Ухвала суду № 68703016, 06.09.2017, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/5857/17

Провадження № 1-кс/202/1761/2017

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

УХВАЛА

06 вересня 2017 року м. Дніпро

слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Слюсар Л.П.,

за участю секретаря судового засідання Дмитрієва Р.С.,

слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Левченка В.Л.,

розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Левченка В.Л., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Шеремет О.О., про призначення податкової документальної позапланової виїзної перевірки,-

ВСТАНОВИВ:

У провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016040040000051 від 28.12.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

05 вересня 2017 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Левченка В.Л., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Шеремет О.О., про призначення податкової документальної позапланової виїзної перевірки.

Дане клопотання, згідно з протоколом автоматичного визначення слідчого судді, було передано слідчому судді 05 вересня 2017 року.

У своєму клопотанні слідчий просить: призначити по кримінальному провадженню №32016040040000051 податкову документальну позапланову виїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ПАТ «УкрПанГруп» (код 34530278) з питань заниження податкових зобов'язань з орендної плати за земельні ділянки комунальної форми власності зі сплати обов'язкових платежів у період 2008 року по теперішній час. Виконання даної ухвали доручити фахівцям Головного управління ДФС у Київській області у встановлені Податковим кодексом України строки, а саме: протягом 10-ти робочих днів з моменту отримання ухвали суду. Зобов'язати службових осіб або представників ПАТ «УкрПанГруп» (код 34530278), надати співробітникам Головного управління ДФС у Київській області доступ до документів фінансово-господарської діяльності підприємства (або надати необхідні документи на вимогу останніх). Зобов'язати Головне управління ДФС у Київській області скласти акт (довідку) проведеної податкової позапланової документальної виїзної перевірки (в оригіналах) направити до СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області для приєднання до матеріалів кримінального провадження №32016040040000051. Провести податкову документальну позапланову виїзну перевірки у строки та терміни відповідно до ст. ст. 78, 82 Податкового кодексу України. При необхідності фахівцям для проведення перевірки та оформлення її результатів надати матеріали кримінального провадження №32016040040000051.

Слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та просив його задовольнити.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали даного клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 22 КПК України кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до правових норм Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» та безпосередньо ст. 11 зазначеного закону позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

З цією метою орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

При цьому, відповідно до ст. ст. 2, 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» у рішенні суду про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії зазначаються підстави проведення такої ревізії, дата її початку та дата закінчення, а у разі проведення ревізії щодо суб'єктів господарської діяльності, не віднесених цим Законом до підконтрольних установ, - також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Статтею 78 Податкового кодексу України, визначено порядок проведення документальних позапланових перевірок та обставини, за наявністю яких здійснюється така перевірка.

У той же час, положення КПК України не містять безпосередньої норми, яка б передбачала можливість звернення органу досудового розслідування з таким клопотанням та компетенцію слідчого судді щодо вирішення питання про надання дозволу на проведення податкової перевірки, а в ст.132 КПК України взагалі не передбачено такого заходу кримінального провадження.

Разом з цим, звертаючись до суду з клопотанням про призначення документальної позапланової перевірки, слідчий у своєму клопотанні взагалі не обґрунтував необхідність призначення позапланової перевірки саме на підставі ухвали слідчого судді та не навів доводів про неможливість отримання доказів в інший спосіб.

Відповідно до ч. 6 ст. 9 КПК України у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені частиною першою статті 7 цього Кодексу.

Керуючись ст. ст. 1-29, 369-372, 376 КПК України, Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Левченка В.Л., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Шеремет О.О., про призначення податкової документальної позапланової виїзної перевірки - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.П. Слюсар