Ухвала суду № 68128890, 28.07.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/25995/17

Провадження № 1-кс/761/16396/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 липня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: Піхур О.В.

при секретарі: Кияшко К.О.,

розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 м. Києва юриста 2 класу Краковецької Діни Василівни, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та можливість їх вилучення, які знаходяться у володінні АТ «Фортуна Банк» (МФО 300904), що розташований за адресою: м. Київ, вул. Боричів Тік, 35 літера В, -

в с т а н о в и в :

Прокурор Київської місцевої прокуратури №10, юрист 2 класу Краковецька Д.В., звернулася до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням по кримінальному провадженню №32014100070000038 від 08.05.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 5 ст. 191, ч.1 ст.205, ч. 1, 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ «Фортуна Банк» (МФО 300904), що розташований за адресою: м. Київ, вул. Боричів Тік, 35 літера В.

Клопотання мотивоване тим, що повідомлення про вчинення кримінального правопорушення, яке надійшло від представника компанії «SOPREMA TRADING LTD» ОСОБА_2, про те, що службові особи Державного підприємства «Укртранснафтопродукт» (код ЄДРПОУ 34355770), протиправно привласнили 70000 тон нафтопродуктів та в період з листопада 2014 по січень 2015 року реалізували їх на адресу ТОВ «Трейд Інвест Компані» (код ЄДРПОУ 39378216), яке має ознаками «фіктивності».

В подальшому, згідно акту перевірки №405/26-59-22-11/34355770 від 31.08.2015 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки Державного підприємства «Укртранснафтопродукт» (код ЄДРПОУ 34355770) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014» згідно якого встановлено, що службові особи ДП «Укртранснафтопродукт» при взаємовідносинах з ПП «Багатогалузева фірма «Консоль» (код ЄДПРОУ 31220937), ПП «Борисфен - Поліграф» (код ЄДПРОУ 33390615), ПВП «Квадро» (код ЄДПРОУ 24126303), ТОВ «Трейд Інвест Компані» (код 39378216), ТОВ «Ітанікс Стронг» (код 39373286) встановлено порушення п. 135.1, пп.135.5.4 п.135.5, пп..135.4.1 п.135.4 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.10, в результаті чого занижено податок на прибуток на суму 40 142 769 грн. та порушення п.198.1, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.185.1 ст. 185, п.188.1 ст.188, п.187.1 ст. 187 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 24 088 727 грн., а також порушено пп. 212.1.4, п. 212.1 ст. 212, п. 216.1 ст. 216., п. 217.1 ст. 217., пп. 222.1.1 п. 222.1 ст. 222, п. 223.1 ст. 223 Податкового кодексу України ДП "Укртранснафтопродукт" самостійно не обчислено та не сплачено до бюджету акцизний податок з конфіскованих підакцизних товарів (нафтопродуктів) в результаті чого встановлено заниження акцизного податку в розмірі 22 404 970,61 грн.

Крім того, згідно акту перевірки №530/26-59-22-11/34355770 від 11.11.2015 року «Про результати проведення документальної виїзної перевірки ДП «Укртранснафтопродукт» (код ЄДРПОУ 34355770) з питань здійснення фінансово-господарських операцій по взаємовідносинах з ПВП «Квадро» (ЄДРПОУ 24126303) за період лютий - травень 2015 року, встановлено, що ДП «Укртранснафтопродукт» безпідставне віднесено до податкового кредиту з податку на додану вартість взаємовідносини з ПВП «Квадро», щодо постачання олії соняшникової, через комісіонера ТОВ «Компанія «Флора України» (ЄДРПОУ 34389464), в результаті чого завищено суми податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 31 808 926,00 грн.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч. 3 ст. 212 КК України.

Збитки завдані державі згідно податкових повідомлень-рішень №0007622211, №0007642211, №0007612211 від 22.09.2015, № 0010182211 від 03.12.2015 становлять - 96 775 492 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно ухвал Приморського районного суду м. Одеси від 30.09.2014 року, 22.11.2014 року, 03.11.2014 року Державним підприємством «Укртранснафтопродукт» отримано дозвіл на реалізацію речових доказів у вигляді нафтопродуктів, які зберігались на ПАТ «Одеський нафтопереробний завод» (код ЄДРПОУ 00152282), за адресою: м. Одеса, вулиця Шкодова Гора, 1/1, ТОВ «Всеукраїнський промисловий союз» (код ЄДПРОУ 32827075), за адресами: м. Херсон, вул. Нафтогавань, б/н та вул. Чайковського,236 без проведення аукціону або продажу через біржу за ціною визначеною в акті опису, оцінки та передачі майна, у зв'язку з тим, що тривале зберігання нафтопродуктів призводить до зменшення їх кількості та якості фізико-хімічних властивостей.

На підставі вищевикладеного, Державним підприємством «Укртранснафтопродукт» (код ЄДРПОУ 34355770) в жовтні - листопаді 2014 року отримано для подальшої реалізації нафтопродукти у вигляді бензину марки А-95 та А-92, які в подальшому були реалізовані в адрес ТОВ «Укройлпродукт» (код ЄДРПОУ 37036907), на загальну суму 182 992 882,95 грн. (ПДВ 36 598 576,59 грн.).

Як вбачається в акті перевірки, нафтопродукти, передані ДП «Укртранснафтопродукт» на підставі згаданих вище ухвал слідчих суддів Приморського районного суду м. Одеси для зберігання та подальшої реалізації, були реалізовані ТОВ «Укройлпродукт» та грошові кошти отримані від реалізації речових доказів (нафтопродуктів) були використані підприємством для власної господарської діяльності, в результаті чого в порушення п.135.1, пп..135.4.1 п.135.4 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2756-VI, із змінами і доповненнями, до складу доходів, що враховуються при обчисленні об'єкту оподаткування, ДП «Укртранснафтопродукт» не враховано вартість товарів реалізованих у звітному періоді за період 2014 рік на суму 182 992 882,95 грн., а також в порушення пп. 212.1.4, п. 212.1 ст. 212, п. 216.1 ст. 216., п. 217.1 ст. 217., пп. 222.1.1 п. 222.1 ст. 222, п. 223.1 ст. 223 ДП "Укртранснафтопродукт" самостійно не обчислено та не сплачено до бюджету акцизний податок з конфіскованих підакцизних товарів (нафтопродуктів).

Встановлено, що згідно договору банківського вкладу від 18.11.2014 № 11ДПС/191/2113/ЮР, державним підприємством «Укртранснафтопродукт» відкрито власний депозитний рахунок №26102342113 (код валюти 980) в АТ «Фортуна-банк», (МФО 300904), який використовувався у господарській діяльності підприємства і на який перераховано 15 666 300,00 грн., а всього за перевіряємий період підприємством отримано коштів за реалізовані нафтопродукти від ТОВ «Укройлпродукт» в сумі 76 891 540,41 грн., які теж використовувались в господарської діяльності підприємства.

Крім того, ДП «Укртранснафтопродукт» у своїй господарській діяльності використовує розрахункові рахунки №26002312113 (код валюти 980, 978, 840), №26151300102113 (код валюти 980), №26102342113 (код валюти 980), №26106300102113 (код валюти 980), №26103300202113 (код валюти 980), №26100300302113 (код валюти 980) відкриті в АТ «Фортуна Банк» (МФО 300904), який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Боричів Тік, 35-В, де і знаходяться безготівкові кошти, отримані в результаті реалізації нафтопродуктів, які є джерелом погашення збитків завданих державі, внаслідок скоєння злочинів, що розслідуються по даному кримінальному провадженню.

Так, згідно ухвали Шевченківського районного суду м. Києва від 16.03.2016 року накладено арешт на грошові кошти в межах заподіяних збитків у розмірі 96 775 492 грн., які знаходяться на рахунках ДП «Укртранснафтопродукт» (код ЄДРПОУ 34355770), а саме: №26002312113 (код валюти 980, 978, 840), №26151300102113 (код валюти 980), №26106300102113 (код валюти 980), №26103300202113 (код валюти 980), №26100300302113 (код валюти 980) ДП «Укртранснафтопродукт» (код ЄДРПОУ 34355770), відкритих в АТ «Фортуна-банк» (МФО 300904), який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Боричів Тік, 35-В.

Листом №145/11-БТ від 17.03.2016 року АТ «Фортуна-банк» повідомлено, що фактично залишок коштів на рахунках на які накладено арешт складає 142 168 698,58 грн.

23.02.17 Окружним Адміністративним судом м. Києва у позові Державного підприємства «Укртранснафтопродукт» про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 22.09.15: №0007622211, №0007642211, №0007612211 та №0007632211 виписаних на підставі акту перевірки №405/26-59-22-11/34355770 від 31.08.2015 відмовлено повністю та Київським Апеляційним Адміністративним судом постанову Окружного Адміністративного суду м. Києва залишено без змін.

При цьому, як зазначено в постанові Окружного Адміністративного суду м. Києва на підставі Ухвали слідчого Київського районного суду м. Одеси від 09.03.16 змінено місце зберігання грошових коштів, отриманих від реалізації речових доказів - нафтопродуктів, переданих на підставі ухвал Приморського районного суду міста Одеси та зобов'язано службових осіб ПАТ «Фортуна-Банк» перерахувати вищевказані грошові кошти з рахунку банківського вкладу №11ДПС/250/2113/ЮР від 26.05.15 та рахунку №26151300102113 згідно договору банківського вкладу №11ДПС/191/2113/ЮР від 18.11.14 на реєстраційний рахунок банку ДКСУ в м. Києві.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю та встановленні наявності залишку коштів на рахунках ДП «Укртранснафтопродукт» (код ЄДРПОУ 34355770), на яких накладено арешт, а саме: №26002312113 (код валюти 980, 978, 840) відкритий 30.07.14, №26151300102113 (код валюти 980) відкритий 10.09.15, №26106300102113 (код валюти 980) відкритий 26.05.15, №26103300202113 (код валюти 980) відкритий 30.10.15, №26100300302113 (код валюти 980) відкритий 22.02.16 в АТ «Фортуна-банк» (МФО 300904), за адресою: м. Київ, вул. Боричів Тік, 35-В.

Речі і документи ДП «Укртранснафтопродукт» мають значення для встановлення факту використання їх у своїй господарській діяльності та погашення збитків нанесених державі.

Відомості, що міститься в банківських документах ДП «Укртранснафтопродукт» використовуватимуться під час досудового розслідування по кримінальному провадженню як докази факту взаємовідносин з суб'єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки, які незаконного формували валові витрати та податковий кредит з податку на додану вартість, наявності грошових коштів на рахунках державного підприємства та погашення збитків нанесених державі фінансових взаємовідносин з суб'єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки, які незаконного формували валові витрати та податковий кредит з податку на додану вартість.

У судовому засіданні слідчий Якунін Р.В. підтримав клопотання та просив його задовольнити, окрім того зазначивши, що існує загроза зміни або знищення документів до яких надається доступ, а тому просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої перебувають документи.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких надається доступ, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

При цьому, подане до суду клопотання прокурора не в повній мірі відповідає вимогам, регламентованим, зокрема, п.7 ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме: прокурор у клопотанні не обґрунтував необхідності вилучення оригіналів документів до яких просить надати тимчасовий доступ та вилучити їх, враховуючи попередню правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначену в Єдиному реєстрі досудових розслідувань.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише у володінні АТ «Фортуна Банк» (МФО 300904), що розташований за адресою: м. Київ, вул. Боричів Тік, 35 літера В 1, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження, як докази факту протиправних дій суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей і документів.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 м. Києва юриста 2 класу Краковецької Діни Василівни, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та можливість їх вилучення, які знаходяться у володінні АТ «Фортуна Банк» (МФО 300904), що розташований за адресою: м. Київ, вул. Боричів Тік, 35 літера В - задовольнити частково.

Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №10 м. Києва юристу 2 класу Краковецькій Діні Василівні, або іншим прокурорам, слідчим, які входять в групу по даному кримінальному провадженню, тимчасовий доступ до документів АТ «Фортуна Банк» (МФО 300904), що розташований за адресою: м. Київ, вул. Боричів Тік, 35 літера В 1, а саме: банківських виписок (із зазначенням дати та повної розшифровки контрагентів і призначень платежів) з моменту відкриття рахунків №26002312113 (код валюти 980, 978, 840) відкритий 30.07.14 року, №26151300102113 (код валюти 980) відкритий 10.09.15 року, №26106300102113 (код валюти 980) відкритий 26.05.15 року, №26103300202113 (код валюти 980) відкритий 30.10.15 року, №26100300302113 (код валюти 980) відкритий 22.02.16 року по 21.07.2017 року клієнта Державного підприємства «Укртранснафтопродукт» (код ЄДРПОУ 34355770) з довідкою про залишок коштів на рахунках №26002312113 (код валюти 980, 978, 840), №26151300102113 (код валюти 980), №26106300102113 (код валюти 980), №26103300202113 (код валюти 980), №26100300302113 (код валюти 980) станом на 21.07.2017 року.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи її оригінал та вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя