Ухвала суду № 68416695, 18.08.2017, Старокостянтинівський районний суд Хмельницької області

Справа № 683/1990/17

1-кс/683/511/2017

У Х В А Л А

18 серпня 2017 року м. Старокостянтинів

Слідчий суддя Старокостянтинівського районного суду Хмельницької області Бондарчук Л.А., при секретарі Борикіній Л.В., з участю заступника начальника СВ Старокостянтинівського ВП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_1 розглянувши клопотання по кримінальному провадженню №42017111200000252 про дозвіл на проведення позапланової перевірки,-

ВСТАНОВИВ:

17 серпня 2017 року заступник начальника СВ Старокостянтинівського ВП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_1 за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням про дозвіл на проведення перевірки, обґрунтовуючи тим, що Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «ВЕСТ ІМПОРТ», діючи умисно, з корисливих мотивів, у змові з ОСОБА_3, шляхом обману та зловживання довірою, під приводом поставки легкових автомобілів марки MITSUBISHI L200, заволоділи грошовими коштами ТОВ «СІГНЕТ ЦЕНТР» на суму 560700,00 грн.

За даними Єдиного державного реєстру підприємств, установ та організацій України, ТОВ «ВЕСТ ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 39552144), юридична адреса 31100, Хмельницька обл., м. Старокостянтинів, вул. Федорова, 1/1) зареєстровано 17.12.2014 року. Розмір статутного капіталу товариства 1000 гривень. ОСОБА_2 (адреса: 31100, АДРЕСА_1) являється єдиним засновником ТОВ «ВЕСТ ІМПОРТ».

Згідно з даними, отриманими в ході проведення досудового розслідування, встановлено, що 12.09.2016 ТОВ «СІГНЕТ ЦЕНТР» в особі керівника товариства ОСОБА_4 уклало з ТОВ «ВЕСТ ІМПОРТ» в особі керівника ОСОБА_2 ОСОБА_5 поставки №1209.

Відповідно до Договору поставки №1209 , ТОВ «ВЕСТ ІМПОРТ» зобовязалося поставити товариству «СІГНЕТ ЦЕНТР» дві одиниці легкових автомобілів марки MITSUBISHI L200, а товариство «СІГНЕТ ЦЕНТР» зобовязалося сплатити за поставлений товар двома платежами: перший платіж в якості передоплати в сумі 560700,00 грн. на наступний день після підписання Договору поставки; другий платіж у розмірі 240300,00 грн. в день підписання Акту приймання-передачі автомобілів. Відповідно до умов Договору поставки, термін поставки було визначено до 20 календарних днів з моменту сплати першого платежу. 27.10.2016 між ТОВ «СІГНЕТ ЦЕНТР» в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ВЕСТ ІМПОРТ» в особі ОСОБА_2 було підписано додаткову угоду до Договору №1209, згідно з якою термін поставки було визначено - до 20 календарних днів з дати підписання Додаткової угоди.

На виконання умов Договору поставки, ТОВ «СІГНЕТ ЦЕНТР» 15.09.2016 платіжним дорученням № 16851 з рахунку № 2605001361400 в АТ «ОТП БАНК» проплатило 560700,00 грн. на рахунок ТОВ «ВЕСТ ІМПОРТ» № 26001471744 в АТ «ОСОБА_6 Аваль».

ТОВ «ВЕСТ ІМПОРТ» свої зобовязання за договором поставки не виконало.

За даними, отриманими слідством, 01.02.2015 в м. Старокостянтинові ТОВ «ВЕСТ ІМПОРТ» уклало з компанією NarS-Handels-GmbH (Німеччина) контракт №01/15.

01.06.2016 року в м. Старокостянтинові ТОВ «ВЕСТ ІМПОРТ» в особі ОСОБА_2 уклало з компанією NarS-Handels-GmbH додаткову угоду до контракту №01\15, причому додаткову угоду від імені NarS-Handels-GmbH підписав директор NarS-Handels-GmbH ОСОБА_7.

Відповідно до умов контракту №01\15 і додаткової угоди до нього, Продавець NarS-Handels-GmbH зобовязався поставляти Покупцеві ТОВ «ВЕСТ ІМПОРТ» транспортні засоби, кузова та запчастини до них, сільськогосподарську техніку, мотоцикли, квадроцикли та іншу мототехніку, човни, яхти. Поставка товару здійснюється протягом 4 днів після отримання Замовлення від Покупця. Замовлення передається по факсу чи електронною поштою (п. 2.1 Контракту). Оплата за поставлений товар здійснюється банківським переказом на рахунок Продавця на протязі 30 днів після отримання товару Покупцем (п. 4.2 Контракту).

Не зважаючи на те, що товар згідно Контракту №01\15 і Додаткової угоди від 01.06.2016, поставлений на територію України не був, ТОВ «ВЕСТ ІМПОРТ» платіжним дорученням №2 від 16.09.2016 перерахувало грошові кошти в сумі 43700 Євро на рахунок компанії NarS-Handels-GmbH №DE 601604 00000111285300 в банку Commerzbank, Potsdam.

Відповідно до Постанови Правління Національного банку України від 14.09.2016 р. №386, «Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України», установлено, що розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях1та2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", здійснюються у строк, що не перевищує 120 календарних днів.

Порядок здійснення уповноваженими банками контролю за дотриманням резидентами встановлених законодавством строків розрахунків за експортними та імпортними операціями-визначено Інструкцією затвердженоюпостановою Правління Національного банку України від 24.03.1999 №136. Відповідно до пункту 1.1 Інструкції, здійсненням поставки є оформлення митної декларації (МД) (у випадку ввезення продукції на територію України, якщо така продукція згідно із законодавством України підлягає митному оформленню) або виконання нерезидентом усіх зобов'язань щодо поставки, покладених на нього за договором (в інших випадках).

Згідно з пунктом 3.3 Інструкції банк знімає з контролю операцію резидента в разі імпорту товару з увезенням його на територію України післяотримання інформації про цю операцію в реєстрі МД, зокрема типу ІМ-40 "Імпорт", якщо для митного оформлення продукції використовується МД.

Таким чином, у разі ненадходження на адресу резидента у законодавчо встановлені строки розрахунків товару за імпортною операцією виникає порушення законодавчо встановленого строку розрахунків.

Згідно зістаттею 1 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»моментом здійснення експорту (імпорту) - є момент перетину товаром митного кордону України або переходу права власності на зазначений товар, що експортується чи імпортується, від продавця до покупця.

У відповідності до ч. 1ст. 10 Митного кодексу Українимежі митної території України є митним кордоном України. Митний кордон України збігається з державним кордоном України, крім меж штучних островів, установок і споруд, створених у виключній (морській) економічній зоні України, на які поширюється виключна юрисдикція України. Межі території зазначених островів, установок і споруд становлять митний кордон України.

У відповідності до ч. 4ст. 4 МК Україниввезення товарів, транспортних засобів на митну територію України, вивезення товарів, транспортних засобів за межі митної території України - сукупність дій, пов'язаних із переміщенням товарів, транспортних засобів через митний кордон України у будь-який спосіб у відповідному напрямку.

З огляду на викладене, імпортний товарвважаєтьсятаким, що ввезений на митну територію України з моментуперетину митного (державного) кордону України.

Відповідно достатті 4 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" №185/94-ВР від 23.09.1994 року(із змінами і доповненнями) порушення резидентами строків, передбачених статтями1і2цьогоЗакону, тягне за собою стягнення пені за кожен день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми неодержаної виручки (вартості недопоставленої продукції) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості. Загальний розмір нарахованої пені не може перевищувати суми неодержаної виручки (вартості недопоставленого товару).

З огляду на вищевикладені обставини, а також враховуючи необхідність посиленого контролю за ходом експортних та імпортних операцій субєктів господарювання України з нерезидентами, виникає необхідність у додатковому дослідженні (перевірці) питань дотримання вимог валютного та податкового законодавства України при проведенні взаєморозрахунків ТОВ «ВЕСТ ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 39552144, юридична адреса 31100, Хмельницька обл., м. Старокостянтинів, вул. Федорова, 1/1, свідоцтво платника ПДВ №1522304500017).

Відповідно до ч. 2ст. 93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.

Згідно з ч. 2ст. 94 КПК Україниодним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другоїстатті 99 КПК Українивіднесено і акти перевірок.

Підпунктом20.1.4статті20 Податкового кодексу України(далі -ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.

Відповідно допп. 78.1.11 ПК Українидокументальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши думку заступника начальника СВ Старокостянтинівського ВП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_1О, який підтримав клопотання та дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.93 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №42017111200000252 позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового законодавства службовими особами ТОВ «ВЕСТ ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 39552144, юридична адреса 31100, Хмельницька обл., м. Старокостянтинів, вул.Федорова, 1/1, свідоцтво платника ПДВ №1522304500017).

В ході перевірки дослідити:

-загальний стан фінансово-господарської діяльності даного суб'єкта господарювання, складання звітності, оформлення податкових документів про доходи та витрати, обіг коштів протягом 01.02.2015 15.08.2017 ;

-кредиторську та дебіторську заборгованість (із зазначенням контрагентів, зокрема дат, сум, причин виникнення, погашення) в розрізі звітних періодів;

-здійснення операцій з суб'єктами господарської діяльності іноземних держав, у тому числі компанії NarS-Handels-GmbH (Німеччина);

-фіктивність вказаних операцій та заподіянні матеріальні збитки ;

-своєчасність, достовірність, повнота нарахувань та сплата податків та зборів (обов'язкових платежів), а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за період з 01.01.2015 по 15.08.2017.

Визначити строк проведення перевірки тривалістю 15 робочих днів.

Проведення перевірки доручити Головному управління ДФС України у Хмельницькій області (29000, м. Хмельницький, вул. Пилипчука,17).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя