Ухвала суду № 69004839, 14.09.2017, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс/760/12935/17

в справі №760/17786/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 вересня 2017 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши клопотання начальника 2 ВРКП СУФР ДПІ у Солом'янського районі ГУ ДФС у м. Києві майор податкової міліції Шуліка А.О., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 Петрунею Р.А., про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100090000026 від 29.03.2017, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання з якого вбачається, що СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100090000026 від 29.03.2017, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий просить надати тимчасовий доступ тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв) ТОВ «Генезіс Груп» (код 39427980), з можливістю вилучення їх копії, а саме:

-договори з додатками та додатковими угодами, специфікаціями, укладеними між ТОВ «Генезіс Груп» (код 39427980) та ТОВ «Люксорр-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39928978), ТОВ «Форс Лайн» (код ЄДРПОУ 40047945), ТОВ «Технокульт» (код ЄДРПОУ 39809728) за період з 01.01.15 по 01.04.17;

- банківських виписок, платіжних доручень, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів що свідчать про оплату ТОВ «Генезіс Груп» (код 39427980) за роботи, послуги, поставку товарів отриманих від ТОВ «Люксорр-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39928978), ТОВ «Форс Лайн» (код ЄДРПОУ 40047945), ТОВ «Технокульт» (код ЄДРПОУ 39809728) за період з 01.01.15 по 01.04.17;

- актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), акти виконаних робіт, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків, товарно-транспортних документів та інших документів, що підтверджують отримання ТОВ «Генезіс Груп» (код 39427980) робіт, послуг, товарів від ТОВ «Люксорр-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39928978), ТОВ «Форс Лайн» (код ЄДРПОУ 40047945), ТОВ «Технокульт» (код ЄДРПОУ 39809728) за період з 01.01.15 по 01.04.17;

- поквартальні виписки за період з 01.01.15 по 01.01.17 по рахункам (оборотно-сальдові відомості) №361, 631, 70, 702, 703, 71, 74, 79 та картки рахунків №90, 91, 92, 93, 94, 95 ТОВ «Генезіс Груп» (код 39427980);

- наказів про призначення, посадові інструкції директорів, головних бухгалтерів ТОВ «Генезіс Груп» (код 39427980) за весь період діяльності підприємства, статути ТОВ «Генезіс Груп» (код 39427980) за весь період діяльності підприємства;

- у випадку, якщо дані документи були передані іншим юридичним чи фізичним особам, повернути ці документи та надати їх слідству для виконання даної ухвали.

Досудовим розслідуванням встановлено, що групою осіб у складі ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інших невстановлених осіб, здійснюючи діяльність від ТОВ „Трейдпром-Північ", ТОВ "ЗФ Еліт Груп", ТОВ "Комерс Транс", ТОВ "Технокульт", ТОВ "Владисток", ТОВ "Лекс Фінанс Груп", ТОВ "Нумізіра Сістем", ТОВ "Тайм-Експо", ТОВ "Віа-Тек", ТОВ "Конкістор", ТОВ "Форс Лайн", ТОВ "Тревел СМТ", ТОВ "Люксорр-ЛТД", ТОВ "Облпреса", ТОВ «Гранд «ТДК», ТОВ «Барнитрейд», ТОВ "Барнітрейдінг Груп", ТОВ «ДП Державні лотереї», ТОВ «Державні лотереї», ТОВ «Державні спортивні лотереї», ТОВ «Лотереї Києва» діючи умисно та протиправно, в порушення п.198.3, п.198.6 ст.198, ст.185, ст.187, п.201.4, п.201.6, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, на протязі 2015 - 2016 років ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість на суму понад 6 758 669грн., що призвело до ненадходження коштів до державного бюджету в особливо великих розмірах.

З матеріалів клопотання вбачається, що громадянином ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 та його посібниками створено ряд підприємств: ТОВ «Тайм Експо», ТОВ «Лотереї Києва», ТОВ «Державні спортивні лотереї», ТОВ «Тревел СМТ», ТОВ «Гранд ТДК», від імені яких укладено договори з мобільними операторами ПрАТ «МТС Україна», ТОВ «Лайфселл» та ПрАТ «Київстар» на придбання стартових пакетів та скретч-карток.

Слідчий вказує, що зазначеними підприємствами здійснюється формування схемного податкового кредиту підприємствам з ознаками фіктивності, які також підконтрольні ОСОБА_3 та його посібникам, а саме: ТОВ «Форс лайн», ТОВ «Нумізіра Сістем», ТОВ «Владисток», ТОВ «Лекс-фінанси груп», ТОВ «Трейдпром-Північ», ТОВ «Конкістор», ТОВ «Барнитрейд», ТОВ "Бонро", ТОВ "Геокс агро трейд", ТОВ "Ектопромторг", ТОВ "Екстрафонті", на яких здійснюється зміна номенклатури придбаних товарів та у подальшому формується незаконний схемний кредит підприємствам даної «транзитно-конвертаційної» групи: ТОВ «Віа-Тек», ТОВ «Технокульт», ТОВ «Комерс Транс», ТОВ «ДП Державні лотереї», ТОВ «Форс лайн», ТОВ «Облпреса», ТОВ «Люксорр-ЛТД», які в свою чергу здійснюють формування схемного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки. Загальний обсяг сформованого схемного податкового кредиту за рік складає 435,1 млн. грн. у тому числі ПДВ 72,5 млн. грн.

Також слідчий зазначає, що фактично придбані у мобільних операторів стартові пакети та скретч-картки реалізовуються за готівку через мережу кіосків «Союздрук» та різні торгові мережі м. Києва та інших регіонів (Полтавська, Одеська області тощо). Отриману готівку за відповідний відсоток передають підприємствам реального сектору економіки.

Проведеним слідством оглядом АІС ДФС України «Єдиний реєстр податкових накладних» та «Податковий блок» встановлено, що одним із основних контрагентів, зазначених вище, підприємств з ознаками фіктивності на протязі 2015-2017 років є ТОВ «Генезіс Груп» (код 39427980), яке, відповідно до податкових накладних, придбало у ТОВ «Люксорр-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39928978), ТОВ «Форс Лайн» (код ЄДРПОУ 40047945), ТОВ «Технокульт» (код ЄДРПОУ 39809728) м'ясо яловичини, баранину (каре), свинину (биток), телятину (вирізка стейкова), сало та інше.

З матеріалів клопотання вбачається, що з метою отримання документів по господарським відносинам ТОВ «Генезіс Груп» (код 39427980) із ТОВ «Люксорр-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39928978), ТОВ «Форс Лайн» (код ЄДРПОУ 40047945), ТОВ «Технокульт» (код ЄДРПОУ 39809728) 16.02.17 до підприємства направлено запит, в порядку ст. 93 КПК України, а 22.03.17 від ТОВ «Генезіс Груп» (код 39427980) отримано відповідь про надання запитуваних документів лише на підставі відповідного рішення суду. 10.07.17 до ТОВ «Генезіс Груп» Київською місцевою прокуратурою №9 повторно направлено вимогу про надання документів, однак відповідь не отримано.

Слідчий вказує, що у зв'язку з вищевикладеним виникла необхідність у вилученні документів фінансово-господарської діяльності між ТОВ «Генезіс Груп» (код 39427980) та ТОВ «Люксорр-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39928978), ТОВ «Форс Лайн» (код ЄДРПОУ 40047945), ТОВ «Технокульт» (код ЄДРПОУ 39809728), за період з 01.01.15 по 01.04.17, а саме: договори з додатками та додатковими угодами, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), платіжних доручень, рахунків-фактур, специфікацій, накладних, податкових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, актів звірок, журналів-ордерів, банківських виписок, реєстрів отриманих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей та інше.

Вказані документи необхідні для встановлення осіб, які фактично реалізовували товар, його об'єм та походження, проведення податкової перевірки, призначення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз, а також відомості вказані у даних документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд вважає за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.

Надаючи пояснення з приводу заявленого клопотання, слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, доводи слідчого, суд приходить до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Суд вважає обґрунтованим посилання слідчого на те, що тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв) ТОВ «Генезіс Груп» (код 39427980), має на меті проведення повноцінного розслідування та встановлення усіх обставин згідно з відомостями, які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань та кваліфікованими за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, і така міра втручання держави у господарську діяльність товариства є виправданою, доцільною та відповідає засадам кримінального процесуального законодавства.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл начальнику 2 ВРКП СУФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції Шуліці Артему Олександровичу, або за дорученням, оперативному працівнику ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_13 дозволу на тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв) ТОВ «Генезіс Груп» (код 39427980), з можливістю вилучення їх копії, а саме:

-договори з додатками та додатковими угодами, специфікаціями, укладеними між ТОВ «Генезіс Груп» (код 39427980) та ТОВ «Люксорр-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39928978), ТОВ «Форс Лайн» (код ЄДРПОУ 40047945), ТОВ «Технокульт» (код ЄДРПОУ 39809728) за період з 01.01.15 по 01.04.17;

- банківських виписок, платіжних доручень, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів що свідчать про оплату ТОВ «Генезіс Груп» (код 39427980) за роботи, послуги, поставку товарів отриманих від ТОВ «Люксорр-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39928978), ТОВ «Форс Лайн» (код ЄДРПОУ 40047945), ТОВ «Технокульт» (код ЄДРПОУ 39809728) за період з 01.01.15 по 01.04.17;

- актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), акти виконаних робіт, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків, товарно-транспортних документів та інших документів, що підтверджують отримання ТОВ «Генезіс Груп» (код 39427980) робіт, послуг, товарів від ТОВ «Люксорр-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39928978), ТОВ «Форс Лайн» (код ЄДРПОУ 40047945), ТОВ «Технокульт» (код ЄДРПОУ 39809728) за період з 01.01.15 по 01.04.17;

- поквартальні виписки за період з 01.01.15 по 01.01.17 по рахункам (оборотно-сальдові відомості) №361, 631, 70, 702, 703, 71, 74, 79 та картки рахунків №90, 91, 92, 93, 94, 95 ТОВ «Генезіс Груп» (код 39427980);

- наказів про призначення, посадові інструкції директорів, головних бухгалтерів ТОВ «Генезіс Груп» (код 39427980) за весь період діяльності підприємства, статути ТОВ «Генезіс Груп» (код 39427980) за весь період діяльності підприємства.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Коробенко С.В.