Ухвала суду № 67989772, 26.06.2017, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/6302/17

Провадження № 1-кс/428/2989/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 червня 2017 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря Циганок А.В., старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2,М про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провуадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130370000035 від 20.10.2016 за ознаками складу к римінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» (код ЄДРПОУ 30421760) у період 2012 - 2016 р.р. шляхом відображення в регістрах податкового обліку операцій з придбання товарів підвищеної небезпечності (технічної кислоти та інших хімічних речовин), які фактично не були здійснені, використовуючи реквізити субєктів «конвертаційно-транзитної» спрямованості: ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614), ТОВ «ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289), ТОВ Фірма «Систем-А» (код 39124984), чим сформували схемний податковий кредит за рахунок нібито проведених операцій з придбання ТМЦ, чим ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 3655135 грн.

Згідно АІС «Податковий блок» ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області (код ЄДРПОУ 30421760, юр. адреса: 93001, Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, вул. Гоголя, 16, директор - ОСОБА_3, головний бухгалтер - ОСОБА_4, основний вид діяльності: дослідження та експериментальні розробки у сфері природних і технічних наук.

Також встановлено, що службові особи ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» в зазначений період з метою штучного завищення собівартості продукції власного виробництва відобразивши в регістрах податкового обліку операції з придбання сировини - товарів підвищеної небезпечності невстановленого походження (кислота сульфамінова та кислота нитролотриметилфосфонова) на загальну суму 21930,6 тис. грн., використовуючи реквізити субєктів конвертаційно-транзитної спрямованості, які не підтвердили вказані взаємовідносини задекларованими податковими зобовязаннями - ТОВ «Востокторгсервісгрупп» та ТОВ «ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» та ТОВ Фірма «Систем-А», та протиправно зависили суми податкового кредиту з ПДВ, та як наслідок занизили податкові зобовязання з ПДВ на загальну суму 3655,1 тис. грн., які виникли при реалізації продукції власного виробництва «СВОД РВТ» (засіб для запобігання корозії та накипу) на території України.

Сума нанесених державі збитків підтверджена дослідженням №20/12-32-16-30421760 від 10.10.2016, яке проведено фахівцями відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області.

В ході відпрацювання ТОВ Фірма «Систем-А» встановлено, що цією особою за період 01.02.2015 по 29.02.2016 зареєстровано податкові накладні на продаж товару на адресу ТОВ «НДПІ «Водоочисні технології» обладнання (труба н/ж 51, котел опалювальний твердопаливний, кислота НТМФ (АТМФ) (суха), кислота DETPMP (соль Na) тощо), а придбання товарів та послуг у цей період ТОВ Фірма «Систем-А» мало зовсім інший характер. Відповідно даних ЄДРПН ТОВ Фірма «Систем-А» придбавало продукти харчування (свинина 2 кат. обрізна, напівтуша, яйце куряче С1, тушка кур-бр, н/ф охол, печінка кур-бр охол, серце кур-бр охол, масло солодковершкове бутербродне 72,4 %, крило кур-бр, н/ф охол. та інше).

Допитаний як свідок водій ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» ОСОБА_5 пояснив, що згідно товарно-транспортних накладних кислоту НТМФ (АТМФ) в сухому і рідкому вигляді, котел опалювальний твердопаливний, трійодметан, гексаметафосфат, насос КМ-50 та інші ТМЦ від ТОВ Фірма «Систем-А» на адресу ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» перевезення не здійснював.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю їх вилучення, а саме до: оригіналів документів, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» за період часу з 01.01.2015 по 31.12.2016, а саме: контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, специфікації до них, комерційні пропозиції між вказаними юридичними особами; первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи, які пов`язані з ТОВ НДПІ «Водоочисні технології», накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, сертифікати якості на ТМЦ, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти; документи, що підтверджують передачу (отримання) робіт (акти прийому - передачі виконаних робіт; бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань робіт; акти звірок взаємних розрахунків з ТОВ НДПІ «Водоочисні технології»; завірені копії дозвільних документів (патенти, ліцензії, дозволи на проведення робіт підвищеної небезпеки та ін.) ТОВ Фірма «Систем - А», які були чинні у період часу з 01.01.2015 по 31.12.2016, які перебувають у володінні ТОВ Фірма «Систем - А» (код 39124984) за юридичною адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Богдана Ліщини, 35А, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно першого абзацу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ТОВ Фірма «Систем - А». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 20.10.2016 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130370000035 від 19.06.2017.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Проте, клопотання в частині надання ТОВ Фірма «Систем - А» тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України: у клопотанні недоведена доцільність вилучення і необґрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення таких речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Посилання у клопотанні на те, що оригінали зазначених речей і документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто будуть використані як докази, не доводять того, що копії вказаних речей і документів не зможуть підтвердити викладені стороною кримінального провадження у клопотанні обставини. Також до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у провадженні призначено експертизу, для забезпечення проведення якої слід отримати саме оригінали вищевказаних речей і документів, а також те, що наявні достатні підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.

У звязку з цим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання.

Також клопотання в частині надання тимчасового доступу прокурорам, що здійснюють процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, а також старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_6, старшим оперуповноваженим ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку: ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТОВ Фірма «Систем - А» (код 39124984) за юридичною адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Богдана Ліщини, 35А, з можливістю їх копіювання, а саме до оригіналів документів, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» (код ЄДРПОУ 30421760) за період часу з 01.01.2015 по 31.12.2016, а саме до:

- контрактів, договорів з додатками, та додатковими угодами до них, специфікацій до них, комерційних пропозицій між вказаними юридичними особами;

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які пов`язані з ТОВ НДПІ «Водоочисні технології», накладних, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, прибуткових і видаткових накладних, сертифікатів якості на ТМЦ, реєстрів одержаних та виданих податкових накладних, авансових звітів; документів, що підтверджують передачу (отримання) робіт (актів прийому - передачі виконаних робіт; бухгалтерських регістрів з обліку продаж та придбань робіт; актів звірок взаємних розрахунків з ТОВ НДПІ «Водоочисні технології»;

- завірених копій дозвільних документів (патентів, ліцензій, дозволів на проведення робіт підвищеної небезпеки) ТОВ Фірма «Систем - А», які були чинні у вказаний період.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.І. Луганський