Ухвала суду № 67989774, 26.06.2017, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/5983/17

Провадження № 1-кс/428/2851/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 червня 2017 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря Циганок А.В., старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130370000035 від 20.10.2016 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» (код ЄДРПОУ 30421760) у період 2012 - 2016 р.р. шляхом відображення в регістрах податкового обліку операцій з придбання товарів підвищеної небезпечності (технічної кислоти та інших хімічних речовин), які фактично не були здійснені, використовуючи реквізити субєктів «конвертаційнотранзитної» спрямованості: ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614), ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289), ТОВ Фірма «Сістем-А» (код 39124984) чим сформували схемний податковий кредит за рахунок нібито проведених операцій з придбання ТМЦ чим ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 3655135 грн.

Згідно АІС «Податковий блок» ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області (код ЄДРПОУ 30421760, юридична адреса: 93001, Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, вул. Гоголя, буд. №16, директор ОСОБА_3, головний бухгалтер ОСОБА_4, основний вид діяльності: дослідження та експериментальні розробки у сфері природних і технічних наук.

Також встановлено, що службові особи ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» в період 2012 2016 р.р. з метою штучного завищення собівартості продукції власного виробництва відобразивши в регістрах податкового обліку операції з придбання сировини - товарів підвищеної небезпечності невстановленого походження (кислота сульфамінова та кислота нитролотриметилфосфонова) на загальну суму 21930,6 тис. грн., використовуючи реквізити субєктів конвертаційнотранзитної спрямованості, які не підтвердили вказані взаємовідносини задекларованими податковими зобовязаннями ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614) та ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289) та ТОВ Фірма «Сістем-А» (код 39124984), та протиправно зависили суми податкового кредиту з ПДВ, та як наслідок занизили податкові зобовязання з податку на додану вартість на загальну суму 3655,1 тис. грн., які виникли при реалізації продукції власного виробництва «СВОД РВТ» (засіб для запобігання корозії та накипу) на території України.

Сума нанесених державі збитків підтверджена дослідженням фінансово-господарських операцій ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» №20/12-32-16-30421760 від 10.10.2016, яке проведено фахівцями відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області.

Джерелом відомостей, що містять інформацію про укладені та виконані ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» правочини з підприємствами-постачальниками ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614) та ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289) та ТОВ Фірма «Сістем-А» (код 39124984), суми та періоди перерахованих їм грошових коштів, джерела отримання цих грошових коштів від підприємств-замовників, призначення платежів та відповідність призначень платежів отриманих грошових коштів від замовників призначенням платежів перерахованих грошових коштів постачальникам, інформацію про службових осіб ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614) та ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289) та ТОВ Фірма «Сістем-А» (код 39124984), які здійснювали розпорядження цими грошовими коштами, є документи банківських рахунків ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614) та ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289) та ТОВ Фірма «Сістем-А» (код 39124984).

Встановлено, що службові особи ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614) в період 2013 - 2014 р.р. мало взаємовідносини з ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» та використовували рахунки №26007400200138 (код валюти 980, українська гривня); №26004400300138 (код валюти 980, українська гривня); №26044400100138 (код валюти 980, українська гривня); №26000400100138 (код валюти 980 українська гривня) (зазначені в автоматизованій інформаційній системі «Податковий блок»), що знаходяться в ПАТ «БАНК КАМБІО» (МФО 380399), розташованому за адресою: індекс 01001, м. Київ, вул. Заньковецької/Станіславського, 3/1, через які здійснювалося перерахування коштів на рахунки вищевказаних підприємств з метою надання фінансово-господарським операціям з вказаними підприємствами-постачальниками законного вигляду.

Відповідно до постанови Правління Національного банку України від 27.02.2015 №144 «Про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію Публічного акціонерного товариства «Банк Камбіо», виконавчою дирекцією Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (далі - Фонд) прийнято рішення від 02.03.2015 №46 «Про початок процедури ліквідації ПАТ «Банк Камбіо» та призначення уповноваженої особи Фонду на ліквідацію банку», згідно з яким було розпочато процедуру ліквідації Публічного акціонерного товариства «Банк Камбіо» (далі - ПАТ «Банк Камбіо») та призначено уповноваженою особою Фонду на ліквідацію ПАТ «Банк Камбіо» (код ЄДРПОУ 26549700, МФО 380399) місцезнаходження: індекс 01001, м. Київ, вул. Заньковецької/Станіславського, 3/1.

На підставі п. 2 ч.5 ст.12, ч.1 ст.35, ч.5 ст.44, ч.3 ст.48 Закону України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб» виконавча дирекція Фонду гарантування вкладів фізичних осіб прийняла рішення від 22.02.2016 №212 про продовження строків здійснення процедури ліквідації ПАТ «Банк Камбіо» на два роки до 01 березня 2018 року включно.

Водночас, відповідно до зазначеного рішення продовжено повноваження ліквідатора ПАТ «Банк Камбіо», визначені Законом, провідного професіонала з питань врегулювання неплатоспроможності банків відділу запровадження процедури тимчасової адміністрації та ліквідації департаменту врегулювання неплатоспроможності банків ОСОБА_5 на два роки до 01 березня 2018 року включно.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до відомостей за період часу з 01.01.2012 по 30.04.2017 про рух коштів по рахункам ТОВ «Востокторгсервісгрупп» і інших відомостей відносно рахунку, які перебувають у володінні ПАТ «Банк Камбіо» (МФО 380399, код ЄДРПОУ 36549700) за адресою: 01001, м. Київ, вул. Заньковецької/Станіславського, 3/1, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно першого абзацу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПАТ «Банк Камбіо». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 20.10.2016 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130370000035 від 12.06.2017.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Проте, клопотання сторони кримінального провадження в частині надання ПАТ «Банк Камбіо» тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до інформації, яка складає банківську таємницю, не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України: у клопотанні недоведена доцільність вилучення і необґрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення таких речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Посилання сторони кримінального провадження на те, що оригінали зазначених речей і документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто будуть використані як докази, не доводять того, що копії вказаних речей і документів не зможуть підтвердити викладені стороною кримінального провадження у клопотанні обставини. Також стороною кримінального провадження до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у провадженні призначено експертизу, для забезпечення проведення якої слід отримати саме оригінали вищевказаних речей і документів, а також те, що наявні достатні підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Водночас вимога сторони кримінального провадження, яка викладена в резолютивній частині клопотання, щодо надання відповідною юридичною особою, у володінні якої перебувають вищевказані речі і документи, інформації з розміщенням на паперовому носії (роздруківці) та в електронному вигляді задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням ч.1 ст.159 КПК України у звязку з тим, що вказана норма права не передбачає обов'язку власника інформації надавати її в певному вигляді, визначеному органом досудового розслідування.

У звязку з цим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання та інформації про рух коштів по вищевказаним банківським рахункам.

Також клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ прокурорам, що здійснюють процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні, до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

Оскільки стороною кримінального провадження у резолютивній частині клопотання визначений період часу з 01.01.2012 по 30.04.2017 і не обґрунтований вказаний період часу, за який необхідно надати тимчасовий доступ до речей і документів, то враховуючи обставини вказаного кримінального правопорушення викладені у тексті клопотання і у відомостях із автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» (а саме дати закриття рахунків 11.01.2014, 11.12.2013, 11.01.2014), слідчий суддя вважає визначити періоди часу з 01.01.2012 по 11.01.2014, 11.12.2013, 11.01.2014 відповідно.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159166,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, а також старшим слідчим СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_6, старшим оперуповноваженим ОУ ДПІ у м.Сєвєродонецьку ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні Публічного акціонерного товариства «Банк Камбіо» (МФО 380399, код ЄДРПОУ 36549700) за адресою: 1001 м. Київ, вул. Заньковецької/Станіславського, 3/1, з можливістю їх копіювання, а саме до оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації відносно клієнта ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614) по рахункам: №26007400200138 (код валюти 980, українська гривня) за період часу з 01.01.2012 по 27.02.2014; №26004400300138 (код валюти 980, українська гривня) за період часу з 01.01.2012 по 11.12.2013; №26044400100138 (код валюти 980, українська гривня) за період часу з 01.01.2012 по 11.01.2014; №26000400100138 (код валюти 980, українська гривня) за період часу з 01.01.2012 по 11.01.2014, а саме до:

- документів юридичної справи клієнта (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів);

- оригіналів банківських карток з зразками підписів службових осіб клієнта та інших осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком;

- оригіналів платіжних доручень клієнта, у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів), котрі надавалися в банк клієнтом із зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаних рахунків (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі-продажу цінних паперів);

- інформації про рух грошових коштів по вказаним рахункам з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача із зазначенням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.І. Луганський