Ухвала суду № 68667334, 31.08.2017, Заводський районний суд м. Дніпродзержинська

справа № 208/2150/17

№ провадження 1-кс/208/1341/17

УХВАЛА

Іменем України

31 серпня 2017 р. м . Кам'янське

Заводський районний суд м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області у складі: головуючого слідчого судді Ізотова В.М., при секретареві Пентраковській М.В., за участю слідчого СВ Кам`янського ВП ГУ НП в Дніпропетровській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому у судовому засіданні клопотання про проведення позапланової виїзної перевірки,

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся до суду із вищезазначеним клопотанням, просив надати дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки ГО «Хвиля» (ЄДРПОУ 36568387, юридична адреса: Дніпропетровська область, м. Камянське, вул. Набережна, буд. №1) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, за період 2016 року.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, посилався на обставини, викладені у ньому.

Слідчий суддя, вислухавши слідчого, вивчивши надані суду матеріали клопотання, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів клопотання, 20.03.2017 до Камянського ВП надійшла заява голови правління ГО «Хвиля» ОСОБА_2 про те, що ОСОБА_3 здійснив підроблення офіційних документів, а саме податкової звітності ГО «Хвиля» (ЄДРПОУ 36568387), які надав до Камянської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Відомості про зазначене кримінальне правопорушення були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12017040160000667 від 21.03.2017 року з правовою кваліфікацією ч. 1 ст. 358 КК України.

Допитаний в якості свідка голова правління ГО «Хвиля» ОСОБА_2 показав, що відповідно до статуту ГО «Хвиля», раз на три роки проводяться вибори голови ревізійної комісії. Так, в 2012 році головою ревізійної комісії в ГО «Хвиля» було обрано ОСОБА_3, який до кінця 2015 року виконував відповідні повноваження. В 2016 році повноваження ОСОБА_3 припинилися, в лютому 2017 року вибори голови ревізійної комісії не проводилися в звязку з тим, що необхідно було перереєструвати статут. Тобто в період з 2016 року по лютий 2017 року в ГО «Хвиля» голови ревізійної комісії не було, так як повноваження ОСОБА_3 припинилися, а нового голову не обрали.

Також ОСОБА_2 повідомив, що 13.03.2017 під час знаходження в Камянській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, куди зявився метою подання податкових звітів за 2016 рік, йому стало відомо, що ГО «Хвиля» вже задала всі податкові звіти за 2016 рік, однак ОСОБА_2 звітів не подавав, нічого не підписував. В ході подальшого з`ясування обставин останній дізнався, що 03.02.2017 ОСОБА_3 не маючи на це жодних прав та повноважень здав податкові звіти від його імені.

Таким чином, ОСОБА_3 умисно підробив документи податкової звітності, підробив підписи на них та здав зазначені підроблені документи до Камянській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Крім того допитаний ОСОБА_2 зазначив, що в теперішній час ОСОБА_3 є членом ГО «Хвиля», однак права підпису не має.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ГО «Хвиля» (ЄДРПОУ 36568387) з 21.08.2009 по теперішній час перебуває на обліку у Камянській ОДПI ГУ ДФС у Днiпропетровськiй області.

Враховуючи вищевикладене на теперішній час виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ГО «Хвиля» (ЄДРПОУ 36568387).

З огляду на викладене, враховуючи, що відповідно до вимогКПК Україниобовязок доказування обставин вчинення кримінального правопорушення покладається на слідчого та прокурора, який як сторона обвинувачення згідно зіст.93 КПК Українизбирає докази, у тому числі шляхом витребування та отримання від органів державної влади документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, прокурор просить задовольнити клопотання.

Так, відповідно до положеньст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є документи.

Згідност.85 КПК України, належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Відповідно дост.99 ч.2 п.4 КПК України, до документів як доказів у кримінальному провадженні, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Питання призначення позапланових заходів державного нагляду (контролю) самимКримінальним процесуальним кодексом Українине врегульовано, а врегульовано іншими нормативно-правовими актами, які складають кримінальне процесуальне законодавство, відповідно дост.1 ч.2 КПК України.

Так,ст.1 ч.2 КПК Українипередбачено, що кримінальне процесуальне законодавство України складається з відповідних положеньКонституції України, міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких наданаВерховною Радою України, цього Кодексута інших законів України.

Разом з цим, відповідно дост.9 ч.6 КПК Україниу випадках коли положенняКПК Українине регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження.

Діючим кримінально-процесуальним законодавством України прямо не передбачено повноважень прокурора щодо призначення ревізій і перевірок.

Однак, у відповідності дост.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів, з точки зору достатності та взаємозв'язку для прийняття відповідного процесуального рішення.

Відповідно до ст.78п.п.78.1.11 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.

Згідно ізп. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених устатті 78цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Отже, для кримінального провадження першочергове значення має встановлення обставин додержання вимог законодавства в частині дотримання вимог нормативно-правових актів з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ГО «Хвиля», що є важливим доказом доведення чи спростування відомостей про порушення підприємством вимог законодавства з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на проведення перевірки відповідного субєкта господарювання.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.84,85,92,93,110,КПК України, ст.78 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI

у х в а л и в:

Надати дозвіл на проведення працівниками ГУ ДФС у Днiпропетровськiй області позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ГО «Хвиля» (ЄДРПОУ 36568387, юридична адреса: Дніпропетровська область, м. Камянське, вул. Набережна, буд. №1) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, за період 2016 року.

Зобовязати службових осіб ГО «Хвиля» (ЄДРПОУ 36568387) надати працівникам ГУ ДФС у Днiпропетровськiй області документи фінансово-господарської діяльності ГО «Хвиля» (ЄДРПОУ 36568387) в повному обсязі для проведення позапланової виїзної перевірки.

Зобовязати працівників ГУ ДФС у Днiпропетровськiй області провести позапланову виїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ГО «Хвиля» (ЄДРПОУ 36568387) в період 10 (десяти) робочих днів, починаючи з 14.09.2017.

.Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ізотов В. М.