YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Донецька область

/

Апеляційний суд Донецької області (м. Маріуполь)

Ухвала суду № 67783447, 13.07.2017, Апеляційний суд Донецької області (м. Маріуполь)

Дата ухвалення

13.07.2017

Номер справи

265/2382/15-к

Номер документу

67783447

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

11-сс/775/219/2017(м)

265/2382/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2017 року м. Маріуполь

Колегія суддів Судової палати у кримінальних справах та справах про адміністративні правопорушення Апеляційного суду Донецької області в м. Маріуполі у складі:

судді-доповідача ОСОБА_1,

суддів: Преснякової А.А.

ОСОБА_2,

при секретарі судового засідання Меркуловій Я.О.,

за участю:

прокурора Тімонова Є.Д.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріал досудового розслідування у кримінальному провадженні №32015050000000017, за апеляційною скаргою представника юридичної особи - директор ПП «УКРСПЕЦСОЮЗ» ОСОБА_3 на ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя Донецької області від 26 червня 2017 року про накладення арешту, -

в с т а н о в и л а:

в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження №32015050000000017 від 13 січня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Органом досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «НВК «Метінвест плюс» (ЄДРПОУ 37778049), згідно первинної бухгалтерської документації відобразили придбання металобрухту у період січня-травня 2015року у ТОВ «Спец Тех Буд» (ЄДРПОУ 39078116) та ТОВ «МПК «Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052). В оплату за оформлене постачання металобрухту ПП «НВК «Метінвест плюс» перерахував на рахунки ТОВ «Спец Тех Буд» та ТОВ «МПК «Укрметресурс» грошові кошти у безготівковій формі. При цьому по звітності ТОВ «Спец Тех Буд» не відображені зазначені господарські операції з ПП «НВК «Метінвест плюс» та взагалі будь які господарські операції у вказаний період. За юридичною адресою ТОВ «Спец-Тех-Буд» та ТОВ «МПК «Укрметресурс» не знаходяться, підприємства не мають будь яких основних фондів (виробничих, складських приміщень, автотранспортних засобів, обладнання, устаткування, тощо). Вказані факти, дають підстави вважати, що ТОВ «Спец Тех Буд» та ТОВ «МПК «Укрметресурс» здійснюють діяльність направлену на прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюють незаконні підстави штучного зменшення обєкту оподаткування своїм контрагентам, зокрема ПП «НВК «Метінвест плюс», та відповідно створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України. Враховуючи безтоварний характер операцій між ПП «НВК «Метінвест плюс» та ТОВ «Спец Тех Буд», ТОВ «МПК «Укрметресурс» в порушення вимог п.138.1, п. 138.4, п. 138.6 ст. 138 ст. 138 Податкового Кодексу України ПП «НВК «Метінвест плюс» безпідставно сформувало витрати; в результаті зазначеного завищення витрат, в порушення вимог п.138.2 ст.138, п.п.139.1.1 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України, невстановлені службові особи ПП «НВК «Метінвест плюс» діючи умисно занизило податок на прибуток в сумі 5772627,72 грн., чим ухилилися від сплати податків в особливо великому розмірі.

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «МПК «Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052), на протязі 2015 року отримали безготівкові кошти від підприємств резидентів, за нібито відвантажений металобрухт з призначенням платежу «за металобрухт». Отримані грошові кошти перераховувались на поточні рахунки з призначенням платежу «оплата за сільгосппродукцію» підприємствам: ПП «Сафіна» (ЄДРПОУ 24057507), ТОВ «Регионметресурс» (ЄДРПОУ 37913032), ТОВ «МТК «Веста» (ЄДРПОУ 39099005), ТОВ «Ланатрейд» (ЄДРПОУ 39487484), ТОВ «Вітотрейд» (ЄДРПОУ 39487573), ТОВ «Грінвайс» (ЄДРПОУ 39487607) або безпосередньо знімалися грошовими чеками готівкою від імені директора ОСОБА_4 з призначенням платежу «на закупівлю сільгосппродукції». Таким чином, у порушення ст.ст.138, 139 Податкового кодексу України службові особи ТОВ «МПК «Укрметресурс» безпідставно сформували витрати в сумі 39700199,00 грн., що фактично призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток в сумі 7146035,82 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того встановлено, що службові особи підприємств ТОВ «КЗМО» (ЄДРПОУ 25599771) та ТОВ «Завод «Екосплав» (ЄДРПОУ 33560703), у період з 01 січня 2015 року по теперішній час, діючи умисно, з метою мінімізації податкових зобовязань з податку на прибуток підприємства по ланцюгу постачання вносили до первинних документів (податкові накладні, декларації з ПДВ) завідомо неправдиві дані щодо постачання ТМЦ (брухт та відходи міді, катоди мідні та інше) від підприємств: ТОВ «МПК Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052), ТОВ «НВП «Металургійний ресайклінг» (ЄДРПОУ 31842642), ПП «Укрспецсоюз» (ЄДРПОУ 32997427), чим безпідставно сформували витрати за рахунок відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій та ухилились від сплати податку на прибуток на суму більше ніж 4000000 грн., що є особливо великим розміром, оскільки в 5000 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

В подальшому ТОВ «МПК Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052), ПП «Укрспецсоюз» (ЄДРПОУ 32997427) входять до групи підприємств ТОВ «МТК Веста» (ЄДРПОУ 39099005), ТОВ «Ланатрейд» (ЄДРПОУ 39487484), ТОВ «Вітотрейд» (ЄДРПОУ 39487573), ТОВ «Грінвайс» (ЄДРПОУ 39487607), ПП «Сафіна» (ЄДРПОУ 24057507), ТОВ «Регіонметресурс» (ЄДРПОУ 37913032), ТОВ «Український агропромисловий холдінг» (ЄДРПОУ 35988682), ТОВ «Інтергруп Україна» (ЄДРПОУ 39487531), ТОВ «Агрофірма «Яік» (ЄДРПОУ 39861919), ТОВ «Виробниче обєднання «Фортеця» (ЄДРПОУ 40338386), ТОВ «Промислова компанія «Деметра» (ЄДРПОУ 38841184), ТОВ «Судносервіс експорт» (ЄДРПОУ 35217933), ТОВ «Укргрейнторг» (ЄДРПОУ 39258203), ТОВ «Украгронива» (ЄДРПОУ 39258271), ТОВ «Динеро» (ЄДРПОУ 38964245), ТОВ «Оксітанія» (ЄДРПОУ 37913294), ТОВ «Іата» (ЄДРПОУ 36433180), ТОВ ВТФ "Агроінтех" (ЄДРПОУ 22435827), ТОВ ВТФ "Сігма - Ю" (ЄДРПОУ 13848950), які здійснюють аналогічні безтоварні операції.

Вказані відомості були внесені до ЄРДР за №32015050000000017.

У ході проведення оперативних заходів співробітниками оперативного управління ГУ ДФС в Донецькій області встановлено, що ТОВ «Костянтинівський завод металургійного обладнання» (ЄДРПОУ 25599771, скорочена назва ТОВ «КЗМО»), в період з червня по грудень 2015 року формувало витрати від підприємства ПП «Укрспецсоюз» (ЄДРПОУ 32997427) на суму 322,2 млн. грн. без ПДВ за придбання брухту міді.

Проведеним аналізом податкової звітності в АІС «Податковий блок» та відомостей АІС «Архів електронної звітності» ПП «Укрспецсоюз» за 2015 рік встановлена відсутність формування податкового кредиту та витрат підприємством ПП «Укрспецсоюз» за операціями з придбання брухту міді в значних обсягах.

В 2016 році ТОВ «КЗМО» сформувало витрати з придбання брухту та відходів міді від повязаного підприємства ТОВ «Завод «Екосплав» на суму 621,2 млн. грн. без ПДВ, з яких на суму 221,9 млн. грн. ТОВ «Завод «Екосплав» оформило придбання від підприємства ТОВ «МПК Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052).

Проведеним аналізом податкової звітності в АІС «Податковий блок» та відомостей АІС «Архів електронної звітності» ТОВ «МПК Укрметресурс» за 2016 рік, встановлено відсутність формування податкового кредиту та витрат підприємством ТОВ «МПК Укрметресурс» з придбання брухту міді в значних обсягах.

Аналізом податкової звітності підприємства ТОВ «КЗМО» за грудень 2016 р. встановлено придбання катодів мідних (155,88т) від повязаного підприємства ТОВ «НВП «Металургійний Ресайклінг» на суму 28124080,02 грн. у т.ч. ПДВ 4687346,67 грн.

У відповідності до висновків дослідження управління по боротьбі з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області 77/05-99-16-02-11-02/39051052 від 29 вересня 2016 року встановлено, що невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «МПК УКРМЕТРЕСУРС, були вчинені дії по внесенню в офіційні документи (накладні, податкові декларації та інші первинні документи) неправдивих відомостей з метою прикриття незаконної діяльності щодо надання послуг по переведенню грошових коштів з безготівкових у готівкову форму для реального сектору економіки.

Грошові кошти, отримані ТОВ «МПК УКРМЕТРЕСУРС» (ЄДРПОУ 39051052) за нібито відвантажений металобрухт у подальшому в результаті складання та використання підроблених документів на переказ, а саме грошових чеків, були зняті через касу банківських установ під виглядом видачі готівкових коштів на закупівлю сільгосппродукції (кукурудзи) у розмірі 39 700 199 грн, та перераховані на поточні рахунки підприємств ПП «САФІНА» (ЄДРПОУ 24057507), ТОВ «РЕГИОНМЕТРЕСУРС» (ЄДРПОУ 37913032), ТОВ «МТК «ВЕСТА» (ЄДРПОУ 39099005), ТОВ «ЛАНАТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39487484), ТОВ «ВІТОТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39487573), ТОВ «ГРІНВАЙС» (ЄДРПОУ 39487607), які задіяні у протиправній схемі виводу грошових коштів у тіньовий обіг з призначенням платежу «оплата за сільгосппродукцію».

До слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя Донецької області звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_5 із клопотанням про накладення арешту на усі грошові кошти в банківській установі Пат «Сбербанк» (МФО 320627) та видаткову частину рахунків в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) , розташованого за адресою: вул. Володимирівська, 46, м. Київ, шляхом заборони перераховувати грошові кошти, які знаходяться на рахунках (всі види валют) наступних підприємств:

- ТОВ «МПК Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052) р/р №26005002032793, 26005013032793, 26103001032793, 26050013032793;

- ТОВ «МТК Веста» (ЄДРПОУ 39099005) р/р №26009001032790, 26008013032790, 26053013032790, 26106001032790;

- ТОВ «Ланатрейд» (ЄДРПОУ 39487484) р/р 26103001036090, 26005013036090, 26006001036090, 26050013036090;

- ТОВ «Вітотрейд» (ЄДРПОУ 39487573) р/р 26001013036083, 26002001036083, 26109001036083, 26056013036083;

- ТОВ «Грінвайс» (ЄДРПОУ 39487607) р/р 26051013036088, 26104001036088, 26007001036088, 26006013036088;

- ПП «Сафіна» (ЄДРПОУ 24057507) р/р26008001032809, 26007013032809, 26105001032809, 26052013032809;

- ТОВ «Регіонметресурс» (ЄДРПОУ 37913032) р/р 26008001032810, 26007013032810, 26105001032810, 26052013032810;

- ТОВ «Український агропромисловий холдінг» (ЄДРПОУ 35988682) р/р 26004013038840, 26004013038840, 26102001038840, 26005001038840, 26059013038840, 26005001038840;

- ТОВ «Інтергруп Україна» (ЄДРПОУ 39487531) р/р 26000013043679, 26001001043679, 26055013043679, 26108001043679;

- ТОВ «Агрофірма «Яік» (ЄДРПОУ 39861919) р/р 26002023039682, 26001002039682;

- ТОВ «Виробниче обєднання «Фортеця» (ЄДРПОУ 40338386) р/р 26000001045786, 26009013045786, 26054013045786;

- ТОВ «Промислова компанія «Деметра» (ЄДРПОУ 38841184) р/р 26009013034816;

- ПП «Укрспецсоюз» (ЄДРПОУ 32997427) р/р 26107001031488, 26009013031488, 26000001031488;

- ТОВ «Судносервіс експорт» (ЄДРПОУ 35217933) р/р 26008001031491, 26007013031491;

- ТОВ «Укргрейнторг» (ЄДРПОУ 39258203) р/р 26005013031921; 26006001031921;

- ТОВ «Украгронива» (ЄДРПОУ 39258271) р/р 26006013031920, 26007001031920;

- ТОВ «Динеро» (ЄДРПОУ 38964245) р/р 26008013031489, 26009001031489;

- ТОВ «Оксітанія» (ЄДРПОУ 37913294) р/р 26108001050383, 26001001050383, 26000013050383, 26055013050383;

- ТОВ «Иата» (ЄДРПОУ 36433180) р/р 26003013051583, 26058013051583, 26004001051583;

- ТОВ ВИРОБНИЧО-ТЕХНІЧНА ФІРМА "АГРОІНТЕХ" (ЄДРПОУ 22435827) р/р 26107000139325, 26001013039325, 26001013039325, 26001013039325, 26002001039325, 26056013039325, 26002001039325, 26002001039325;

- ТОВ ВТФ "СІГМА - Ю" (ЄДРПОУ 13848950), р/р 26004002039292, 26005023039292, 26050023039292, 26102001039292.

Крім того, прокурор просив зобовязати службових осіб вказаної банківської установи надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на рахунках (всі види валют) на момент оголошення постанови суду та надавати таку письмову інформацію з моменту предявлення постанови суду про накладення арешту кожного 25 числа місяця по наступним підприємствам: