Ухвала суду № 68810145, 06.09.2017, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/3305/17

1-кс/357/3567/17

У Х В А Л А

06 вересня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Буцмак Ю. Є. за участі секретаря Кузьменко Т.Г., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Вергелес Інги Миколаївни про надання тимчасового доступу до речей та документів по кримінальному провадженню № 32017110080000002, внесеного до ЄРДР 21.02.2017 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Вергелес Інги Миколаївни про надання тимчасового доступу до речей та документів по кримінальному провадженню № 32017110080000002, внесеного до ЄРДР 21.02.2017 року.

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 32017110080000002 від 21.02.2017 року, щодо факту ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ПМК-БУД» (код ЄДРПОУ 38084806) та службовими особами ТОВ "ПМК-БУД-12" (код ЄДРПОУ 38486427) у значних розмірах, за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що згідно Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ПМК-БУД" (код ЄДРПОУ 38084806) по взаємовідносинам з ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Атріо» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2015 рік, встановлено, що службові особи підприємства не сплатили до Державного бюджету податків на суму 3 071 576 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, згідно Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ПМК-БУД-12» (код ЄДРПОУ 38486427) № 151/10-02-14-03/3848642741 від 20.03.2017 року по взаємовідносинах з ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2015 рік: у фінансовому звіті суб'єкта малого підприємництва за 2013 рік у ТОВ «Інком Строй» відсутні основні засоби на балансі. За 2014 рік фінансовий звіт підприємством не поданий. В податкових накладних, виписаних ТОВ «ПМК-БУД-12» на адресу ТОВ «Інком Строй» зазначені реквізити договору поставки, але відсутні документи, що підтверджують факт реалізації товару на адресу ТОВ «Інком Строй». ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві складено податкову інформацію «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) з платниками податків за березень 2014 року» та «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) серпень 2014 року»; «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) з платниками податків за листопад 2014 року». Аналізом баз даних ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві немає можливості підтвердити реальність господарських відносин ТОВ "Інком Строй" з платниками податків за період з 01.02.2014 року по 30.11.2014 рік. Аналізом звітності з ПДВ за період з 01.02.2014 року по 30.11.2014 рік, встановлено факти формування податкових зобов'язань по операціях з підміни товарів, що свідчить про можливі порушення податкового законодавства та залучення суб'єкта до схеми формування штучного податкового кредиту. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві складена податкова інформація «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753) за грудень 2014 року», під час якої проведено аналіз звітності з ПДВ за грудень 2014 року, з урахуванням факту не подачі податкової декларації з ПДВ та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі за даний період та встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту.

Задекларовані господарські операції із придбання товарів, послуг у ТОВ «Інком Строй» та ТОВ «Строй Кепітал Груп» не відбулися у дійсності. Рух активу від постачальників до ТОВ «ПМК-БУД-12» в дійсності не відбувся. Первинні документи, що підлягали перевірці, не опосередковувалися реальним рухом активів між ТОВ «ПМК-БУД-12», ТОВ «Інком Строй» та ТОВ «Строй Кепітал Груп».

За результатами перевірки встановлено, що ТОВ «ПМК-БУД-12» при проведенні фінансово-господарських з ТОВ «Інком Строй» та ТОВ «Строй Кепітал Груп» за період з 25.06.2013 року по 31.12.2015 рік занижено податок на додану вартість на загальну суму 680 121 грн., та податок на прибуток підприємства на загальну суму 487 739 грн.

Допитаний в якості свідка ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 показав, що ТОВ «ПМК-БУД-12» орендувало у ТОВ «Інком Строй» та ТОВ «Строй Кепітал Груп» будівельні механізми. Однак, згідно відповіді отриманої від державної інспекції сільського господарства в Київській області, за підприємствами ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753) не зареєстровані трактори, самохідні шасі, самохідні сільськогосподарські, дорожньо-будівельні, меліоративні машини, сільськогосподарська техніка та інші механізми.

Проведеним оглядом АІС «Податковий блок» встановлено, що у ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Строй Кепітал Груп» у період виконання робіт відсутні на балансі основні засоби (будівельні механізми, транспортні засоби, необхідні для будівельних робіт), так само відсутня інформація про оренду об'єктів рухомого майна в інших підприємств. А також, що в період виконання робіт ТОВ «Строй Кепітал Груп», не подавали до контролюючих органів інформацію про кількість працюючих, а саме «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку», ТОВ «Інком Строй» у 2014 році звітувало про шістьох працюючих. Виходячи з викладеного, у підприємств: ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Строй Кепітал Груп», яким ТОВ «ПМК-БУД-12» замовляло будівельні роботи не було ні техніки, ні механізмів, ні людських ресурсів, необхідних для виконання будівельних робіт.

Оглядом АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «ПМК-БУД-12» (код ЄДРПОУ 38486427, юридична адреса: Київська обл. м. Узин вул. Соборна 44) перебуває на обліку в Білоцерківській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Враховуючи викладене, виникає необхідність вилучення оригіналів договорів про визнання електронних документів ТОВ «ПМК-БУД-12» (код ЄДРПОУ 38486427) із довідкою про те, ким, коли був заключний договір, тип підпису, номер сертифіката, ідентифікатор та найменування АЦСК за період 2013-2015 років; податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма №1 ДФ); податкових декларацій з податку на додану вартість; податкових декларацій з податку на прибуток підприємств; реєстрів отриманих та виданих податкових накладних; звітів про суми нарахованої заробітної плати; нарахування єдиного внеску за період 2013-2015 років, які можуть бути використані для проведення судових експертиз.

Згідно ч. 3 ст. 99 КПК України сторона кримінального провадження зобов'язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені в документах оригіналів договорів про визнання електронних документів ТОВ «ПМК-БУД-12» (код ЄДРПОУ 38486427) із довідкою про те, ким, коли був заключний договір, тип підпису, номер сертифіката, ідентифікатор та найменування АЦСК за період 2013-2015 років; податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма №1 ДФ); податкових декларацій з податку на додану вартість, податкових декларацій з податку на прибуток підприємств; реєстрів отриманих та виданих податкових накладних; звітів про суми нарахованої заробітної плати; нарахування єдиного внеску за період 2013-2015 років, можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судових експертизах, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області (Київська обл. м. Біла Церква бул. Олександрійський 12).

Клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику представників Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, так як наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, заяву слідчого, який клопотання підтримала, прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Відповідно до ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 40, ч. 1 ст. 41, ч. 2 ст. 159, п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України слідчий несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій. Слідчий уповноважений: доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам. Оперативні підрозділи органів Національної поліції... здійснюють слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий суддя вважає, що слідчій СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Вергелес Інзі Миколаївні, необхідно надати тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів ТОВ «ПМК-БУД-12» (код ЄДРПОУ 38486427), з їх подальшим вилученням (здійснення їх виїмки) з метою збирання доказів по кримінальному провадженню.

Слідчий суддя надає тимчасовий доступ слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, який звертається до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ та несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій.

За таких обставин клопотання підлягає задоволенню частково.

Згідно з ст. 371 ч.3 КПК України у випадках, передбачених цим Кодексом, ухвала постановляється в нарадчій кімнаті складом суду, який здійснював судовий розгляд.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 162 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції Вергелес Інзі Миколаївні тимчасовий доступ до документів оригіналів договорів про визнання електронних документів ТОВ «ПМК-БУД-12» (код ЄДРПОУ 38486427) із довідкою про те, ким, коли був заключений договір, тип підпису, номер сертифіката, ідентифікатор та найменування АЦСК за період 2013-2015 років; податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку (форма №1 ДФ); податкових декларацій з податку на додану вартість, у т.ч. Додаток 5 до Декларації, податкових декларацій з податку на прибуток підприємств; реєстрів отриманих та виданих податкових накладних; звітів про суми нарахованої заробітної плати; нарахування єдиного внеску за період 2013-2015 років, що перебувають у володінні Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській областi (Київська обл. м. Біла Церква бул. Олександрійський 12), з подальшим вилученням оригіналів вказаних документів.

Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її винесення, обов'язкова для виконання Білоцерківською ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Ю. Є. Буцмак