Ухвала суду № 68117237, 02.08.2017, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/13705/16-к

1-кс/357/3182/17

У Х В А Л А

02 серпня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Бобкова Н. В., за участю секретаря судового засідання - Сінчука С.Л., сторони кримінального провадження - Середи Т.Б., розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській обл. Середи Т.Б. у кримінальному провадженні № 32016110000000029, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.07.2016 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів -

В С Т А Н О В И В:

02.08.2017 р. до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло вищезазначене клопотання слідчого Середи Т.Б. у кримінальному провадженні №32016110000000029, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.07.2016 р. за ознаками злочину, передбаченогоч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, мотивоване наступним.

Слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській обл. проводиться досудове розслідування за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах групою осіб у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які використовуючи реквізити СГД із ознаками фіктивності сприяли в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Альфа Комп-К» в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015 - 2016 років службові особи ТОВ"Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243) ухилились від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 3,6 млн. грн. за наслідком проведення псевдооперацій з отримання товару, робіт та послуг від підконтрольних ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, СГД з ознаками фіктивності - ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ39424969), ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ39710663), ТОВ"РАМодуль-Реклама" (код ЄДРПОУ39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (кодЄДРПОУ39820830) та ТОВ"ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284).

За результатами проведеного аналітичного дослідження №86/10-36-16-00-14/39625243 від 04.07.2016 р. встановлено неправомірність формування службовими особами ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243) податкового кредиту з ПДВ за наслідком проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ39467269),ТОВ"Актив-ТрейдЛТД"(кодЄДРПОУ39565148),ТОВ"БТКПромбудпостачання (кодЄДРПОУ39700676), ТОВ"Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ39820830) та ТОВ"ІК та Технології" (код ЄДРПОУ39999284), які мають ознаки фіктивності на загальну суму ПДВ 3,6 млн. грн.

Відображення ТОВ "Альфа Комп-К" у звітних періодах з 01.03.2015 по 31.11.2015 року, у складі податкового кредиту сум ПДВ від оформлення операцій з контрагентами ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830) та ТОВ "ІК та Технології" (кодЄДРПОУ39999284) вплинуло на показники податкової звітності та заниження сплати податку на додану вартість до державного бюджету на загальну суму 3 624 946,0 грн., за березень 2015 року на суму 105 0300 грн., за квітень 2015 року на суму 236 504,0 грн., за травень 2015 року на суму 438 935,0 грн., за червень 2015 року на суму 715 769,0 грн., за липень 2015 року на суму 303 866,0 грн., за серпень 2015 року на суму 546 671 грн., за вересень 2015 року на суму 490 685,0 грн., за жовтень 2015 року на суму 514 989,0 грн. та листопад 2015 року на суму 272 497,0 грн.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження проведено ряд обшуків. За результатами проведених обшуків вилучено документи та печатки наступних СПД: ТОВ «СТАРБУН» (код 40965583), ТОВ «КРЕДІНТА» (код 40646015), ТОВ «ГРАПА-Україна» (код 37312829), ТОВ «КРІСТІНА ІНВЕСТ ГРУП» (код 40965562), ТОВ «НОРОК-УКРАЇНА» (код 40255897).

03.04.2017 року СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проведено огляд податкового блоку з метою з'ясування відомостей про підприємства, печатки яких вилучені в ході проведених обшуків.

За результатами вказаного огляду встановлено, що ТОВ «СТАРБУН» (код 40965583), ТОВ «КРЕДІНТА» (код 40646015), ТОВ «НОРОК-УКРАЇНА» (код 40255897) зареєстровані за однією адресою: м. Київ, пр-т Валерія Лобановського, 4-А, поверх 1, не здійснюють господарської діяльності та не подають податкової звітності. ТОВ «КРІСТІНА ІНВЕСТ ГРУП» (код 40965562) зареєстроване за тією ж адресою, що й ТОВ «ГРАПА-Україна» (код 37312829), не здійснює господарської діяльності та не подає податкової звітності. ТОВ «ГРАПА-Україна» (код 37312829) подало податкову звітність з ПДВ за 1-ий та 2-ий місяці 2017 року.

Для ТОВ«НОРОК-УКРАЇНА» (код 40255897) відкрито рахунок №2600501012547 (українська гривня) в ПАТ «Вектор Банк» (МФО 339038).

У ПАТ«Вектор Банк» (МФО 339038) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених суб'єктів господарської діяльності, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів зазначених суб'єктів господарської діяльності, оригінали доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ «Вектор Банк» (МФО 339038), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення «клієнт-банку», тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб зазначених суб'єктів господарської діяльності, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання службових осіб ПАТ «Вектор Банк» (МФО 339038), призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв'язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що оригінали документів являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, слідчий просив надати до них тимчасовий доступ.

Слідчий в судовому засіданні зазначене клопотання підтримав та просив суд розглядати клопотання без виклику службових осіб ПАТ «Вектор Банк» (МФО 339038), так як їх виклик може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів та просив його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській обл. проводиться досудове розслідування за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах групою осіб у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які використовуючи реквізити СГД із ознаками фіктивності сприяли в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Альфа Комп-К» в особливо великих розмірах, яким встановлено наступне.

В період 2015 - 2016 років службові особи ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243) ухилились від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 3,6 млн. грн. за наслідком проведення псевдооперацій з отримання товару, робіт та послуг від підконтрольних ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, СГД з ознаками фіктивності - ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830) та ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284).

За результатами проведеного аналітичного дослідження №86/10-36-16-00-14/39625243 від 04.07.2016 року встановлено неправомірність формування службовими особами ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243) податкового кредиту з ПДВ, які мають ознаки фіктивності на загальну суму ПДВ 3,6 млн. грн.

За результатами проведених обшуків вилучено документи та печатки наступних СПД: ТОВ «СТАРБУН» (код 40965583), ТОВ «КРЕДІНТА» (код 40646015), ТОВ «ГРАПА-Україна» (код 37312829), ТОВ «КРІСТІНА ІНВЕСТ ГРУП» (код 40965562), ТОВ «НОРОК-УКРАЇНА» (код 40255897).

03.04.2017 року СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проведено огляд податкового блоку з метою з'ясування відомостей про підприємства, печатки яких вилучені в ході проведених обшуків.

За результатами вказаного огляду встановлено, що ТОВ «СТАРБУН» (код 40965583), ТОВ «КРЕДІНТА» (код 40646015), ТОВ «НОРОК-УКРАЇНА» (код 40255897) зареєстровані за однією адресою: м. Київ, пр-т Валерія Лобановського, 4-А, поверх 1, не здійснюють господарської діяльності та не подають податкової звітності. ТОВ «КРІСТІНА ІНВЕСТ ГРУП» (код 40965562) зареєстроване за тією ж адресою, що й ТОВ «ГРАПА-Україна» (код 37312829), не здійснює господарської діяльності та не подає податкової звітності. ТОВ «ГРАПА-Україна» (код 37312829) подало податкову звітність з ПДВ за 1-ий та 2-ий місяці 2017 року.

Встановлено, що для ТОВ «НОРОК-УКРАЇНА» (код 40255897) відкрито рахунок №2600501012547 (українська гривня) в ПАТ «Вектор Банк» (МФО 339038).

У ПАТ «Вектор Банк» (МФО 339038) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених суб'єктів господарської діяльності, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів зазначених суб'єктів господарської діяльності, оригінали доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ «Вектор Банк»

Відповідно до ч. 1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої він просить надати тимчасовий доступ, а тому враховуючи вище викладене на підставі ст.ст. 159, 160, 163, 164-166 КПК України,

У Х ВА Л И В :

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській обл. Середі Тарасу Богдановичу, слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Вергелес Інгі Миколаївні та заступнику начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Жабській Тетяні Володимирівні тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб ПАТ «Вектор Банк» (МФО 339038 м.Київ, вул. Тарасівська 9 ), наданих для відкриття та обслуговування рахунку №2600501012547 (українська гривня) для ТОВ «НОРОК-УКРАЇНА» (код 40255897), а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за період часу з 15.07.2016 року по 09.11.2016 року.

- обліково-реєстраційних справ зазначених суб'єктів господарської діяльності, в тому числі карток із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених суб'єктів господарської діяльності, оригіналів доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;

- заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;

- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Строк дії ухвали не перевищує 02 вересня 2017 року.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 днів з моменту її оголошення.

Слідчий суддя Н. В. Бобкова