Ухвала суду № 69108535, 11.08.2017, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа № 521/12608/17

Номер провадження:1-кс/521/3670/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 серпня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси Гарський О.В., з секретарем Левченко А.Г., за участю слідчого Дмитренко Т.О., представника ПП «Діоніс» адвоката Максимець О.Б., розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ГУ ДПІ у Малиновському районні м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області за кримінальним провадженням № 32017160020000003 від 14.03.2017 року за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України, про призначення документальної позапланової перевірки ПП «ДІОНІС» (код 30810494), -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що СФ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017160020000003 від 14.03.2017 року відносно службових осіб ПП «ДІОНІС» (код 30810494) за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України.

За результатами вивчення матеріалів кримінального провадження встановлено, що 14.03.2017 року до слідчого відділу надійшли матеріали оперативного управління ДПІ Малиновського району м. Одеси ГУ ДФС в Одеській Області, з яких вбачається, що службові особи ПП «ДІОНІС» (код ЄДРПОУ 30810494) в період з листопада по грудень 2016 року, шляхом мінімізації податкових зобов'язань та проведення по бухгалтерському і податковому обліках безтоварних операцій з придбання винограду через підконтрольні підприємства, занизили та не сплатили до державного бюджету податок на прибуток у розмірі 4 746 500,14 грн.

Крім того встановлено, що службові особи ПП «ДІОНІС, переслідуючи корисливу мету незаконного збагачення шляхом привласнення державного майна - грошових коштів, 17.03.2017 року подали до ДПІ у Малиновському районі м. Одеси податкову декларацію з ПДВ за №9044996864, у графі 20.2 якої незаконно збільшили суму бюджетного відшкодування на рахунок підприємства у розмірі 399 995 грн.

Також встановлено, що службові особи ПП «ДІОНІС», переслідуючи корисливу мету незаконного збагачення, шляхом привласнення державного майна - грошових коштів, внесли завідомо неправдиві відомості до податкової декларації з ПДВ, щодо бюджетного відшкодування на рахунок підприємства грошових коштів у розмірі 399 995 грн., яку надали до ДПІ Малиновського району м. Одеси за №9044996864, що призвело до тяжких наслідків.

З метою проведення перевірки правильності нарахування та сплати податків службовими особами ПП «ДІОНІС» у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «ДІОНІС» при здійсненні фінансово - господарських відносин з ТОВ «СОЮЗ ПРОД АГРО» (код 32470060), ТОВ «СОЮЗ-СПЕЦ-АВТО» (код 33139437), ТОВ «ЗЛАТЕН КРАЙ» (код 33189386), ТОВ «ВОСХОЖ ДЕНИЕ» (код 34670354), ТОВ «ВОСТОРГ-В» (код 34670396), ТОВ «ВДОХНОВЕНИЕ-В» (код 34670476), ТОВ «Амфіктіон Овідіополь» (код 36518687), ПАТ «ІМЕНІ ЧАПАЄВА» (код 5414700), ТОВ «Делени» (код 31596928) та ТОВ «СОМІК» (код 36795131).

Слідчий у судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Представник ПП «Діоніс» адвокат Максимець О.Б. не заперечував проти задоволення клопотання частково, а саме проведення перевірки в частині правильності нарахування ПП «ДІОНІС» податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.04.2016 року по 30.06.2017 року.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, а також вислухавши думку слідчого та адвоката, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню, з наступних підстав.

Згідно ч. 7 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 року /зі змінами та доповненнями/, позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено та прокурором доведено, що дійсно мало місце вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК УкраїниКК України, під час розслідування яких виникла необхідність в проведені позапланової виїзної ревізії.

Слідчий суддя вважає, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи під час проведення ревізії, оскільки завдання, для виконання якого слідчий звернувся до слідчого судді, може бути виконано лише шляхом проведення ревізії фінансово-господарської діяльності підприємства, а саме в частині правильності нарахування ПП «ДІОНІС» податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.04.2016 року по 30.06.2017 року.

Керуючись ст. 372 КПК України, а також ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 року /зі змінами та доповненнями/, Слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СУ ФР ГУ ДПІ у Малиновському районні м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області про призначення документальної позапланової перевірки ПП «ДІОНІС» (код 30810494) - задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії з питань фінансово-господарської діяльності ПП «ДІОНІС» (код 30810494), за адресою: м. Одеса, вул. В. Стуса, 2-Б, щодо питань правильності нарахування податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.04.2016 року по 30.06.2017 року.

В іншій частині клопотання відмовити.

Організацію проведення ревізії доручити ГУ ДФС в Одеській області.

Службові особи ПП «Діоніс» зобов'язані надати всі документи необхідні для проведення позапланової перевірки на вимогу працівникам ГУ ДФС в Одеській області

Термін проведення ревізії встановити строком 15 робочих днів, з дня отримання ухвали слідчого судді.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.В. Гарський