Постанова № 68647109, 10.03.2011, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 4-1126/ 11 ПОСТАНОВА

«09»березня 2011 року

Суддя Приморського районного суду м. Одеси Дерус А.В., розглянувши подання слідчого СГ СВ ПМ ДПА в Одеській області Жоріна М.А., узгоджене з першим заступником прокурора Одеської області про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СВ ПМ ДПА в Одеській області знаходиться кримінальна справа № 201201000061, порушена стосовно ОСОБА_1, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Державне підприємство Міністерства оборони України «Південь»зареєстровано відповідно до наказу Міністра оборони України від 15.07.98 № 286. В реєстрі суб'єктів підприємницької діяльності зареєстровано Овідіопольською районною державною адміністрацією Одеської області 23.06.99 р. за № 04057209Ю0010167. Перереєстровано 23.06.09 р. з видачею свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи від 30.07.09 р. № 592510 серії А01. Код ЄДРПОУ 24971375. Місцезнаходження ДП «Південь»відповідно до установчих документів: Одеська область, Овідіопольський район, смт. Авангард, вул. Базова, № 21. Фактичне місцезнаходження: Одеська область, Овідіопольський район, 7-й км Овідіопольської дороги. В період з 01.04.2010 р. по 15.11.2010 р. керівництвом підприємства було прийнято рішення про зміну назви з ДП «Південь»на ДП «ТВК», що відображено в інформаційній системі АРМ «Податки».

Під час ведення фінансово-господарської діяльності, переслідуючи корисливу мету ухилення від сплати податків, ОСОБА_1, як керівник ДП «Південь»уклав договір за № 30/9 від 30.07.09 р. з ТОВ «Алекс-Катрін»(ЄДРПОУ 09334010). Даний договір передбачав надання ТОВ «Алекс-Катрін»на вимогу замовника ДП «Південь» послуг по організації посилення охорони об'єктів замовника у разі виникнення нестандартних ситуацій. Згідно з первинною бухгалтерською документацією, яку датовано 03.12.09 р., зазначені послуги були надані на загальну суму 4 млн. 869 тис. грн. у т.ч. ПДВ 811 тис. грн. Відповідно, зазначену господарську операцію відображено у бухгалтерському та податковому обліку ДП «Південь».

Разом з цим, в ході досудового слідства встановлено, що зазначена господарська операція носила безтоварних характер, фактично не проводилась та, враховуючи її в бухгалтерському та податковому обліку, ОСОБА_1 мав на меті ухилення від сплати податків. В результаті цих дій, в порушення ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»та ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», не призвело до не нарахування та несплати податку на прибуток у сумі 1 млн. 014 тис. грн. та ПДВ у сумі 811 тис. грн.

В подальшому, 21.08.09 р. ОСОБА_1, як керівник ДП «Південь»уклав договір за № 9 з ТОВ «Алекс-Катрін»(ЄДРПОУ 09334010) щодо закупівлі залізобетонних конструкцій у кількості 80 шт. на загальну суму 4 млн. 869 тис. грн. у т.ч. ПДВ - 811 тис. грн. Згідно з первинною бухгалтерською документацією ТОВ «Алекс-Катрін»поставило ДП «Південь»вказаний товар, однак розрахунок за товар так і не було здійснено. Окрім цього, зазначену господарську операцію відображено у бухгалтерському та податковому обліку ДП «Південь».

04.12.09 р. в зв'язку з не оплатою за отримані залізобетонні конструкції ДП «Південь»повернуло ТОВ «Алекс-Катрін»отримані залізобетонні конструкції у повному обсязі.

При здійснені цієї господарської операції у податковому обліку ДП «Південь»проведено корегування податкового кредиту у сторону зменшення на суму 811 тис. грн., однак, ОСОБА_1, з метою ухилення від сплати податків, в порушення ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», не зробив коригування валових витрат після повернення товару, у звязку з чим зависив їх на суму 4 млн. 057 тис. грн., що призвело до не нарахування та несплати податку на прибуток у сумі 1 млн. 014 тис. грн.

Таким чином, в порушення вимог ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»та ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», загальна сума не нарахованих та несплачених ОСОБА_1 податків у період з 2 кв. 2009 по 1 кв, 2010 року на суму 2 млн. 839 тис. грн., шо більш ніж у п'ять тисяч разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

На підставі актів про надані послуги між ДП «Південь»та ТОВ «Алекс-Катрін», у період з 18.12.2009 по 13.01.2010 з рахунку ДП «Південь»було перераховано на рахунок ТОВ «Алекс-Катрін» грошові кошти в розмірі 2 268 000,00 грн., а також передано в якості оплати боргу по договору № 30/9 від 30.07.2009 р. прості векселі на суму 2 011 171.10 грн., усього на загальну суму 4 279 171 грн.

У подальшому частина простих векселів на суму 1 092 000,00 грн. ДП «Південь»було погашено через підзвітних осіб та з розрахункового рахунку підприємства.

Службовими особами свідомо не виконувались зобов'язання по договору № 9 від 21.08.2009 р. щодо оплати поставлених товарів, чим штучно утворили заборгованість перед ТОВ «Алекс-Катрін»па загальну суму 4 869 171 грн. У свою чергу, 01.11.2009 р. та 01.12.2009 р. службові особи ТОВ «Алекс-Катрін»підготували та подали до ДП «Південь»письмові претензії про сплату штрафних санкцій на загальну суму 291 356.19 грн., в які було внесено завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Алекс-Катрін»начебто поставило залізобетонні конструкції, а державне підприємство не виконало своїх договірних зобов'язань по оплаті товару, чим заподіяно підприємству майнові збитки.

На підставі зазначених претензій, 05.11.2009 р. з рахунку ДП «Південь»перераховано на рахунок ТОВ «Алекс-Катрін»кошти в розмірі 195 784,05 грн., а 01.12.2009 р. перераховано цьому товариству кошти в розмірі 95 572,14 грн., як штрафні санкції по договору № 9 від 21.08.2009 р.

Крім того. 02.12.2009 р. на підставі договору № 9 від 21.08.2009 р. з рахунку ДП «Південь»було перераховано на рахунок ТОВ «Алекс-Катрін»кошти в сумі 590 000 грн. як часткова оплата за поставку залізобетонних конструкцій.

Таким чином, у період з липня 2009 по квітень 2010 року службові особи ДП «Південь»перерахували на розрахунковий рахунок ТОВ «Алекс-Катріп»державні кошти на загальну суму 4 241 356,19 грн.

В ході досудового слідства встановлено, що грошові кошти в сумі 2 559 982 грн. з розрахункового рахунку ТОВ «Алекс-Катрін»перераховані на розрахунковий рахунок ФОП «Афанасьєва Раїса Юріївна»(ЄДРПОУ НОМЕР_1) за надання інформаційних послуг, згідно договору № 11/09 від 18.08.2009 р.

З метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин між ФОН «Афанасьєва Раїса Юріївна»та ТОВ «Алекс-Катрін». враховуючи, що інформація з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за рахунком № 26002315493361 (укр. гривня), відкритому в Запорізькому відділенні ДОФ Акціонернй комерційний банк «Укрсоцбанк»м. Донецьк (МФО 334011) для ФОП «Афанасьєва Раїса Юріївна» з переліком контрагентів та призначенням платежів, дати та часу платежу, а також оригінали карток із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразку зазначеного рахунку, необхідні для встановлення істини та мають значення речових доказів по даній кримінальній справі.

На підставі викладеного, керуючись ст. 178 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Дати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в Запорізькому відділенні ДОФ Акціонернй комерційний банк «Укрсоцбанк»м. Донецьк (МФО 334011):

1. Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахунку ФОП «Афанасьєва Раїса Юріївна»(ЄДРПОУ НОМЕР_1) № 6002315493361 (укр. гривня) в прибутковій і видатковій частині, з вказівкою дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.07.2009 по 31.12.2010.

2. Належним чином завірених копій документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку № 26002315493361 (укр. гривня), відкритому в Запорізькому відділенні ДОФ Акціонернй комерційний банк «Укрсоцбанк»м. Донецьк (МФО 334011), а саме:

- обліково-реєстраційної справи ФОП «Афанасьєва Раїса Юріївна»(ЄДРПОУ НОМЕР_1);

- статуту, засновницького договору;

- карток із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразку;

- заяви на відкриття рахунків;

- договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта;

- копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) субєкта підприємницької діяльності - юридичної особи, завіреного нотаріально;

- фотокопій паспортів уповноважених осіб;

- грошових чеків, які свідчать про зняття коштів з рахунку № 26002315493361 (укр. гривня) за період з 01.07.2009 по 31.12.2010.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Приморського

районного суду м. ОдесиА.В. ОСОБА_1