Ухвала суду № 68968045, 19.09.2017, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/560/2017

Справа № 537/491/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.09.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2, за участю начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової поліції ОСОБА_3, розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:

18.09.2017 року прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_4Ю звернувся до суду із клопотанням про надання доступу до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків та інформації про рух коштів СФГ «Дослідне» по рахунках № 26001519178 (українська гривня), № 26008568519 (українська гривня), № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня) в АТ «Райффайзен банк Аваль» (МФО 280805, м. м. Київ вул. Лєскова, 9) з можливістю вилучення оригіналів.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що Кременчуцькою місцевою прокуратурою здійснюється нагляд у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях, які розслідуються слідчими СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області. Прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юрист 1 класу ОСОБА_4, здійснюючи процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.01.2017 року за №32017170090000003 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи СФГ «Дослідне» (код ЄДРПОУ 32364537), реалізуючи цукор фізичним особам-підприємцям, попри документальну реалізацію цукру на підприємства з ознаками «фіктивності», які входять до «конвертаційного центру» «Корпорації «ОСОБА_3», через представника даної корпорації ОСОБА_5: ТОВ «Вілтек-В» (код ЄДРПОУ 39910164), ТОВ «Велеречі» (код ЄДРПОУ 39744163), ТОВ «Аффар» (код ЄДРПОУ 39942070), ТОВ «Грейт-УЗ» (код ЄДРПОУ 39864239), ТОВ «Селма Груп» (код ЄДРПОУ 40261448), ТОВ «Астра-Кепітал» (код ЄДРПОУ 38757889), ТОВ «Хайлайт» (код ЄДРПОУ 40046737), ТОВ «Айленд Трейд» (код ЄДРПОУ 39420634), ТОВ «Базіс Торг» (код ЄДРПОУ 39717475), ТОВ «Келад» (код ЄДРПОУ 40154011), ТОВ «Сіті-Стар» (код ЄДРПОУ 40413280), ТОВ «Русторс» (код ЄДРПОУ 40451042), ТОВ «Альтера Стайл» (код ЄДРПОУ 40926057), ТОВ «СГ ОСОБА_6» (код ЄДРПОУ 36596702), ТОВ «Норвіч Компані» (код ЄДРПОУ 40959999), ТОВ «СКС» (код ЄДРПОУ 36088095), ТОВ «Техносіті ЛТД» (код ЄДРПОУ 40950226), ТОВ «Тока Трейд» (код ЄДРПОУ 41044395), ТОВ «Укрпродцентр» (код ЄДРПОУ 41131807), ТОВ «Грайтекс Інвест» (код ЄДРПОУ 40926612), ТОВ «В.А.М. Технолоджи» (код ЄДРПОУ 40662016), ТОВ «Лаціо Груп» (код ЄДРПОУ 40961814) за заниженими цінами, фактично занизили базу оподаткування та ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що СФГ «Дослідне», будучи сільськогосподарським товариством та субєктом спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, має в обробітку 1 652,06 га ріллі. На вказаних земельних ділянках товариством на протязі 2015-2017 років здійснювалося вирощування цукрового буряку, з якого підприємством на давальницьких умовах було виготовлено цукор. Реалізація виготовленого цукру за готівку без відображення по бухгалтерському та податковому обліках СФГ «Дослідне» відбувається через фізичних осіб підприємців. При цьому операції з купівлі-продажу цукру вказаними приватними підприємцями в бухгалтерському та податковому обліках не відображаються.

В свою чергу, СФГ «Дослідне» документально відображає по бухгалтерському та податковому обліках реалізацію цукру на підприємства з ознаками «фіктивності», які зареєстровані в різних регіонах України. Таким чином, в 2016 році така «реалізація» відбулась в адресу ТОВ «Вілтек-В», ТОВ «Велеречі», ТОВ «Аффар», ТОВ «Грейт-УЗ», ТОВ «Селма Груп», ТОВ «Астра-Кепітал», ТОВ «Хайлайт», ТОВ «Айленд Трейд», ТОВ «Базіс Торг», ТОВ «Келад», ТОВ «Сіті-Стар» на загальну суму 4

280,4 тис.грн. (в т.ч. ПДВ - 713,4 тис.грн.) і на протязі 2017 року в адресу ТОВ «Русторс» , ТОВ «Альтера Стайл» , ТОВ «СГ ОСОБА_6», ТОВ «Норвіч Компані», ТОВ «СКС», ТОВ «Техносіті ЛТД», ТОВ «Тока Трейд», ТОВ «Укрпродцентр», ТОВ «Грайтекс Інвест», ТОВ «В.А.М. Технолоджи», ТОВ «Лаціо Груп» на загальну суму 7 764,0 тис.грн. (в т.ч. ПДВ 1 294 тис.грн.).

З метою ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом заниження бази оподаткування, в бухгалтерському та податковому обліках реалізацію цукру в адресу СГД з ознаками «фіктивності» відображається по заниженій на 25% ціні. Ця різниця отримується службовими особами СФГ «Дослідне» готівковими коштами.

Вищевказана протиправна діяльність службових осіб СФГ «Дослідне» та фізичних осіб-підприємців по безпідставному заниженню податкових зобовязань з ПДВ, а також ухиленню від сплати єдиного податку призвела до нанесення державі збитків в особливо великих розмірах у вигляді несплати податків, тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування виникла необхідність отримати оригінали документів банківської справи СФГ «Дослідне» (код ЄДРПОУ 32364537), в матеріалах якої знаходяться документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів службових осіб підприємства, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення.

Також існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні і дослідженні обставин проведених розрахунків підприємств з ознаками «фіктивності» із СФГ «Дослідне» та дослідити рух коштів по рахунках підприємства ТОВ «Кранспецреммонтаж» за період з 01.01.2016 року по 27.06.2017 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно обліково-реєстраційних даних СФГ «Дослідне» при здійсненні своєї господарської діяльності мало відкриті банківські рахунки, а саме: № 26001519178 (українська гривня), № 26008568519 (українська гривня), № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня) в АТ «Райффайзен банк Аваль» (МФО 280805, м. м. Київ вул. Лєскова, 9).

Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ (а саме до договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунків та додатків до них, виписки по рахункам на паперових та електронних носіях, довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства) в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт перерахування коштів на розрахункові рахунки СФГ «Дослідне» за період з 01.01.2016 року по 27.06.2017 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та інформації про рух коштів по рахунках № 26001519178 (українська гривня), № 26008568519 (українська гривня), № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня) в АТ «Райффайзен банк Аваль» (МФО 280805, м. м. Київ вул. Лєскова, 9), в зв'язку з чим процесуальний керівник, прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Начальник слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової поліції ОСОБА_3О в судовому засіданні клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник АТ Райффайзен банк Аваль у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з'явився, про причини неявки суд не повідомив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши начальника слідчого відділення ФР Кременчуцької ОДПІ, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що службові особи СФГ «Дослідне» (код ЄДРПОУ 32364537), реалізуючи цукор фізичним особам-підприємцям, попри документальну реалізацію цукру на підприємства з ознаками «фіктивності», які входять до «конвертаційного центру» «Корпорації «ОСОБА_3», через представника даної корпорації ОСОБА_5: ТОВ «Вілтек-В» (код ЄДРПОУ 39910164), ТОВ «Велеречі» (код ЄДРПОУ 39744163), ТОВ «Аффар» (код ЄДРПОУ 39942070), ТОВ «Грейт-УЗ» (код ЄДРПОУ 39864239), ТОВ «Селма Груп» (код ЄДРПОУ 40261448), ТОВ «Астра-Кепітал» (код ЄДРПОУ 38757889), ТОВ «Хайлайт» (код ЄДРПОУ 40046737), ТОВ «Айленд Трейд» (код ЄДРПОУ 39420634), ТОВ «Базіс Торг» (код ЄДРПОУ 39717475), ТОВ «Келад» (код ЄДРПОУ 40154011), ТОВ «Сіті-

Стар» (код ЄДРПОУ 40413280), ТОВ «Русторс» (код ЄДРПОУ 40451042), ТОВ «Альтера Стайл» (код ЄДРПОУ 40926057), ТОВ «СГ ОСОБА_6» (код ЄДРПОУ 36596702), ТОВ «Норвіч Компані» (код ЄДРПОУ 40959999), ТОВ «СКС» (код ЄДРПОУ 36088095), ТОВ «Техносіті ЛТД» (код ЄДРПОУ 40950226), ТОВ «Тока Трейд» (код ЄДРПОУ 41044395), ТОВ «Укрпродцентр» (код ЄДРПОУ 41131807), ТОВ «Грайтекс Інвест» (код ЄДРПОУ 40926612), ТОВ «В.А.М. Технолоджи» (код ЄДРПОУ 40662016), ТОВ «Лаціо Груп» (код ЄДРПОУ 40961814) за заниженими цінами, фактично занизили базу оподаткування та ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що СФГ «Дослідне», будучи сільськогосподарським товариством та субєктом спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, має в обробітку 1 652,06 га ріллі. На вказаних земельних ділянках товариством на протязі 2015-2017 років здійснювалося вирощування цукрового буряку, з якого підприємством на давальницьких умовах було виготовлено цукор. Реалізація виготовленого цукру за готівку без відображення по бухгалтерському та податковому обліках СФГ «Дослідне» відбувається через фізичних осіб підприємців. При цьому операції з купівлі-продажу цукру вказаними приватними підприємцями в бухгалтерському та податковому обліках не відображаються.

В свою чергу, СФГ «Дослідне» документально відображає по бухгалтерському та податковому обліках реалізацію цукру на підприємства з ознаками «фіктивності», які зареєстровані в різних регіонах України. Таким чином, в 2016 році така «реалізація» відбулась в адресу ТОВ «Вілтек-В», ТОВ «Велеречі», ТОВ «Аффар», ТОВ «Грейт-УЗ», ТОВ «Селма Груп», ТОВ «Астра-Кепітал», ТОВ «Хайлайт», ТОВ «Айленд Трейд», ТОВ «Базіс Торг», ТОВ «Келад», ТОВ «Сіті-Стар» на загальну суму 4 280,4 тис.грн. (в т.ч. ПДВ - 713,4 тис.грн.) і на протязі 2017 року в адресу ТОВ «Русторс» , ТОВ «Альтера Стайл» , ТОВ «СГ ОСОБА_6», ТОВ «Норвіч Компані», ТОВ «СКС», ТОВ «Техносіті ЛТД», ТОВ «Тока Трейд», ТОВ «Укрпродцентр», ТОВ «Грайтекс Інвест», ТОВ «В.А.М. Технолоджи», ТОВ «Лаціо Груп» на загальну суму 7 764,0 тис.грн. (в т.ч. ПДВ 1 294 тис.грн.).

З метою ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом заниження бази оподаткування, в бухгалтерському та податковому обліках реалізацію цукру в адресу СГД з ознаками «фіктивності» відображається по заниженій на 25% ціні. Ця різниця отримується службовими особами СФГ «Дослідне» готівковими коштами.

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1статті 159 КПК Українитимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до частини 5статті 163 КПК Українислідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В силу частини 6статті 163 КПК Українислідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання тимчасовий доступ до документів та інформації про рух коштів по рахунках № 26001519178 (українська гривня), № 26008568519 (українська гривня), № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня) в АТ «Райффайзен банк Аваль» (МФО 280805, м. м. Київ вул. Лєскова, 9),з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР 27.01.2017 року за №32017170090000003 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України , приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме: витягом з ЄРДР № 32017170090000003; рапортом начальника ВОСА ПДВ ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7, реєстром банківських рахунків,реєстром податкових накладних,та іншими документами, щодо обґрунтування клопотання.

В зв'язку з викладеним, враховуючи, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні АТ Райффайзен банк Аваль, при цьому доведеною є можливість

використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів з можливістю вилучення їх копій.

При цьому слідчий порушуючи питання про вилучення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, належним чином не обґрунтував та в судовому засіданні не довів необхідність вилучення саме оригіналів документів, в звязку з чим клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення в оригіналах не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159,160,162,163,164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юрист 1 класу ОСОБА_4 - задовольнити частково.

Надати прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури юристу 1 класу ОСОБА_4, начальнику СВ ФР Кременчуцької ОДПІ майору податкової міліції ОСОБА_3, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ майору податкової міліції ОСОБА_8 та старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ підполковнику податкової ОСОБА_9 та/або особі уповноваженій за його дорученням доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків та інформації про рух коштів СФГ «Дослідне» по рахунках № 26001519178 (українська гривня), № 26008568519 (українська гривня), № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня) в АТ «Райффайзен банк Аваль» (МФО 280805, м. м. Київ вул. Лєскова, 9) та можливість вилучення копій наступних документів:

- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку: про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку,

- виписки по рахунках на паперовому носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2016 року по 27.06.2017 року.

- виписки по рахунках на електронному носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2016 року по 27.06.2017 року.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннямиКПК Україниз метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 19.10.2017року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Маханьков О.В.