Постанова № 6888430, 16.11.2009, Хрустальний міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Краснолуцький міський суд Луганської області)

Дело № 1п-41/09

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Именем Украины

16 ноября 2009 года Краснолучский городской суд Луганской области в составе:

председательствующего: судьи Беляевой Л.А.,

при секретаре: Дворовых Т.В.,

с участием прокурора: Шкулипа И.Е.,

рассмотрев в предварительном судебном заседании в зале суда в городе Красный Луч уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 года рождения, уроженки города Вахрушево-2, Луганской области, гражданки Украины, украинки, образование высшее, не замужем, работающей ІНФОРМАЦІЯ_2 ОП «Шахта «Хрустальская» ГП «Донбассантрацит», ранее не судимой, проживающей по адресу: АДРЕСА_1

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_1 вменяются противоправные действия, выразившиеся в ненадлежащем исполнении служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения.

Имея возможность уплатить налог с доходов физических лиц, не приняла мер к уплате подоходного налога за период времени с 01.07.2008 года по 30.09.2008 года, чем причинила существенный вред интересам государства на сумму 66651,1 грн., то есть совершила преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 367 УК Украины.

Уголовное дело поступило в суд с постановлением для разрешения вопроса об освобождении ОСОБА_1. от уголовной ответственности в связи с изменением обстановки ст.48 УК Украины, ст.7 УПК Украины.

ОСОБА_1 в предварительном судебном заседании заявила о своем несогласии с прекращением настоящего уголовного дела по основаниям, предусмотренным ст.48 УК Украины. Вину не признала, считает, что налог с доходов физически лиц шахтой был перечислен до возбуждения уголовного дела, просит уголовное дело направить для проведения дополнительного расследования.

Выслушав мнение прокурора, полагавшего, что основания для направления настоящего уголовного дела для дополнительного расследования отсутствуют, суд пришёл к выводу о необходимости возвращения данного уголовного дела для проведения дополнительного расследования, так как по уголовному делу допущены существенные нарушения норм УПК Украины, и не выполнены обязательные действия при проведении досудебного следствия, которые имеют значение для принятия правильного решения по сути.

В соответствии с п. 10 Постановления Пленума Верховного Суда Украины «О практике применения судами Украины законодательства, регулирующего возвращение уголовных дел на дополнительное расследование» № 2 от 11.02.2005 года, по содержанию статей 246 и 281 УПК Украины возвращение дела на дополнительное расследование со стадии судебного разбирательства возможно как по ходатайству участников процесса, так и по инициативе суда.Согласно ч. 1 ст. 22 УПК Украины прокурор, следователь и лицо, производящее дознание, обязаны принять все предусмотренные законом меры для всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела, выявить как уличающие, так и оправдывающие обвиняемого обстоятельства, а также обстоятельства, смягчающие и отягчающие его ответственность.

Согласно постановления о возбуждении уголовного дела № 9092/09 от 27.08.2009 года (л. д. 1-2), прокурором города Красный Луч Луганской области старшим советником юстиции ОСОБА_2. возбуждено уголовное дело в отношении должностных лиц ОП «Шахта «Хрустальская» ГП «Донбассантрацит» по факту злоупотребления служебным положением при перечислении налога с доходов физических лиц по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 364 УК Украины.

Производство досудебного следствия по делу поручено старшему следователю прокуратуры города Красный Луч Луганской области ОСОБА_3, которым данное уголовное дело было принято к своему производству 27.08.2009 года (л. д. 3).

Также, в день принятия уголовного дела №9092/09 к своему производству - 27.08.2009 года, старшим следователем прокуратуры города Красный Луч Луганской области ОСОБА_3. вынесено постановление о возбуждении уголовного дела и принятии его к производству, в соответствии с которым возбуждено уголовное дело № 9092-02/09 в отношении должностных лиц ОП «Шахта «Хрустальская» ГП «Донбассантрацит» по факту умышленного уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц, повлекшего фактическое непоступление в местный бюджет средств в особо крупных размерах, по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины (л. д. 4).

27.08.2009 года органом досудебного следствия уголовные дела № 9092/09 от 27.08.2009 года и № 9092-02/09 от 27.08.2009 года соответствующим постановлением были объединены в одно производство, объединенному производству присвоен номер № 9092/09 (л. д. 5).

25.09.2009 года старшим следователем прокуратуры города Красный Луч Луганской области ОСОБА_3. постановлением о переквалификации состава преступления переквалифицированы действия по уголовному делу №9092/09 с ч. 2 ст. 364 УК Украины на ч. 2 ст. 364 УК Украины (л. д. 91).

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что ОСОБА_1. было предъявлено обвинение по уголовному делу, которое фактически не было возбуждено. В материалах уголовного дела отсутствует постановление о возбуждении уголовного дела по ч.2 ст.367 УК Украины. /л.д.112 -113/

Также, при переквалификации органом досудебного следствия 25.09.2009 года действия по уголовному делу №9092/09 с ч. 2 ст. 364 УК Украины на ч. 2 ст. 364 УК Украины, не указаны в постановлении какие-либо дополнительные квалифицирующие признаки состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 364 УК Украины, поэтому у следователя отсутствовали какие-либо достаточные правовые основания для вынесения постановления о переквалификации ч. 2 ст. 364 УК Украины на ч. 2 ст. 364 УК Украины.

ОСОБА_1. органом досудебного следствия было предъявлено обвинение по уголовному делу № 9092/09 в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины, при том, что уголовное дело № 9092/09 было возбуждено по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 364 УК Украины, а уголовное дело № 9092-03/09 было возбуждено по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины. Согласно ч. 1 ст. 132 УПК Украины в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого должно быть указано: кто составил постановление; место и время его составления; наименование дела; фамилия, имя и отчество обвиняемого, день, месяц и год его рождения; преступление, в совершении которого обвиняется данное лицо; время, место и другие обстоятельства совершения преступления, насколько они известны следователю, и статья уголовного закона, которой предусмотрено данное преступление. Из содержания данной нормы следует, что изложение инкриминируемых обвиняемому деяний должно быть чётко сформулированным и предельно конкретизировано, а поэтому в формулировке обвинения должны быть указаны: характер преступного деяния (деяний), время, место, способ и средства его совершения, мотивы, руководившие лицом, совершившим преступление, достигаемые при этом цели, а также причинённый ущерб в той мере, в которой это установлено к моменту предъявления обвинения.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 64 УПК Украины при производстве досудебного следствия, дознания и разбирательстве уголовного дела в суде подлежат доказыванию: событие преступления (время, место, способ и другие обстоятельства совершения преступления. Согласно абз. абз. 2, 3 п. 10 Постановления Пленума Верховного Суда Украины “О применении законодательства, обеспечивающего право на защиту в уголовном процессе” № 8 от 24 октября 2003 года суды должны требовать от органов досудебного следствия, чтобы постановление о привлечении в качестве обвиняемого было конкретным по содержанию. В частности, в описательной его части указываются: преступление, в совершении которого обвиняется лицо; время, место и другие обстоятельства его совершения, насколько они известные следователю; статья (часть, пункт статьи) уголовного закона, которой предусмотрено это преступление.

Несоблюдение органами досудебного следствия требований статей 132 и 142 УПК Украины может быть основанием для возвращения дела на дополнительное расследование.

28.09.2009 года органом досудебного следствия постановлением о прекращении уголовного дела № 9092-02/09 по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины, на основании того, что (указано в описательно-мотивировочной части постановления), в ходе расследования настоящего уголовного дела недоимка по уплате налога с доходов физических лиц в сумме 1516585,36 грн., образовавшаяся за период времени с 01.01.2007 года по 01.08.2009 года не подтвердилась (л. д. 90).

Однако, 28.09.2009 года старшим следователем прокуратуры города Красный Луч Луганской области ОСОБА_3. постановлением о привлечении в качестве обвиняемого, предъявлено обвинение ОСОБА_1. в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины (л. д. 112-113).

Поскольку органом досудебного следствия 27.08.2009 года вынесено процессуальное решение об объединении уголовных дел № 9092-02/09 по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины и № 9092/09 по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 364 УК Украины, с присвоении объединенному производству №9092/09, следовательно, у него не было правовых оснований прекращать уголовное дело №9092-02/09 по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины, так как его на 28.09.2009 года не существовало.

В материалах уголовного дела имеются не читаемые копии документов (л. д. 26, 37, 39, 41, 42, 53, 84).

В материалах уголовного дела имеются не заверенные соответствующим образом копии документов (л. д. 45, 47, 49, 53-73, 84).

В ходе досудебного следствия не были установлены личности и не были допрошены в соответствующем процессуальном статусе лица, принимавшие решение о неперечислении ОП «Шахта «Хрустальская» ГП «Донбассантрацит» налога с доходов физических лиц и лица, которыми были подписаны приобщенные к уголовному делу платежные поручения (л. д. 15-35). Согласно имеющейся в уголовном деле копии справки ГНИ в г. Красный Луч от 29.01.2009 года № 20-17/26403333, о результатах плановой выездной проверки правильности исчисления и своевременности внесения в бюджет сумм налога с доходов физических лиц ОП «Шахта «Хрустальская» ГП «Донбассантрацит» код 26403333 за период с 01.04.2007 г. по 30.09.2008 г. (л. д. 36-38), в период за который проводилась проверка, ответственными за финансово-хозяйственную деятельность субъекта хозяйствования были директор ОСОБА_5 и главный бухгалтер ОСОБА_4.

Согласно абз. 1 п. 1 Постановления Пленума Верховного Суда СССР «О судебной практике по делам о злоупотреблении властью или служебным положением, превышении власти или служебных полномочий, халатности и должностном подлоге» № 4 от 30.03.1990 г. судам необходимо строго соблюдать законодательство об ответственности за должностные преступления, улучшить качество судебного разбирательства, исключить факты необоснованного осуждения невиновных лиц. В то же время по каждому делу надлежит принимать меры к тому, чтобы все лица, совершившие должностные преступления, были выявлены и привлечены к законной ответственности.

Так, органом досудебного следствия в рамках расследования настоящего уголовного дела не было принято решение в отношении данных лиц. Принятие решения органом досудебного следствия в отношении указанных лиц может повлиять на квалификацию преступления, совершение которого вменяется органом досудебного следствия ОСОБА_1.

Кроме того, из имеющихся в уголовном деле сведений о начисленном и уплаченном подоходном налоге по ОП «Шахта «Хрустальская» ГП «Донбассантрацит» за период с 01.07.2008 года по 01.10.2008 года без указания номера и даты (л. д. 11), за подписью руководителя и главного бухгалтера предприятия, следует, что сальдо по уплате подоходного налога по состоянию на 01.07.2008 года составило 355538,37 грн., за период с 01.01.2008 года по 01.12.2008 года сальдо составило 66654,1 грн. и сальдо на 01.10.2008 года составило 422192,47 грн.

Согласно сведений о начисленном и уплаченном подоходном налоге по ОП «Шахта «Хрустальская» ГП «Донбассантрацит» за период с 01.01.2009 года по 01.09.2009 года без указания номера и даты (л. д. 13), за подписью руководителя и главного бухгалтера предприятия, сальдо по уплате подоходного налога по состоянию на 01.01.2009 года составило 563362,23 грн., по состоянию на 01.09.2009 года сальдо составило 987154,16 грн.

Согласно сведений о начисленном и уплаченном подоходном налоге по ОП «Шахта «Хрустальская» ГП «Донбассантрацит» за период с 01.01.2008 года по 01.08.2009 года без указания номера и даты (л. д. 14), за подписью руководителя и главного бухгалтера предприятия, сальдо по уплате подоходного налога по состоянию на 01.01.2008 года составило 675821,16 грн., по состоянию на 01.08.2009 года сальдо составило 1583239,46 грн., в том числе задолженность по подоходному налогу 987154,16 грн.

Согласно п. 3.1.3 имеющейся в уголовном деле справки ГНИ в г. Красный Луч от 29.01.2009 года № 20-17/26403333, о результатах плановой выездной проверки правильности исчисления и своевременности внесения в бюджет сумм налога с доходов физических лиц ОП «Шахта «Хрустальская» ГП «Донбассантрацит» код 26403333 за период с 01.04.2007 года по 30.09.2008 года (л. д. 36-38), в период за который проводилась проверка, при проверки правильности удержания, полноты и своевременности перечисления налога с доходов физических лиц нарушений не установлено, а в соответствии с п. 3.1.4 данной справки, по состоянию на 01.10.2008 года задолженность по налогу с доходов физических лиц составила 422192,47 грн. Из постановления о возбуждении уголовного дела № 9092/09 следует, что сумма не перечисленного ОП «Шахта «Хрустальская» ГП «Донбассантрацит» в бюджет налога с доходов физических лиц за период с 01.07.2008 года по 01.10.2008 года составляет 66654,1 грн.

Из постановления о возбуждении уголовного дела № 9092-02/09 следует, что сумма не перечисленного ОП «Шахта «Хрустальская» ГП «Донбассантрацит» в бюджет налога с доходов физических лиц за период с 01.01.2007 года по 01.08.2009 года составляет 1516585,36 грн.

В постановлении о привлечении ОСОБА_1. в качестве обвиняемой от 28.09.2009 года и в постановлении о направлении уголовного дела в суд для разрешения вопроса об освобождении от уголовной ответственности, утвержденном 29.09.2009 года прокурором города Красный Луч сумма причиненного материального ущерба - не уплаченного налога с доходов физических лиц составляет 66654,1 грн. При этом, органом досудебного следствия в постановлении о направлении уголовного дела в суд для разрешения вопроса об освобождении от уголовной ответственности в виде доказательства совершения ОСОБА_1. преступления, в числе иных доказательств, приводится справка ОП «Шахта «Хрустальская» ГП «Донбассантрацит» о суммах начисленного и уплаченного подоходного налога предприятия за период времени с 01.07.2008 г. по 01.10.2008 года на листе дела № 11 - сведения о начисленном и уплаченном подоходном налоге по ОП «Шахта «Хрустальская» ГП «Донбассантрацит» за период с 01.07.2008 года по 01.10.2008 года без указания номера и даты (л. д. 11).

В связи с этим, при наличии в уголовном деле таких противоречий, суд не может принять во внимание сведения о начисленном и уплаченном подоходном налоге по ОП «Шахта «Хрустальская» ГП «Донбассантрацит» за период с 01.07.2008 года по 01.10.2008 года без указания номера и даты (л. д. 11), и не может признать ее доказательством, что в полной мере согласуется и не противоречит положениям ч. 2 ст. 67 УПК Украины.

К тому же отсутствие в материалах настоящего уголовного дела заключения эксперта ставит под сомнение правильность квалификации, поскольку подсудимой вменяется причинение тяжких последствий в виде причинения материального ущерба.

В ходе досудебного следствия необходимо: решить вопрос о выделении из уголовного дела № 9092/09 уголовного дела № 9092-02/09, после чего, при наличии оснований, решить вопрос о его прекращении на основаниях предусмотренных УПК Украины.

Перепредъявить обвинение ОСОБА_1., конкретизировав в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого какие именно действия вменяются обвиняемой в вину и по какой из ст. УК Украины.

Устранить недостатки, имеющиеся на л. д. 26, 37, 39, 41, 42, 45, 47, 49, 53-73, 84.

Установить личность и допросить в соответствующем процессуальном статусе лиц, принимавшие решение о неперечислении ОП «Шахта «Хрустальская» ГП «Донбассантрацит» налога с доходов физических лиц и лица, которыми были подписаны приобщенные к уголовному делу платежные поручения.

Принять решение в отношении ОСОБА_5. и ОСОБА_4. в порядке ст.97 УПК Украины.

Назначить и провести по настоящему уголовному делу судебно - бухгалтерскую экспертизу для установления ущерба причиненного незаконными действиями ОСОБА_1.

Руководствуясь ст.246 УЦПК Украины,

П О С Т А Н О В И Л :

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ч. 2 ст. 367 УК Украины направить для проведения дополнительного расследования прокурору г. Красный Луч.

Меру пресечения ОСОБА_1 оставить прежней - подписку о невыезде.

На постановление в течение семи суток со дня его вынесения может быть подана апелляция в апелляционный суд Луганской области.

Председательствующий: