Ухвала суду № 68461091, 19.07.2017, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/41674/17-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 липня 2017 року

Печерський районний суд міста Києва у складі:

головуючого слідчого судді Васильєвої Н.П.,

при секретарі Захарчишиній В.С.,

за участю слідчого Березюка Ю.О.

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі судових засідань Печерського районного суду міста Києва клопотанняслідчого СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Березюка Юрія Олександровича про тимчасовий доступ до документів,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Березюк Юрій Олександрович звернувся до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням, погодженим з прокурором Київської місцевої прокуратури №6 Клімасом В.В. та просив надати тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів (здійснення їх виїмки), що знаходяться у володінні ТОВ «Теміс СМТ» (ЄДРПОУ 32958461) (м. Київ, вул. Княжий Затон, буд. 9 А, кв. (офіс) 369 та/або за іншим місцем знаходження).

Обгрунтовуючи вказане клопотання слідчий вказує, що Слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017100060000033 від 12.05.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України..

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Теміс» (ЄДРПОУ 32421233), у період 2015-2016 років при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Фопп Груп» (ЄДРПОУ 39619491), ТОВ «ПТК «Материк» (ЄДРПОУ 39731835), ТОВ «Сімузар» (ЄДРПОУ 39601662), ТОВ «Борисфен Ольвія» (ЄДРПОУ 39967928) умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку у сумі 1 013 065 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Теміс-СМТ» (ЄДРПОУ 32958461) в період 2015-2016 років при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ТОВ «Фопп Груп» (ЄДРПОУ 39619491),ТОВ «ПТК «Материк» (ЄДРПОУ 39731835), ТОВ «Сімузар» (ЄДРПОУ 39601662), ТОВ «Борисфен Ольвія» (ЄДРПОУ 39967928) умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку у сумі 1 554 397 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3, який є керівником/головним бухгалтером/співзасновником на ТОВ «Теміс», ТОВ «Теміс СМТ», також є співзасновником та/або керівником на ТОВ «ТМС Проект» (ЄДРПОУ 30304209), ТОВ «Теміс Трейд» (ЄДРПОУ 37119490), ТОВ «ТМС - Монтаж» (ЄДРПОУ 34414914).

В свою чергу ТОВ «Теміс СМТ», співзасновником якого є ОСОБА_3, значиться співзасновником підприємства - ТОВ «Теміс Компоненти» (ЄДРПОУ 34351378).

Вказані обставини свідчать про пов'язаність вказаних суб'єктів господарської діяльності між собою та використані одними й тими ж особами.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що в період 2015-2016 років, ТОВ «ТМС ПРОЕКТ», ТОВ «ТЕМІС СМТ», ТОВ «ТМС-МОНТАЖ», ТОВ «ТЕМІС ТРЕЙД», ТОВ «ТЕМІС КОМПОНЕНТИ» та ТОВ «ТЕМІС» проводили господарські операції з фіктивними суб'єктами господарської діяльності, а саме: ТОВ «ПТК «Материк».

Вироком Печерського районного суду міста Києва від 21.11.2016, засновника/директора ТОВ «ПТК «Материк» (ЄДРПОУ 39731838) ОСОБА_4, визнано винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 ч. 1 ст. 358 КК України.

З метою дотримання засад кримінального провадження, а також виконання вимог ст. ст. 91, 92, 93 КПК України призначено позапланові документальні податкові перевірки відносно ТОВ «Теміс» та ТОВ «Теміс СМТ», проведення яких доручено Головному управлінню ДФС у м. Києві.

ГУ ДФС у м. Києві, на виконання ухвал слідчого судді Печерського районного суду м. Києва, проведено документальні позапланові виїздні перевірки відносно ТОВ «Теміс» та ТОВ «Теміс СМТ» за результатами яких встановлено: ТОВ «Теміс» заниження податку на прибуток на загальну суму 371 202 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 641 863 грн, а ТОВ «Теміс СМТ» заниження податку на прибуток на загальну суму 990 112 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 564 285 грн.

Заниження ТОВ «Теміс» податку на прибуток в сумі 371 202 грн. та податку на додану вартість в сумі 641 863 грн., а також ТОВ «Теміс СМТ» податку на прибуток на загальну суму 990 112 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 564 285 грн., виникло у зв'язку з віднесення до витрат та податкового кредиту операцій проведених з ТОВ «ПТК «Материк», яке в свою чергу є фіктивним підприємством.

Таким чином, службові особи ТОВ «Теміс» та ТОВ «Теміс СМТ», з метою умисного ухилення від сплати податківв особливо великих розмірах, щовходять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, маючи на метінесплати до бюджету коштів здійснили оформлення документів з придбання у ТОВ «ПТК «Материк» товарів без фактичного його придбання.

Службові особи ТОВ «Теміс» та ТОВ «Теміс СМТ» усвідомлюючи про те, що ТОВ «ПТК «Материк» є фіктивним підприємством, яке не має можливості здійснювати постачання товарно - матеріальних цінностей, та маючи на меті настання наслідків у вигляді заниження сплати податків до бюджету, провели з ТОВ «ПТК «Материк» операції без фактичного їх настання, а саме без придбання товарно - матеріальних цінностей.

Таким чином, в даний час ТОВ «Теміс» та ТОВ «Теміс СМТ» відповідно до матеріалів досудового розслідування та актів документальних позапланових виїздних перевірок ТОВ «Теміс» (за результатами якої встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 371 202 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 641 863 грн.) та ТОВ «Теміс СМТ» (за результатами якої встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 990 112 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 564 285 грн.) держаний бюджет недоотримав від ТОВ «Теміс» грошові кошти у сумі 1 013 065 грн., а від ТОВ «Теміс СМТ» грошові кошти у сумі 1 554 397 грн., що відповідно до ч. 1 ст. 212 КК України є значним розміром.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, є підстави вважати, що ТОВ «Теміс» та ТОВ «Теміс СМТ» у перевіряємий період могли здійснювати операції у митному режимі «імпорт», що свідчить про те, що товари, які начебто ТОВ «Теміс» та ТОВ «Теміс СМТ» придбали у ТОВ «ПТК «Материк» фактично могли бути придбані у підприємств - нерезидентів.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ТЕМІС», ТОВ «ТМС ПРОЕКТ», ТОВ «ТЕМІС СМТ», ТОВ «ТМС-МОНТАЖ», ТОВ «ТЕМІС ТРЕЙД», ТОВ «ТЕМІС КОМПОНЕНТИ» та ТОВ «ТЕМІС» проводили фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ «ФоппГруп», ТОВ «ПТК «Материк», ТОВ «Сімузар», ТОВ «Борисфен Ольвія» де однією з основних підстав недійсності правочинів укладених між вищевказаними суб'єктами господарської діяльності є недодержання в момент вчинення правочину стороною (сторонами) вимог, які встановлені ст. 203 ЦК України, а саме:

-волевиявлення учасника правочину має бути вільним і відповідати його внутрішній волі;

-правочин має бути спрямований на реальнее настання правових наслідків, що обумовлені ним.

Дослідивши наявні зібрані докази, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження встановлено, що посадові особи ТОВ «ТЕМІС»,ТОВ «ТМС ПРОЕКТ», ТОВ «ТЕМІС СМТ», ТОВ «ТМС-МОНТАЖ», ТОВ «ТЕМІС ТРЕЙД», ТОВ «ТЕМІС КОМПОНЕНТИ» та ТОВ «ТЕМІС» через власні підконтрольні підприємства фактично здійснюють купівлю товарно - матеріальних цінностей у підприємств - нерезидентів, а також самостійно їх монтують та розподіляють міжвласними підприємствами, а в подальшому з метою умисного ухилення відсплати податків формують валові витрати від ТОВ «Фопп Груп», ТОВ «ПТК «Материк», ТОВ «Сімузар», ТОВ «Борисфен Ольвія» за начебто придбані товарно - матеріальні цінності та проведенні відповідних монтажних та допоміжних робіт.

В даний час виникла необхідність у вилученні у митних органах Державної фіскальної служби України з метою встановлення можливого придбання товарів у підприємств - нерезидентів, придбання яких відображено від ТОВ «ПТК «Материк».

Заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, приходжу до наступного висновку.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161,162 КПК України, приходжу до висновку, що документи, які вказані в клопотанні можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309, 376, 562 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Березюка Юрія Олександровича про тимчасовий доступ до документів, задовольнити.

Надати слідчому,слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Березюку Ю.О., слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурів у кримінальному провадженні №32017100060000033 та оперативним працівникам за дорученням слідчого, дозвіл на тимчасовий доступ, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів (здійснення їх виїмки), які знаходяться у володінні Київськоїміської митниці ДФС (м. Київ, бульвар Гавела Вацлава, 8-А, та/або за іншим місцем знаходження), а саме: копій документів щодо здійснення імпортних операцій підприємством ТОВ «Теміс»(ЄДРПОУ 32421233), ТОВ «ТМС Проект» (ЄДРПОУ 30304209), ТОВ «Теміс СМТ» (ЄДРПОУ 32958461), ТОВ «ТемісТрейд» (ЄДРПОУ 37119490), ТОВ «ТМС - Монтаж» (ЄДРПОУ 34414914), ТОВ «Теміс Компоненти» (ЄДРПОУ 34351378)за період з 01.01.2015 по 10.07.2017, зокрема: вантажно-митних декларацій з додатками, договорів, контрактів з додатками, доповненнями до них, рахунків (інвойсів), специфікацій, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, листування, а також інші дані, що містять відомості про проведення операцій зазначеним підприємством в митному режимі «імпорт» за вказаний вище період, а також інформації щодо: які особи зазначені в митних деклараціях як відправник/декларант; які особи зазначені в митних деклараціях як одержувач; які особи зазначені в митних деклараціях як особа відповідальна за фінансове врегулювання; які особи зазначені в митних деклараціях як декларант/відправник; які транспортні засоби зазначені в митних деклараціях (ідентифікація і країна реєстрації транспортного засобу при відправленні/прибутті; ідентифікація і країна реєстрації активного транспортного засобу на кордоні); які фінансові та банківські відомості вказані в митних деклараціях; який товар вказаний в митних деклараціях; яка країна походження товару вказана в митних деклараціях; прізвище та контактні дані декларанта/представника.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторонни кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ухвала виготовлена в двох примірниках:

Прим.1- справа 75741674/17-к

Прим.2-слідчому Березюку Ю.О.

Слідчий суддя