Ухвала суду № 68828544, 05.09.2017, Оболонський районний суд міста Києва

05.09.2017 Справа № 756/11816/17

Справа пр. №1-кс/756/1701/17

ун. №756/11816/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 вересня 2017 року м. Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва Андрейчук Т.В., за участю секретаря судового засідання Цюрочки А.Є., прокурора Київської місцевої прокуратури №5 Яковчука М.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №5 Яковчука М.Ю. про тимчасовий доступ до документів, -

в с т а н о в и в:

Прокурор Київської місцевої прокуратури №5 Яковчук М.Ю. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

В обґрунтування клопотання прокурор покликається на те, що в провадженні СВ Оболонського УП ГУ Національної поліції м. Києва знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12017100050003946 від 25 квітня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.

У своєму клопотанні прокурор зазначав, що проведеним досудовим розслідуванням встановлено злочинний механізм, створений директором ТОВ "Кастом Культура Україна" (код за ЄДРПОУ 37797412) ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, та іншими невстановленими особами, з метою заволодіння коштами державного бюджету. З цією метою вказаними особами було подано заявку до відшкодування сум податку на додану вартість на рахунок платника у банку за травень 2015 року у сумі 951171,00 грн (декларація ПДВ від 22 червня 2015 року вх. №9130075122). У періоді, в якому виникло від'ємне значення ПДВ, підприємство здійснювало імпортні операції по ВМД від 11 квітня 2014 року №100270001/2014/250674 з постачання мотоциклів Honda Gold Wing GL1800, що стало підставою до бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за травень 2015 року.

У клопотанні зазначено, що доказами у кримінальному провадженні є довідка від 10 серпня 2015 року № 481/26-54-28-13/37797412, складена ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки правомірності декларування ТОВ "Кастом Культура Україна" бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку за травень 2015 року", якою засвідчується факт здійснення підприємством імпортних операції по ВМД від 11 квітня 2014 року №100270001/2014/250674 з постачання мотоциклів Honda Gold Wing GL 1800, що стало підставою до бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за травень 2015 року.

Крім того, згідно з отриманою на запит ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві відповіддю з Головного сервісного центру МВС України від 26 серпня 2016 року №31/27-2474, підтверджено факт реалізації ТОВ "Кастом Культура Україна" (код за ЄДРПОУ 37797412) мотоциклів Honda Gold Wing GL 1800.

Також, прокурор в своєму клопотанні вказує, що відповідно аналітичного дослідження від 12 квітня 2017 року дотримання вимог податкового законодавства ТОВ "Кастом Культура Україна" (код за ЄДРПОУ 37797412) за період з березня 2014 року по лютий 2017 року, здійсненого оперативним управлінням Головного управління ДФС України в м. Києві, виявлено порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 та п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України за період березень 2014 року - лютий 2017 року, чим завищено суму до бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку на суму 159616,44 грн.

Враховуючи вищевикладене, на думку прокурора, ТОВ "Кастом Культура Україна" (код за ЄДРПОУ 37797412) здійснило реалізацію мотоциклів Honda Gold wing GL 1800 у кількості 3 штук без відображення у податковому обліку.

Крім того, прокурор зазначає, що в ході досудового розслідування було допитано директора ТОВ "Кастом Культура Україна" (код за ЄДРПОУ 37797412) ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який пояснив, що вся бухгалтерська документація товариства за період з 2014 року по 2015 рік знаходиться у приватному підприємстві "Аудиторська фірма "ТЕТ".

Прокурор вказує, що допитана в якості свідка директор приватного підприємства "Аудиторська фірма "ТЕТ" ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, пояснила, що це підприємство не здійснювало бухгалтерський облік ТОВ "Кастом Культура Україна" (код за ЄДРПОУ 37797412) до 01 червня 2016 року, однак їй відомо про існування заяви на бюджетне відшкодування ПДВ, поданої у травні 2015 року. Як пояснила ОСОБА_3, повернення коштів на розрахунковий рахунок ТОВ "Кастом Культура Україна" (код за ЄДРПОУ 37797412) до травня 2017 року не відбулось, а у травні 2017 року товариство відмовилось від бюджетного відшкодування ПДВ, у зв'язку з чим було подано уточнюючу декларацію за травень 2015 року.

Допитані в якості свідків директор ТОВ "Авто Арсенал" (код за ЄДРПОУ 33883062) ОСОБА_4 та його заступник ОСОБА_5 надали свідчення, що ТОВ "Авто Арсенал" за період з 01 січня 2012 року по 15 серпня 2017 року купівлю мотоциклів у ТОВ "Кастом Культура Україна" не здійснювали, податкові накладі не отримували, акти виконаних робіт з реалізації мотоциклів не підписували, що підтверджується інформацією про рух коштів по рахунках ТОВ "Авто Арсенал" в банківських установах.

Прокурор зазначив, що проведеним оглядом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ "Кастом Культура Україна" (код за ЄДРПОУ 37797412) проводило операції з реалізації мотоциклів ТОВ "Авто Арсенал" (код за ЄДРПОУ 33883062), загальна сума ймовірного заниження податку на прибуток по взаємовідносинах ТОВ "Кастом Культура Україна" від ТОВ "Авто Арсенал" становить 806080 грн; у податковій звітності ТОВ "Кастом Культура Україна" наявні розбіжності сум податкового кредиту у порівнянні з задекларованими сумами податкових зобов'язань з ПДВ ТОВ "Авто Арсенал" у розмірі 806080 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "Кастом Культура Україна"(код за ЄДРПОУ 37797412) відповідно до даних податкової бази ДФС України зареєстрували податкові накладні, за якими сформовано податковий кредит з ПДВ на суму 3000000,00 грн та задекларовано податкові зобов'язання з ПДВ у сумі 2900000,00 грн.

Прокурор стверджував, що внаслідок таких дій посадових осіб особи ТОВ "Кастом Культура Україна"(код за ЄДРПОУ 37797412) та невстановлених осіб вищезазначеної злочинної схеми, податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до Державного бюджету, незаконно переводяться в готівку та присвоюються.

Як вказував прокурор, у межах кримінального провадження №12017100050003946 виникла необхідність встановити факти розрахунків ТОВ "Кастом Культура Україна"(код за ЄДРПОУ 37797412) з контрагентами, а тому просив суд надати йому тимчасовий доступ до документів, які місять відомості по банківських рахунках ТОВ "Кастом Культура Україна", відкритих у Печерській філії ПАТ КБ "ПриватБанк", ПАТ "Перший інвестиційний банк", ПАТ "Альфа-Банк".

У судовому засіданні прокурор подане ним клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

У зв'язку з тим, що прокурором доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, слідчий суддя, керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України, ухвалив розглянути клопотання прокурора про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до приписів ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось, позаяк сторони кримінального провадження не заявляли відповідного клопотання.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання, копії наданих документів, слідчим суддею встановлено наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Ст. 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" визначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відтак, документи, до яких прокурор просить надати тимчасовий доступ, містять відомості, які становлять банківську таємницю.

Відповідно до п. п. 5-7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається, зокрема: значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Виходячи з вимог ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Проаналізувавши клопотання прокурора про надання тимчасового доступу до документів, що зберігаються у володінні ПАТ КБ "ПриватБанк", ПАТ "Перший інвестиційний банк", ПАТ "Альфа-Банк", та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність відмовити у задоволенні клопотання, позаяк прокурором не доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких він просить надати тимчасовий доступ, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №12017100050003946 від 25 квітня 2017 року. Більш того, прокурор просить суд надати тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що не пов'язані та не спрямовані на дослідження обставин в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12017100050003946 від 25 квітня 2017 року.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 26, 93, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 5 Яковчука М.Ю. про тимчасовий доступ до документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.В. Андрейчук