Ухвала суду № 68548860, 07.07.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/23329/17

Провадження № 1-кс/761/14664/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 липня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Рибак М.А., при секретарі Яриновській Є.В., за участю слідчого Здрілько В.М. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ОВПП ДФС Здрілько В.М. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100110000177 від 10.08.2016 щодо службових осіб ТОВ «Паритет-Агро» (код ЄДРПОУ 31642413), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та невстановлених осіб за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ОВПП ДФС Здрілько В.М. звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Стороженком С.В. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100110000177 від 10.08.2016 щодо службових осіб ТОВ «Паритет-Агро» (код ЄДРПОУ 31642413), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та невстановлених осіб за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ДПІ у Шевченківському району ГУ ДФС у м.Києві яка розташована за адресою: м.Київ вул. Боговутівська,26.

Клопотання обґрунтовано тим, що службові особи ТОВ «Паритет-Агро» (код ЄДРПОУ 31642413), зареєстрованого за адресою: м. Харків, вул. Артема, буд. 28 кв. 24 в період 2016 року, шляхом проведення безтоварних операцій із підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Агро-Сад Компані» (код ЄДРПОУ 39858974), ТОВ «Комерційна компанія «Контур» (код ЄДРПОУ 39761042) та ТОВ «Люкс Індастрі» (код ЄДРПОУ 39627345), які підконтрольні встановленій групі осіб ухилились від сплати ПДВ на суму 4 202,6 тис. грн., чим заподіяли шкоду державному бюджету в особливо великих розмірах.

Крім того, невстановлені особи у період часу з 2014 по 2016 створили ТОВ «Агро-Сад Компані» (код ЄДРПОУ 39858974), ТОВ «Комерційна компанія «Контур» (код ЄДРОПУ 39761042), ТОВ «Люкс Індастрі» (код ЄДРПОУ 39627345), ТОВ «Люкс Індастрі» (код 39627345), ТОВ «Комерційна компанія «Контур» (код 39761042), ТОВ «Охрана Спец Альянс» (код 34723039), ТОВ «Скайап» (код 40263232), ТОВ «Латрейн» (код 40629157), ТОВ «Трейдер Вікторі» (код 40645802), ТОВ «Бізнес Трейді» (код 40222594), ТОВ «Манторг» (код 40645488), ТОВ «Долмат Компані» (код 40045728), ТОВ «Берген Альянс» (код 40392993), ТОВ «Мартін Компані» (код 40359301), ТОВ «Смарт Компанні» (код 40043816), ТОВ «Нібор» (код 40023526), ТОВ «Квадро - Моноліт» (код 40235692), ТОВ «БК «Бенера» (код 40060458), ТОВ «Будівельна компанія «Елізіум» (код 40462777), ТОВ «Баркус» (код 40720072), ТОВ «Тренд Факс» (код 40268749), ТОВ «Селезія» (код 40369791), ТОВ «Хіт Лайн» (код 40379354), ТОВ «Делівері Груп» (код 40396579), ТОВ «Імекс Компані» (код 40527650), ТОВ «Сайленс Прайм» (код 40502856), ТОВ «Роднік-Стайл» (код 39995515), ТОВ «Апекс Інвест» (код 40171207), ТОВ «Прайм Індастрі» (код 40469751), ТОВ «Борисфен-Груп-ЛТД» (код 40369938), ТОВ «Буд Строй ЛТД» (код 40029512), ТОВ «Буд - Гуд» (код 40282022), ТОВ «Вальтерія» (код 40093897), ТОВ «Тревіс Груп» (код 40173872), ТОВ «Імперіо Буд» (код 39997690) з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки.

Вищевказані платники податків мають узагальнюючі ознаки, характер діяльності даних підприємств є системним, що дозволяє виділяти такі СГД у об'єднану групу (по засновникам, обслуговуючим банкам: ПАТ «ПУМБ» (ТОВ «Смарт Компанні», ТОВ «Трейдер Вікторі», ТОВ «Нібор»); ПАТ «Універсал Банк» (ТОВ «Трейдер Вікторі», ТОВ «Бізнес Трейді», ТОВ «Манторг», ТОВ «Долмат Компані», ТОВ «Берген Альянс», ТОВ «Мартін Компані», ТОВ «Смарт Компанні», ТОВ «Нібор», ТОВ «Імекс Компані», ТОВ «Сайленс Прайм», ТОВ «Апекс Інвест»); ПАТ «Сбербанк» (ТОВ «Манторг», ТОВ «Смарт Компанні», ТОВ «БК «Бенера», ТОВ «Будівельна компанія «Елізіум», ТОВ «Баркус», ТОВ «Селезія», ТОВ «Хіт Лайн», ТОВ «Делівері Груп», ТОВ «Роднік-Стайл», ТОВ «Апекс Інвест», ТОВ «Прайм Індастрі», ТОВ «Борисфен-Груп-ЛТД», ТОВ «Буд Строй ЛТД», ТОВ «Вальтерія», ТОВ «Тревіс Груп»); АТ «ОТП Банк» (ТОВ «Долмат Компані», ТОВ «Смарт Компанні», ТОВ «Нібор»); ПАТ «Iдея Банк» (ТОВ «Квадро - Моноліт»); ПАТ «Банк Восток» ТОВ «Квадро - Моноліт»); АТ «Укрсиббанк» (ТОВ «Тренд Факс», ТОВ «Делівері Груп», ТОВ «Буд Гуд», ТОВ «Вальтерія», ТОВ «Імперіо Буд»); АТ «Прокредитбанк» (ТОВ «Тренд Факс», ТОВ «Буд Гуд»); АТ «Райффайзен Банк Аваль у м.Києві (ТОВ «Хіт Лайн», ТОВ «Роднік-Стайл», ТОВ «Прайм Індастрі», ТОВ «Борисфен-Груп-ЛТД»); АБ «Південний» (ТОВ «Роднік-Стайл»); ПАТ КБ «Глобус» (ТОВ «Буд Строй ЛТД») та ПАТ «ВТБ Банк» (ТОВ «Буд Гуд»); механізмам роботи, іншим ознакам, тощо.

Відповідно до клопотання, здебільшого, механізм функціонування підприємств полягав у наступному: СГД даної групи оформлялись операції з придбання товарів різних категорій безпосередньо від виробника, дистриб'ютора або імпортера. У подальшому, по мірі документального оформлення руху ПДВ за ланцюгом товаропостачання (за даними ЄРПН), здійснювалось оформлення податкових накладних на реалізацію ТМЦ (послуг) у необхідній для кінцевого споживача категорії товарів та послуг (фактично, здійснення операцій з реалізації товарів/послуг відмінних від придбаних).

Відповідно до клопотання, організаторами та співучасниками виступають наступні громадяни України: ОСОБА_6 (ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрований у м.Донецьку, організатор); ОСОБА_7.(ІНФОРМАЦІЯ_5, зареєстрований у м. Донецьку, виконує пошук посадових осіб); ОСОБА_8 (ІНФОРМАЦІЯ_3, зареєстрований у м. Донецьку, виконує пошук посадових осіб); ОСОБА_9 (ІНФОРМАЦІЯ_4, зареєстрований у м. Макєєвці, виконує обготівкування та видачу грошових коштів у м. Києві); ОСОБА_10 (1972 р.н., зареєстрований в м. Єнакієве, виконує обготівкування та видачу грошових коштів у м. Києві);ОСОБА_11 (1966 р.н., зареєстрований в м. Ясинувата, виконує обготівкування та видачу грошових коштів у м. Києві);ОСОБА_12 (1988 р.н., зареєстрована у м. Донецьку, виконує бухгалтерські функції);ОСОБА_13 (1990 р.н., зареєстрована у м. Донецьку, виконує бухгалтерські функції);ОСОБА_14 (1974 р.н., зареєстрований у м. Донецьку, виконує отримання готівки у Дніпропетровську та подальшої передачі представникам вигодонабувачів);ОСОБА_5 (1979 р.н., зареєстрований у м. Києві, виконує отримання готівки у Дніпропетровську та подальшої передачі представникам вигодонабувачів), ОСОБА_15 (1982 р.н., зареєстрований у м. Києві, виконує отримання готівки у Дніпропетровську та подальшої передачі представникам вигодонабувачів).

З урахуванням вищенаведеного, податкові зобов'язання сформованівказаною групою підприємств протягом 2014-2017 років усього у обсязі близько 90,5 млн. грн. - є сумнівними та такими, що не мають реального підґрунтя, створені з метою оформлення документального прикриття злочинної діяльності третіх осіб та надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки.

В ході проведення оперативних заходів, направлених на встановлення інших учасників організованого злочинного угрупування та з метою виявлення новостворених суб'єктів господарської діяльності, що можуть мати відношення до вищенаведених громадян України, встановлено ряд підприємств створених невстановленими особами для здійснення господарських операцій направлених на ухилення від сплати податків шляхом оформлення безтоварних операцій, як по взаємовідносинах з групою СГД підконтрольних ОСОБА_6, так й з підприємствами-вигодонабувачами Дніпропетровського регіону та м. Києва, які протягом 2014-2017 років мали фінансово-господарські взаємовідносини з групою ОСОБА_6 та користувались послугами з мінімізації та обготівкування грошових коштів на загальну суму ПДВ більше 90,5 млн. грн., шляхом оформлення документів прикриття по ремонтних та будівельних роботах, які фактично не виконувались або виконувались невстановленими особами, або оформлення документів по безтоварних операціях без фактичного постачання товарів різного роду призначення.

ТОВ «Баркус» (код 40720072) перебуває на обліку у ДПІ Шевченківського району ГУ ДФС у м. Києві.

Так, для повного, всебічного та об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження, встановлення переліку осіб, що мали право приймати управлінські рішення та представляти інтереси підприємства в органах Державної влади та інших питань, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилучення документів, що перебувають у володінні ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, просив слідчого суддю задовольнити його у повному обсязі.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 32016100110000051 від 17.02.2016 року, вислухавши пояснення слідчого, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.ч.1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.6 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п.2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що вказані у клопотанні документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження за № 32016100110000177 від 10.08.2016 року щодо службових осіб ТОВ «Паритет-Агро» (код ЄДРПОУ 31642413), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та невстановлених осіб за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи перебуваютьу володінні ДПІ у Шевченківському району ГУ ДФС у м.Києві яка розташована за адресою: м.Київ вул. Боговутівська, 26, разом з тим, вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 32016100110000177 від 10.08.2016 щодо службових осіб ТОВ «Паритет-Агро» (код ЄДРПОУ 31642413), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та невстановлених осіб за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, як докази у даному кримінальному провадженні, за таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ОВПП ДФС майору податкової міліції Здрільку В.М., тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ДПІ у Шевченківському району ГУ ДФС у м.Києві, яка розташована за адресою: м.Київ вул. Боговутівська,26, з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: реєстраційної справи ТОВ «Баркус» (код 40720072);листування з платниками (запити про надання пояснень та їх документального підтвердження, відповіді платника);акти камеральних перевірок, податкові повідомлення-рішення, винесених за результатами таких перевірок;накази на проведення документальних перевірок, акти (довідки) позапланових перевірок, податкові повідомлення-рішення, винесених за результатами таких перевірок, акти про неможливість проведення перевірок, узагальнену податкову інформацію;запити на проведення зустрічних звірок, довідки про результати зустрічних звірок, супровідні листи;документи з питання відпрацювання підрозділами податкової міліції заходів по встановленню місцезнаходження, причетності посадових осіб та засновників до створення та функціонування підприємств, проведення опитування (службове листування, тощо);документи, що підтверджують відпрацювання платника в рамках наказу ДФС №543 (узагальнююча податкова інформація, висновки щодо доцільності/не доцільності проведення перевірок, листи щодо надання інформації на адресу Офісу аудиту та інше);акти встановлення/не встановлення місцезнаходження платника податків;документи, на підставі яких розірвано (призупинено) договір про визнання електронних документів;протоколи засідань робочих груп, на яких розглядалось стан відпрацювання «ризикового» платника, а також інших документів сформованих за результатами обліку та відпрацювання територіальними органами ДФС зазначеного СГД.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити посадовим особам ДПІ у Шевченківському району ГУ ДФС у м.Києві, що відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.А. Рибак