Ухвала суду № 69117712, 25.09.2017, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/14454/17

УХВАЛА

25 вересня 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., з участю старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням яке погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки), які знаходяться у ДП «Авіком Рівне» (код ЄДРПОУ 30559953, м. Рівне, пров. Робітничий, 5).

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017180000000003 від 17.01.2017 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ДП «Авіком Рівне» (код ЄДРПОУ 30559953, м. Рівне, пров. Робітничий, 5) та за фактом незаконного виготовлення підакцизних товарів (бензинів, дизельного пального) службовими особами ДП «Авіком Рівне», за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України..

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Авіком Рівне» у період 2016 року здійснили реалізацію паливно-мастильних матеріалів кінцевим споживачам за готівку. В подальшому з метою відображення законності походження безготівкових коштів документально відобразили в податковому та бухгалтерському обліках ДП «Авіком Рівне» фінансово-господарські операції із продажу паливно-мастильних матеріалів із мінімальною націнкою для ряду субєктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ Торговий дім «Бліц Трейд» (код ЄДРПОУ 39563334), ТОВ «Кордон Трейд» (код ЄДРПОУ 40041739), ТОВ «Альянс-Трансгруп» (код ЄДРПОУ 38288368), ТОВ «Будівельна компанія «Будальянс груп» (код ЄДРПОУ 40445002), ТОВ «Малохит» (код ЄДРПОУ 40196114), ТОВ «Трейд Захід» (код ЄДРПОУ 38704821), ТОВ «Рігард Груп» (код ЄДРПОУ 40001963) та ТОВ «Техойл Трейд» (код ЄДРПОУ 40458839) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків. Таким чином, службові особи ДП «Авіком Рівне» умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 6450 330 грн., відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Авіком Рівне» з метою фактичного збільшення обємів реалізації бензину марки «А-95» та не сплати при цьому податку на додану вартість та акцизного податку, на нафтобазі за адресою: м. Рівне, пров. Робітничий, 5 здійснюють його змішування з бензином марки «А-92» низької якості. Також аналогічним чином за вказаною адресою здійснюється змішування дизельного палива з добавками для збільшення обємів його реалізації. Таким чином, у діях службових осіб ДП «Авіком Рівне» вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч.2 ст.204 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у ДП «Авіком Рівне» знаходиться інформація та оригінали первинних фінансово-господарських, інших документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

09.02.2017 отримано ухвалу слідчого судді Рівненського міського суду №569/2054/17-к про надання дозволу на проведення обшуку за адресою м. Рівне, пров. Робітничий, 5 адреса знаходження офісних, складських, інших приміщень ДП «Авіком Рівне». 21.02.2017 на підставі вищевказаної ухвали слідчого судді Рівненського міського суду, проведено обшук за адресою м. Рівне, пров. Робітничий, 5 адреса знаходження офісних, складських, інших приміщень ДП «Авіком Рівне», у ході якого відібрано зразки паливно-мастильних матеріалів. За результати проведено експертизи нафтопродуктів встановлено, що бензини марки А-92, А-95 не відповідають ДСТУ. Аналогічно були проведені обшуки на АЗС ТОВ «ВВА» на території Тернопільської області, у ході яких також були відібрані зразки ПММ А-92, А-95, за результатами проведення їх експертиз встановлено, що вони також не відповідають ДСТУ.

У ході досудового розслідування встановлено, що ДП «Авіком Рівне» на протязі 2016-2017 років проводило фінансово-господарські операції із реалізації товарів (паливно-мастильних матеріалів - бензини марок А-92, А-95), для ряду субєктів господарювання, зокрема для ТОВ «ВВА» (код ЄДРПОУ 30066927, 46000 м. ТЕРНОПІЛЬ ВУЛ. БОГДАНА ХМЕЛЬНИЦЬКОГО БУД. 23).

Також слідчим, в порядку в адресу ДП «Авіком Рівне» направлено запити в порядку ст. 93 КПК України №3574/10/17-00-23-02 від 14.07.2017 та №4418/10/17-00-23-02 від 22.08.2017 щодо надання відомостей та завірених належним чином копій документів щодо проведених фінансово-господарських, інших операцій за період 2016 року, січня-лютого 2017 року щодо реалізації товарів (паливно-мастильні матеріали бензини марки А-92 та марки А-95) ДП «Авіком Рівне» (код ЄДРПОУ 30559953) для ТОВ «ВВА» (код ЄДРПОУ 30066927), а також копії відповідних документів, що підтверджують походження (придбання, імпорт, інше) паливно-мастильних матеріалів (бензини марок А-92, А-95), які придбавались ДП «Авіком Рівне» протягом 2016 року, січня-лютого 2017 року. Проте, листом ДП «Авіком Рівне» №169 від 30.08.2017 не надано копії запитуваних документів та частково надано лише відомості про проведені операції.

У звязку із тим, що ДП «Авіком Рівне» не надало копії документів, ДП «Авіком Рівне» проводило фінансово-господарські операції із СГД з ознаками фіктивності, у слідства є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни, знищення документів, які знаходяться у ДП «Авіком Рівне» та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи,у володінні якої знаходиться інформація,з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що документи, доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та обєктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл, слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих по кримінальному провадженню №32017180000000003 від 17.01.2017, ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, або працівникам податкової міліції за їх дорученням (постанова про проведення процесуальних дій на іншій території (відповідно до ст.218 КПК України), на тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) у ДП «Авіком Рівне» (код ЄДРПОУ 30559953, м. Рівне, пров. Робітничий, 5), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні:

●за період 2016 року, січня-лютого 2017 року, що підтверджують проведені фінансово-господарські операції щодо реалізації товарів (паливно-мастильні матеріали бензини марки А-92 та марки А-95) ДП «Авіком Рівне» (код ЄДРПОУ 30559953) для ТОВ «ВВА» (код ЄДРПОУ 30066927), зокрема договорів з додатками до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, з додатками та специфікаціями, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, документів щодо походження товарів (паспорті якості, сертифікати відповідності, декларації про відповідність, інше по суті), та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, а також копії відповідних документів, що підтверджують походження (придбання, імпорт, інше) паливно-мастильних матеріалів (бензини марок А-92, А-95), які придбавались ДП «Авіком Рівне» протягом 2016 року, січня-лютого 2017 року, зокрема у ТОВ «Альянс-Енерго-Трейд» (код 38489035), інших субєктів господарської діяльності,

●документи бухгалтерського обліку, їх електронні копії, ДП «Авіком Рівне», в т.ч. оборотно-сальдові відомості (журнали ордери) по всім бухгалтерським рахункам за період 2016 року, січня-лютого 2017 року по операціям із ТОВ Торговий дім «Бліц Трейд» (код ЄДРПОУ 39563334), ТОВ «Кордон Трейд» (код ЄДРПОУ 40041739), ТОВ «Альянс-Трансгруп» (код ЄДРПОУ 38288368), ТОВ «Будівельна компанія «Будальянс груп» (код ЄДРПОУ 40445002), ТОВ «Малохит» (код ЄДРПОУ 40196114), ТОВ «Трейд Захід» (код ЄДРПОУ 38704821), ТОВ «Рігард Груп» (код ЄДРПОУ 40001963) та ТОВ «Техойл Трейд» (код ЄДРПОУ 40458839), ТОВ «ВВА» (код ЄДРПОУ 30066927), ТОВ «Альянс-Енерго-Трейд» (код 38489035), а також із іншими СГД у яких ДП «Авіком Рівне» придбавало бензини марок А-92, А-95), які в подальшому реалізовувались для ТОВ «ВВА».

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов