Ухвала суду № 67795460, 14.12.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/6718/2015

Справа № 428/12753/15-к

УХВАЛА

про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю

14 грудня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Юзефович І.О., за участю секретаря Продченко О.А., сторони кримінального провадження старшого слідчого слідчого відділу ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1,

розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду м. Сєвєродонецька клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором прокуратури м. Сєвєродонецька Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю -

встановив:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором прокуратури м. Сєвєродонецька Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що В провадженні СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015130370000011 від 24.11.2015 р., відносно службових осіб TOB "Тандем Торг ТК" (код ЄДРПОУ 39069452) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, що невстановлені службові особи TOB "Тандем Торг ТК", (код ЄДРПОУ 39069452, юридична адреса: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, пр.-т Радянський, буд. 54Б, кім. 22, знаходиться на податковому обліку в Сєвєродонецькій ДПІ ГУ ДФС у Луганській області, основний вид діяльності: добування кам'яного вугілля) в період з 01.04.2015 р. по 31.05.2015 р. шляхом використання реквізитів суб'єктів «конвертаційно-транзитної» спрямованості, а саме: TOB «ТК - Торг» (код 39469088 м. Харків), TOB «Нео-Текс» (код 39692152 м. Харків), TOB «Ілтон Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39528406, м. Київ), оформили господарські операції з придбання товарів, без фактичного їх здійснення, штучно зависивши суму податкового кредиту на додану вартість у розмірі 671 001,29 грн.

Також встановлено, що службові особи TOB «Тандем Торг ТК» в порушення пп.44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6, ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI зі змінами та доповненнями, у період квітня 2015 року занизили податок на додану вартість у сумі 601 468 грн., за рахунок безпідставного віднесення до складу податкового кредиту операцій по придбанню дизельного палива та дорожніх плит у TOB «Ілтон Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39528406, м. Київ), що фактично не здійснювались в межах господарської діяльності підприємства. Дані порушення підтверджено актом позапланової виїзної перевірки №982/12-14-22-05/39069452 від 12.11.2015 р. складеного фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку ДФС у Луганській області.

Матеріали кримінального провадження містять «Дослідження господарських операцій TOB «Тандем Торг ТК» та їх вплив на податковий облік з ПДВ за квітень, травень 2015 року, проведеного фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області, із якого вбачається, що діями службових осіб TOB «Тандем Торг ТК» у період з 01.04.2015 р. по

31.05.2015 p. завдано майнову шкоду державі шляхом ухилення від сплати податків на загальну сум 69 553,29 грн.

Згідно інформації АІС «Податковий блок» TOB «Ілтон Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39528406) зареєстроване 05.12.2014, знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Києво-Святошинському районі м. Києва, має стан 9 (направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням), засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі - ОСОБА_3, основний вид діяльності за КВЕД згідно довідки з ЄДРПОУ 46.90-неспеціалізована оптова торгівля, у підприємства відсутні основні засоби, наймані працівники.

Спеціалістами ДПІ у Голосіївському районі м. Києва було складено податкову інформацію №6969/7/26-50-22-06 від 21.08.2015 по TOB «Ілтон Інвест Плюс», згідно якої не підтверджено реальність здійснення господарських операцій за квітень 2015 року.

Згідно інформації АІС «Податковий блок» TOB "ТК ТОРГ" (код ЄДРПОУ - 39469088, м.Харків) зареєстроване 31.10.2014, знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Дзержинському районі у м. Харків, має стан 8 (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням), директор та головний бухгалтер в одній особі - ОСОБА_4, основний вид діяльності за КВЕД згідно довідки з ЄДРПОУ 46.90- неспеціалізована оптова торгівля, у підприємства відсутні основні засоби, наймані працівники.

ДПІ у Дзержинському районі у м. Харків було складено податкову інформацію №1089/20- 30-22-03 від 07.07.2015 по TOB "ТК ТОРГ", згідно якої не підтверджено реальність здійснення господарських операцій за квітень 2015 року.

Згідно інформації АІС «Податковий блок» TOB "Нео-Текс" (код ЄДРПОУ - 39692152, м. Харків) зареєстроване 13.03.2015, знаходиться на податковому обліку в Харківській ОДПІ у м. Харків, має стан 0 (платник податків за основним місцем обліку), директор та головний бухгалтер в одній особі - ОСОБА_5, основний вид діяльності за КВЕД згідно довідки з ЄДРПОУ 46.90-неспеціалізована оптова торгівля, у підприємства відсутні основні засоби, наймані працівники.

ДПІ у Дзержинському районі у м. Харків було складено податкову інформацію №59/7/20- 23-22-04-10 від 02.09.2015 по TOB "Нео-Текс", згідно якої не підтверджено реальність здійснення господарських операцій за травень 2015 року.

В той же час, за результатами перевірок цих підприємств органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, було встановлено ознаки відсутності факту реального здійснення цими постачальниками господарської діяльності, в тому числі здійснення господарських операцій з TOB «Тандем Торг ТК».

Для досягнення завдань кримінального провадження, необхідним є встановлення факту нанесення діями службових осіб збитків державі та визначення їх розміру.

Джерелом відомостей, що містять інформацію про укладені та виконані TOB «Тандем Торг ТК» правочини з підприємствами-постачальниками TOB «ТК - Торг» (код 39469088 м. Харків), TOB «Нео - Текс» (код 39692152 м. Харків), TOB «Ілтон Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39528406, м. Київ), суми та періоди перерахованих їм грошових коштів, джерела отримання цих грошових коштів від підприємств-замовників, призначення платежів та відповідність призначень платежів отриманих грошових коштів від замовників призначенням платежів перерахованих грошових коштів постачальникам, інформацію про службових осіб TOB «Тандем Торг ТК», які здійснювали розпорядження цими грошовими коштами, є документи банківських рахунків TOB «Тандем Торг ТК».

Документи цих банківських рахунків необхідні як докази по даному досудовому розслідуванню.

Встановлено, що службові особи TOB "Тандем Торг ТК" код ЄДРПОУ 39069452 в період 01.04.2015 р. по 31.05.2015р. мало взаємовідносини з TOB «ТК - Торг» (код 39469088 м. Харків), ТОВ «Нео-Текс» (код 39692152 м. Харків), ТОВ «Ілтон Інвест плюс» (код 39528406 м. Київ) та використовували рахунки № 260076076, код валюти 980 (Українська гривня), № 260076076, код валюти 978 (Євро), № 260076076, код валюти 840 (ОСОБА_2 США), №2600317334, код валюти 980 (Українська гривня), № НОМЕР_1, код валюти 980 (Українська гривня) (зазначені в автоматизованій інформаційній системі «Податковий блок»), що знаходяться в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), розташованому за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, пр.-т. Гвардійський, 41, через які здійснювалося перерахування коштів на рахунки вищевказаних підприємств з метою надання фінансово-господарським операціям з вказаними підприємствами-постачальниками законного вигляду.

У розпорядженні Публічного акціонерного товариства «ПУМБ», МФО 334851 знаходяться реєстри руху грошових коштів по дебетовим і кредитовим платежам по вказаним рахункам, а також інші документи банківських рахунків ТОВ "Тандем Торг ТК".

Заслухавши слідчого, який в судовому засіданні повністю підтримав вимоги, викладені в клопотанні, просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають в розпорядженні Публічного акціонерного товариства «ПУМБ», МФО 334851. Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані у клопотанні фінансові документи, мають істотне значення для подальшого розслідування вказаного кримінального провадження, а саме містять необхідну інформацію для обєктивного та всебічного досудового розслідування, та можуть мати значення у якості речових доказів у кримінальному провадженні, забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 110, ст. ст. 159, 162165, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором прокуратури м. Сєвєродонецька Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 або за її дорученням начальнику відділу ПНПРСГД Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6, або іншим співробітникам Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області, тимчасовий доступ до оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта - підприємства ТОВ "Тандем Торг ТК", код ЄДРПОУ 39069452, по рахункам № 260076076, код валюти 980 (Українська гривня), №260076076, код валюти 978 (Євро), № 260076076, код валюти 840 (ОСОБА_2 США), №2600317334, код валюти 980 (Українська гривня), № НОМЕР_1, код валюти 980 (Українська гривня) за період з 15.04.2014 року по 31.05.2015р., а саме:

- оригіналів платіжних доручень підприємства ТОВ "Тандем Торг ТК", код ЄДРПОУ 39069452, у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 15.04.2014 року по 31.05.2015 року, котрі надавалися в банк клієнтом із вказанням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі - продажу цінних паперів);

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», із вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з'єднання з банківською установою;

- чеків на отримання готівкових грошових коштів;

- інформації про рух грошових коштів підприємства ТОВ "Тандем Торг ТК", код ЄДРПОУ 39069452 в Публічному акціонерному товаристві «ПУМБ», МФО 334851 по рахункам № 260076076, код валюти 980 (Українська гривня), № 260076076, код валюти 978 (Українська гривня), № НОМЕР_1, код валюти 980 (Українська гривня) за період з 15.04.2014 року по 31.05.2015р. з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача із зазначенням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), що перебувають в Публічному акціонерному товаристві «ПУМБ», МФО 334851,з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І. О. Юзефович