Ухвала суду № 67989668, 23.06.2017, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/6272/17

Провадження № 1-кс/428/2976/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 червня 2017 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря Голуб Т.М., слідчого СУ ГУНП в Луганській області ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання слідчого СУ ГУНП в Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання слідчого СУ ГУНП в Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ГУНП в Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №12017130000000191 від 21.04.2017 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до звіту №03-14/8 від 30.12.2016 «Про результати планового аудиту ефективності діяльності Попаснянської районної державної адміністрації за період з 01.01.2014 по 30.09.2016» встановлено, що у 2015 році між відділом освіти Попаснянської РДА та МПП «Меркурій» (код ЄДРПО 30092436) укладено договір підряду від 03.07.2015 №99 на проведення капітального ремонту Гірської багатопрофільної гімназії в м. Гірське Попаснянського району на суму 437478,00 грн. (у т.ч. ПДВ 72913,00 грн.).

Згідно наданих платіжних документів у липні-серпні 2015 року відділ освіти Попаснянської РДА здійснив перерахування МПП «Меркурій» грошових коштів на суму 250398,00 грн. (у т.ч. ПДВ 41733,00 грн.) за виконання робіт за цим договором наступними платежами: пл. дор. від 07.07.2015 №1 131243,40 грн. (у т.ч. ПДВ 21873,90 грн.); пл. дор. від 07.08.2015 №2 119154,60 грн. (у т.ч. ПДВ 19859,10 грн.).

Актом від 03.08.2015 №1 приймання виконаних будівельних робіт за серпень 2015 року (ф.№КБ-2в) підтверджено виконання будівельних робіт на суму 250398,00 грн. (у т.ч. ПДВ 41733,00 грн.).

Згідно з Витягом №1512274500010 з реєстру платників податку на додану вартість (дата формування витягу 16.01.2015), який наданий МПП «Меркурій» відділу освіти Попаснянської РДА, підприємство зареєстроване платником ПДВ за номером 300924312368 (дата реєстрації 01.07.2014).

Згідно з Витягом №1512094500076 з реєстру платників податку на додану вартість (дата формування витягу 28.08.2015), який наданий МПП «Меркурій» відділу освіти Попаснянської РДА, підприємство зареєстроване платником ПДВ за номером 300924312090 (дата реєстрації 28.08.2015).

Аналізом Реєстру платників податку на додану вартість, який розміщений на сайт Державної фіскальної служби України встановлено, що МПП «Меркурій» зареєстроване платником ПДВ з 01.07.2014. У подальшому реєстрацію платника ПДВ анульовано з 02.07.2015.

У 2015 році МПП «Меркурій» повторно зареєстроване платником ПДВ з 28.08.2015.

Таким чином, за період з 02.07.2015 по 27.08.2015 МПП «Меркурій» не мало статусу платника податку на додану вартість та не мало правових підстав включати до вартості виконаних робіт з капітального ремонту Гірської багатопрофільної гімназії в м. Гірське Попаснянського району ПДВ на суму 41733,00 грн. (акт від 03.08.2015 №1 за серпень 2015 року ф. №КБ-2в).

Відповідно до ч.3 ст.843 Цивільного кодексу України ціна роботи у договорі підряду включає відшкодування витрат підрядника та плату за виконану ним роботу.

Проте, МПП «Меркурій» не було платником податку на додану вартість у вказаному періоді не здійснювало перерахування цього податку до бюджету.

Аналогічно, у липні 2015 року між відділом освіти Попаснянської РДА та МПП «Меркурій» укладено договір підряду від 06.07.2015 №105 на проведення капітального ремонту загальноосвітньої школи І-ІІ ступеня №27 Попаснянської районної ради на суму 574184,40 грн. (у т.ч. ПДВ 95697,40 грн.). Додатковою угодою від 14.07.2015 №1 вартість робіт зменшено до 467084,40 грн. (у т.ч. ПДВ 77847,40 грн.). Згідно наданих платіжних документів у липні 2015 року відділ освіти Попаснянської РДА здійснив платіжним дорученням від 15.07.2015 №25 перерахування на користь МПП «Меркурій» грошових коштів на суму 140125,32 грн. (у т.ч. ПДВ 23354,22 грн.) за виконання робіт за цим договором (передплата 30%).

У травні 2015 року між відділом освіти Попаснянської РДА та МПП «Меркурій» укладено договір підряду від 19.05.2015 №38 на проведення капітального ремонту загальноосвітньої школи І-ІІ ступеня №27 Попаснянської районної ради на суму 184059,60 грн. (у т.ч. ПДВ 30676,60 грн.). Додатковою угодою від 28.07.2015 №2 вартість робіт зменшено до 170884,80 грн. (у т.ч. ПДВ 28480,80 грн.). Згідно наданих платіжних документів у липні 2015 року відділ освіти Попаснянської РДА здійснив перерахування МПП «Меркурій» грошових коштів платіжним дорученням від 28.07.2015 №32 на суму 30855,60 грн. (у т.ч. ПДВ 5142,60 грн.) за виконання робіт за вказаним договором. Актом від 27.07.2015 №2 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2015 року (ф. №КБ-2в) підтверджено виконання будівельних робіт на суму 30855,60 грн. (у т.ч. ПДВ 5142,60 грн.).

Аналогічно, у серпні 2015 року між відділом освіти Попаснянської РДА та МПП «Меркурій» (код ЄДР 30092436) укладено договір підряду від 03.08.2015 №120 на проведення капітального ремонту Золотівської загальноосвітньої школи №7 на суму 220990,67 грн. (у т.ч. ПДВ 36831,78 грн.). Згідно наданих платіжних документів у серпні 2015 року відділ освіти Попаснянської РДА здійснив перерахування МПП «Меркурій» грошових коштів платіжним дорученням від 04.08.2015 №34 на суму 66297,20грн (у т.ч. ПДВ 11049,53 грн.) за виконання робіт за вказаним договором. Аналізом витрат на капітальні видатки встановлено, що у 2015 році між Попаснянською загальноосвітньою школою І-ІІІ ступеня №1 Попаснянської районної ради (код ЄДР 33225015) та МПП «Меркурій» (код ЄДР 30092436) укладено договір підряду від 19.05.2015 №28 на проведення капітального ремонту будівлі Попаснянської ОСОБА_3 ст. №1 на суму 971955,60 грн. (у т.ч. ПДВ 161992,60 грн.).

Згідно наданої інформації про стан взаєморозрахунків між Попаснянською загальноосвітньою школою І-ІІІ ступеня №1 Попаснянської районної ради та МПП «Меркурій» у липні 2015 року навчальний заклад здійснив перерахування МПП «Меркурій» грошових коштів на суму 392512,80 грн. (у т.ч. ПДВ 65418,80 грн.) за виконання робіт за цим договором наступними платежами: пл. дор. від 09.07.2015 №4 171520,80 грн. (у т.ч. ПДВ 28586,80); пл. дор. від 23.07.2015 №6 220992,00 грн. (у т.ч. ПДВ 36832,00 грн.).

Актом від 08.07.2015 №2 за липень 2015 року підтверджено виконання будівельних робіт на суму 171520,80 грн. (у т.ч. ПДВ 28586,80 грн.), а актом від 21.07.2015 №3 за липень 2015 року - на суму 220992,00 грн. (у т.ч. ПДВ 36832,00 грн.). Загалом виконано робіт на загальну суму 392512,80 грн. (у т.ч. ПДВ 65418,80 грн.), що відповідає сумі перерахованих грошових коштів.

Аналізом витрат на капітальні видатки встановлено, що у 2015 році між Попаснянською багатопрофільною гімназією №25 (код ЄДР 33225015) та МПП «Меркурій» (код ЄДР 33224980) укладено договір підряду від 27.07.2015 №29 на проведення капітального ремонту Попаснянської багатопрофільної гімназії №25 на суму 909999,60 грн. (у т.ч. ПДВ 151666,60 грн.). Згідно наданої інформації про стан взаєморозрахунків між Попаснянською багатопрофільною гімназією №25 та МПП «Меркурій» у липні 2015 року навчальний заклад платіжним дорученням від 27.07.2015 №1 здійснив перерахування МПП «Меркурій» аванс (30%) на виконання робіт у сумі 272999,88 грн. (у т.ч. ПДВ 45499,98 грн.).

Аналізом витрат на капітальні видатки встановлено, що у 2015 році між КУ «Дошкільний навчальний заклад (ясла-садок) №2» Попаснянської районної ради (код ЄДР 24188994) та МПП «Меркурій» (код ЄДР 30092436) укладено договір підряду від 09.07.2015 №2 на проведення капітального ремонту КУ «ДНЗ №2» на суму 737194,80 грн. (у т.ч. ПДВ 122865,80 грн.). Згідно наданої інформації про стан взаєморозрахунків між КУ «ДНЗ №2» та МПП «Меркурій» у липні-серпні 2015 року навчальний заклад здійснив перерахування МПП «Меркурій» грошових коштів на суму 491168,40 грн. (у т.ч. ПДВ 81861,40 грн.) за виконання робіт за вказаним договором наступними платежами: пл. дор. від 09.07.2015 №1 221158,00 грн. (у т.ч. ПДВ 36859,67 грн.); пл. дор. від 07.08.2015 №2 157592,00 грн. (у т.ч. ПДВ 26265,33 грн.); пл. дор. від 28.08.2015 №3 112418,40 грн. (у т.ч. ПДВ 18736,40 грн.). Актом від 07.08.2015 №1 підтверджено виконання будівельних робіт на суму 491168,40 грн. (у т.ч. ПДВ 81861,40 грн.).

Отже, у порушення ст.180 Податкового кодексу України, ч.3 ст.843 Цивільного кодексу України МПП «Меркурій», яке не було платником ПДВ за вищевказані періоди безпідставно включено до вартості виконаних робіт з капітального ремонту вищевказаних обєктів ПДВ на вказані суми, а відділом освіти Попаснянської РДА сплачено вказану суму, що призвело до зайвих витрат бюджетних коштів.

Також, згідно листа ГУ ДФС у Луганській області від 30.03.2017 №386/9/12-32-12-01-11 встановлено, що МПП «Меркурій» (код ЄРДПОУ 30092436) перебуває на обліку в ДПІ у м. Лисичанську з 27.08.2015, попереднє місце обліку - Сватівська ОДПІ.

02.07.2015 Сватівським ОДПІ рішенням №3 за формою №6- РПДВ підприємству було анульовано свідоцтво платника ПДВ на підставі: «В Єдиному Державному Реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців наявний запис про внесення інформації щодо відсутності юридичної особи за вказаною адресою».

21.07.2015 посадовими особами МПП «Меркурій» подано заяву за формою 1-ПДВ в реєстрації якій було відмовлено на підставі не заповнення п.5. «Причини реєстрації платником ПДВ або критерії, за якими платник відповідає вимогам розділу V Кодексу…..».

28.08.2017 посадовими особами МПП «Меркурій» повторно подано заяву за формою 1-ПДВ та зареєстровано платником ПДВ.

Також, згідно зазначеного листа ДФС встановлено, що за період 01.07.2015 - 01.10.2015 МПП «Меркурій» подано декларацію з податку на додану вартість за звітний (податковий) період лише за червень 2015 року, дата реєстрації в АІС «Податковий блок» 17.07.2015 тобто за звітні податкові періоди липень серпень 2015 року (термін коли МПП «Меркурій не було платником ПДВ) підприємство декларації з ПДВ до органів ДФС не надавало.

В той же час МПП «Меркурій» (код ЄДРПОУ 30092436) перебуває на податковому обліку в державній податковій інспекції у м. Лисичанську ГУ ДФС у Луганській області: 93113, Луганська область, м. Лисичанськ, вул. ім. В.Сосюри, буд. 347, та використовує рахунок №26000300076 відкритий у ПАТ «ОСОБА_4 АВАЛЬ» (МФО 380805)

Підстави вважати, що вказані документи знаходяться у приміщенні ПАТ «ОСОБА_4 АВАЛЬ» (МФО 380805), розташованого за адресою: 01011, м. Київ, вул. Лєскова, буд. 9, дає той факт, що за вказаною адресою знаходиться центральне адміністративне приміщення даної фінансової установи (сайт НБУ- https://bank.gov.ua/control/uk/bankdict/banks?parent=24&sort=address_text).

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме з можливістю їх тимчасового вилучення до: відомостей за період часу з 01.05.2015 по 01.06.2017 про рух коштів по рахунку МПП «Меркурій» і інших відомостей відносно рахунку, які перебувають у володінні ПАТ «ОСОБА_4 АВАЛЬ» (МФО 380805) за адресою: 01011 м. Київ, вул. Лєскова, буд. 9, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно першого абзацу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПАТ «ОСОБА_4 АВАЛЬ». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 21.04.2017 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №12017130000000191 від 19.06.2017.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Проте, клопотання сторони кримінального провадження в частині надання ПАТ «ОСОБА_4 АВАЛЬ» тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до інформації, яка складає банківську таємницю, не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України: у клопотанні недоведена доцільність вилучення і необґрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення таких речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Посилання сторони кримінального провадження на те, що оригінали зазначених речей і документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто будуть використані як докази, не доводять того, що копії вказаних речей і документів не зможуть підтвердити викладені стороною кримінального провадження у клопотанні обставини. Також стороною кримінального провадження до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у провадженні призначено експертизу, для забезпечення проведення якої слід отримати саме оригінали вищевказаних речей і документів, а також те, що наявні достатні підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Водночас вимога сторони кримінального провадження, яка викладена в резолютивній частині клопотання, щодо надання відповідною юридичною особою, у володінні якої перебувають вищевказані речі і документи, інформації у вигляді банківської виписки задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням ч.1 ст.159 КПК України у звязку з тим, що вказана норма права не передбачає обов'язку власника інформації надавати її в певному вигляді, визначеному органом досудового розслідування.

Разом з тим, вимога сторони кримінального провадження, яка викладена в резолютивній частині клопотання, щодо надання ПАТ «ОСОБА_4 АВАЛЬ», у володінні якого перебувають вищевказані речі і документи, тимчасового доступу до «тощо» задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням ч.2 ст.160 КПК України у звязку з тим, що стороною кримінального провадження в порушення вимог чинного КПК України в клопотанні не зазначений конкретний перелік таких документів (їх назву, родові ознаки).

У звязку з цим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання та до інформації щодо руху коштів по вказаному рахунку.

Крім того, вимога сторони кримінального провадження, яка викладена в резолютивній частині клопотання, щодо розкриття банківської таємниці задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням чинного КПК України на підставі того, що КПК України не передбачає такого заходу забезпечення кримінального провадження як розкриття банківської таємниці. Також слідчий суддя звертає увагу сторони кримінального провадження, що розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи відбувається згідно норм глави 12 розділу IV ЦПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159166,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СУ ГУНП в Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати слідчому СУ ГУНП в Луганській області ОСОБА_1, а також слідчому СУ ГУНП в Луганській області ОСОБА_5, старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Луганській області ОСОБА_6, старшому слідчому СУ ГУНП в Луганській області ОСОБА_7, старшому слідчому СУ ГУНП в Луганській області ОСОБА_8, слідчому СУ ГУНП в Луганській області ОСОБА_9, слідчому СУ ГУНП в Луганській області ОСОБА_10, слідчому СУ ГУНП в Луганській області ОСОБА_11, слідчому СУ ГУНП в Луганській області ОСОБА_12, слідчому СУ ГУНП в Луганській області ОСОБА_13, слідчому СУ ГУНП в Луганській області ОСОБА_14, старшому оперуповноваженому з ОВС УБЗ ПТЛ ГУНП в Луганській області ОСОБА_15 та оперуповноваженим ВСП ГУНП в Луганській області: ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ПАТ «ОСОБА_4 АВАЛЬ» (МФО 380805) за адресою: 01011 м. Київ, вул. Лєскова, буд. 9, з можливістю їх копіювання, а саме до:

- відомостей про відкриття розрахункового рахунку у цій банківській установі (документальних матеріалів юридичної справи про відкриття рахунку): Малим приватним підприємством «Меркурій» (код ЄДРПОУ 30092436), а саме рахунку №26000300076 (код валюти 980 - українська гривня);

- відомостей про рух коштів на вказаному рахунку за період часу з 01.05.2015 по 01.06.2017 із зазначенням дати і часу операцій, сум грошових коштів, реквізитів платників та одержувачів платежів, призначення платежів.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.І. Луганський