Ухвала суду № 69003794, 09.06.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/19717/17

Провадження № 1-кс/761/12180/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 червня 2017 року Шевченківський районний суд м.Києва у складі:

слідчого судді: Волошина В.О.,

при секретарі: Свенко О.І.

розглянувши клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Рихальського В.В. про проведення позапланової перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000153 від 08 червня 2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, -

встановив:

Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Рихальський В.В. звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, згідно якого просить призначити позапланову документальну перевірку з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства службовими особами ТОВ «Торгівельна компанія «Гранд Маркет» (код 40228926), що перебуває на податковому обліку в Камянській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, за період з 01.07.2016р. по 31.08.2016р. з приводу взаємовідносин фінансово-господарського характеру із платниками податків ТОВ «Вейден» (код 40476748) та ТОВ «Найзон» (код 40406251).

З клопотання та долучених до нього документів вбачається, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №32016100110000153, а досудове розслідування вказаного кримінального провадження здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС України.

Так, прокурор у клопотанні зазначає, що ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, засновник ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, та фактичний власник підприємства ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4, діючи за попередньою змовою групою осіб, у період 2015-2016 років документально оформили нікчемні правочини щодо придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ «Аграрна компанія «Зернові традиції» (код ЄДРПОУ 39725250), ТОВ «Агропорт- Південь» (код ЄДРПОУ 39423059), ТОВ «Сервісакт-Груп» (код ЄДРПОУ 39260260) та у ТОВ «Світ Ойл Груп» (код ЄДРПОУ 39687636) по ланцюгу постачання від ФГ «Пустомитівське» (код ЄДРПОУ 33424916), які зареєстровані на підставних осіб та мають ознаки фіктивності, неправомірно сформувавши, при цьому, податковий кредит з ПДВ великим платникам, умисно ухилилися від сплати ПДВ на суму понад 4 047 037 грн., що становить особливо великі розміри. Крім того встановлено, що ОСОБА_5 організував створення (придбання) нових підприємств, для використання їх у вказаній вище злочинній діяльності, реквізити та банківські рахунки яких в даний час використовуються, а саме: ТОВ «СІ ЕР ДЖІ Пріоріті» (код ЄДРПОУ 40290670) та ТОВ «Флагман Компані» (код ЄДРПОУ 40308299).

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 14.11.16 було надано дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні, що використовується, як офіс, за адресою: Кіровоградська обл., м.Світловодськ, вул.Героїв України, 6.40.

Так у ході проведення обшуку від 13.12.16 нежитлового приміщення, що використовується, як офіс, за адресою: Кіровоградська обл., м. Світловодськ, вул. Героїв України, 6.40 - виявлено та вилучено печатки суб'єктів господарської діяльності ТОВ «Вейден» (код ЄДРПОУ 40476748), ТОВ «Найзон» (код ЄДРПОУ 40406251), ТОВ «Пролайд» (код ЄДРПОУ 40405965), ТОВ «Альтис» (код ЄДРПОУ 39872119), ТОВ «Ойл Компани» (код ЄДРПОУ 38999828) ТОВ «Сі Ер Джі Пріоріті» (код ЄДРПОУ 40290670), ТОВ «ТД Агро Лідер» (код ЄДРПОУ 40430525), ПП «Дмитріс» (код ЄДРПОУ 40654911) та ПП «ТОВ Світ Олія» (код ЄДРПОУ 38572327).

У ході досудового розслідування з'ясувалося, що група осіб протягом 2016 року здійснили пособництво у фіктивному підприємництві, тобто створення (придбання) суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи): ТОВ «Вейден» (код ЄДРПОУ 40476748), ТОВ «Найзон» (код ЄДРПОУ 40406251), ТОВ «Пролайд» (код ЄДРПОУ 40405965), ТОВ «Альтис» (код ЄДРПОУ 39872119), ТОВ «Сі Ер Джі Пріоріті» (код ЄДРПОУ 40290670), ТОВ «ТД Агро Лідер» (код ЄДРПОУ 40430525), ПП «Дмитріс» (код ЄДРПОУ 40654911), ТОВ «Флексай» (код ЄДРПОУ 40405897) та ТОВ «Флагма Компані» (код ЄДРПОУ 40308299) з метою прикриття незаконної діяльності інших суб'єктів господарювання, зокрема: ПАТ «Миронівський Хлібопродукт» (код ЄДРПОУ 25412361), ТОВ «Мега Старт» (код ЄДРПОУ 40413363), ТОВ «Юністейт» (код ЄДРПОУ 40081436), ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (код ЄДРПОУ 40228926), ТОВ «Автокоміс Груп» (код ЄДРПОУ 38339621), ТОВ «Терра Оіл» (код ЄДРПОУ 39737562), ТОВ «ББТ» (код ЄДРПОУ 38052626), ТОВ «Парадіз Компані» (код ЄДРПОУ 39962778), ТОВ «Сфера Автогаз» (код ЄДРПОУ 39123561), ТОВ «Агромаркет» (код ЄДРПОУ 31493684), ПП «ВК «МІК- Трейд» (код ЄДРПОУ 33457716), ПП «ТК «Основа-Трейд» (код ЄДРПОУ 39174050), ТОВ «Інтеркооп» (код ЄДРПОУ 39542217), ТОВ «Бізнес Пром Інновація» (код ЄДРПОУ 39811653), ТОВ «Київпромпоставка» (код ЄДРПОУ 40026380), ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 135390), ТОВ «Мастерторг» (код ЄДРПОУ 39119052), ТОВ «Будліфтмонтаж Груп» (код ЄДРПОУ 40216795) та інших.

Допитані в якості свідків ОСОБА_8 та ОСОБА_9 показали, що в травні 2016р. та відповідно в червні 2016р. кожен з них за попередньо обумовлену грошову винагороду підписали реєстраційні документи ТОВ «Найзон» (код ЄДРПОУ 40406251) та ТОВ «Вейден» (код ЄДРПОУ 40476748) відповідно і при цьому фактичного наміру здійснювати фінансово- господарську діяльність юридичною особою кожен з них не мав на меті.

За результатами виїзду за юридичною адресою ТОВ «Найзон» (код ЄДРПОУ 40406251) та ТОВ «Пролайд» (код ЄДРПОУ 40405965) (Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 234-А, кв.20) складено протоколи огляду місцезнаходження, за результатами чого встановлено відсутність вищезазначених суб'єктів господарювання за вказаною адресою.

Тобто, перераховані суб'єкти господарювання зареєстровані на «підставних» осіб, за грошову винагороду, і використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, а саме відображення операцій зі «схемного» формування податкового кредиту, у той час коли фактично товарно-матеріальні цінності купуються за готівку на території України, що дозволяє уникати сплати передбачених законодавством податків і зборів.

Згідно реєстру податкових накладних аналітично-пошукової системи «Архів електронної звітності» ДФС України встановлено, що невстановленими слідством особами отримано 79 податкових накладних від імені ТОВ «Торгівельна компанія «Гранд Маркет» (код 40228926) на користь: ТОВ «Вейден» (код ЄДРПОУ 40476748) у звітний податковий період з 01.07.2016р. по 31.08.16 та ТОВ «Найзон» (код ЄДРПОУ 40406251) у звітний податковий період з 01.07.16 по 31.08.16 на загальну суму 1 416 666,67 грн. ПДВ.

Платник податків ТОВ «Торгівельна компанія «Гранд Маркет» (код ЄДРПОУ 40228926) перебуває на податковому обліку в Кам'янській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що службовими особами ТОВ «Торгівельна компанія «Гранд Маркет» (код ЄДРПОУ 40228926) здійснено вищезазначені дії в порушення вимог діючого податкового законодавства, з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для мінімізації сплати податків до державного бюджету.

З урахуванням наведеного прокурор у клопотанні просить призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Торгівельна компанія «Гранд Маркет» (код ЄДРПОУ 40228926).

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, на обґрунтування своєї правової позиції, прокурор посилається на п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, згідно якого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Разом з тим, прокурором належним чином не обгрунтовано підстав для проведення позапланової перевірки.

Слідчий суддя приходить до висновку, що обставини, які свідчать про необхідність проведення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства службовими особами ТОВ «Торгівельна компанія «Гранд Маркет» (код 40228926) за період з 01.07.2016р. по 31.08.2016р. з приводу взаємовідносин фінансово-господарського характеру із платниками податків ТОВ «Вейден» (код 40476748) та ТОВ «Найзон» (код 40406251) прокурором викладено формально, що в свою чергу, позбавляє слідчого суддю можливості повно та всебічно з'ясувати сукупність обставин, із якими закон пов'язує вирішення питання про проведення позапланової документальної перевірки, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання.

При цьому варто зазначити, що як вбачається з витягу по кримінальному провадженню №32016100110000153 відомості про вчинення кримінального правопорушення, зокрема за ч.3 ст.212 КК України внесені до ЄРДР щодо ТОВ «Ойл Компані», в тому числі директора, засновника, та фактичного власника.

Керуючись ст.110 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

У задоволенні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Рихальського В.В. про проведення позапланової перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000153 від 08 червня 2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: