загрози зміни чи знищення документів, розгляд клопотання проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться (ч. 2ст. 163 КПК України).

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно дост. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим наведено підстави передбачені ч.5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання є законним, обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,

у х в а л и в :

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 та/або за його дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_4 та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентів (з зазначенням кодів за ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді) по розрахункових рахунках ТОВ «ОСОБА_2 Плюс» (код ЄДРПОУ 39817866) №26002014887002, №26003014887001, відкритих у ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346, юридична адреса: м. Київ, вул. Десятинна, 4/6), копії карток зі зразками підпису та відтиску печатки, договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи Клієнт-Банк-Клієнт; платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ТОВ «ОСОБА_2 Плюс» до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків, і надати можливість їх вилучити за період 2016-2017 років.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 15 жовтня 2017 року.

Відповідно до вимог ст.164 та ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодекс у з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_6