Ухвала суду № 67726355, 11.07.2017, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

№ 263/7785/17

№ 1-кс/263/4297/2017

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 липня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, при секретарі Гущиній О.О., за участю прокурора Калюжної Т.С., представника ПрАТ «ММК ім. Ілліча» ОСОБА_2, розглянувши матеріали клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, внесеного до ЄРДР у кримінальному провадженні № 32016050290000029 від 28.10.2016 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38470789), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та що перебувають у володінні ПрАТ «ММК ім. ІЛЛІЧА» (код ЄДРПОУ 00191129), а саме належним чином завірені копії:

-договори з додатками та специфікаціями;

-рахунки, рахунки-фактури;

-накладні, податкові накладні, видаткові накладні; залізничні накладні, товарно-транспортні накладні;

-акти приймання-передачі;

-акти звірок;

-виписки банку грошових коштів;

-сертифікати якості;

-фіто санітарні сертифікати;

-товарно-транспорті накладні;

-документи підтверджуючі транспортні витрати;

-інформацію щодо отримання пропуску (вїзду/виїзду, входу/виходу) робітників (автотранспортних засобів) ТОВ «ДОНЕКОРЕСУРС» (код ЄДРПОУ 38888718), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1), ТОВ «ІМПРОВУД» (код ЄДРПОУ 40399040), ТВПП «РЕСУРС» (код 30429974), Державне підприємство «СЕМЕНІВСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО» (код ЄДРПОУ 00993478), Коропське спеціалізоване лісогосподарське підприємство «АГРОЛІСГОСП» (код ЄДРПОУ 30894642), ТОВ «ШАНС 93 ЛТД» (код ЄДРПОУ 14238099), ТОВ «Енергобізнесальянс» (код ЄДРПОУ 37785653) на територію ПРАТ «ММК ім. ІЛЛІЧА» (код ЄДРПОУ 00191129);

-завірені копії журналу вїзду/виїзду автотранспортна на територію підприємства за період 2014-2016 років.

Клопотання обґрунтувала тим, що невстановлені службові особи ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38470789) у період 01.01.2014 року по 30.09.2016 року з метою мінімізації податкових зобовязань і необґрунтованого завищення податкового кредиту відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства неіснуючі операції щодо придбання товарів, послуг в тому числі з логістики, маркетингу та супроводження вантажу, які мали «фіктивний» характер, від СГД з ознаками «податкових ям» та «транзитності», а саме: ТОВ «Вайт Груп» (код ЄДРПОУ 38702845), ТОВ «Флавер Плюс» (код ЄДРПОУ 38747776), ТОВ «Моноліт Трейд Систем» (код ЄДРПОУ 38747781), ТОВ «Силуртрейд» (код ЄДРПОУ 39023376), ТОВ «Доміра» (код ЄДРПОУ 39098189), ТОВ «Транспортір» (код ЄДРПОУ 39429197), ПП «Анна Плюс 2010» (код ЄДРПОУ 37456145), ТОВ «Украгролінк» (код ЄДРПОУ 39663797), ТОВ «Джепартс» (код ЄДРПОУ 36706261), ТОВ «Груп-Транс» (код ЄДРПОУ 40172732), чим умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 2 897 218,32 грн. та податку на прибуток підприємства на суму 1 381 989,90 грн, а всього податків в загальній сумі 4279208,22 гривень, що підтверджується висновком спеціаліста ТОВ «Регіональне судово-експертне бюро» № 31/16 від 25.10.2016 року.

Також слідчий вказує, що в ході обшуку від 13.04.2017 року за адресою: АДРЕСА_1, у директора ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38470789) ОСОБА_5 вилучені документи по взаємовідносинам між ПРАТ «ММК ім. ІЛЛІЧА» (код ЄДРПОУ 00191129) та ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38470789), ТОВ «ДОНЕКОРЕСУРС» (код ЄДРПОУ 38888718), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1), ТОВ «ІМПРОВУД» (код ЄДРПОУ 40399040), ТВПП «РЕСУРС» (код 30429974), Державне підприємство «СЕМЕНІВСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО» (код ЄДРПОУ 00993478), ТОВ «ШАНС 93 ЛТД» (код ЄДРПОУ 14238099) Коропське спеціалізоване лісогосподарське підприємство «АГРОЛІСГОСП» (код ЄДРПОУ 30894642), ТОВ «Енергобізнесальянс» (код ЄДРПОУ 37785653), а саме: додаткові угоди до договору, Товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, додатки до договору.

Слідчий зазначає, що з метою повного, всебічного та обєктивного досудового розслідування, а також у звязку з необхідністю у даному кримінальному провадженні призначення та проведення в подальшому позапланової перевірки, виникла необхідність у вилучені копій документів, які знаходяться у володінні ПРАТ «ММК ім. ІЛЛІЧА» (код ЄДРПОУ 00191129).

З цією метою на адресу ПрАТ «ММК ім. ІЛЛІЧА» (код ЄДРПОУ 00191129) 12.05.2017 року спрямована вимога в порядку ч. 2 ст. 93 КПК України на отримання засвідчених копій документів по взаємовідносинам між ПРАТ «ММК ім. ІЛЛІЧА» (код ЄДРПОУ 00191129) та ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38470789), ТОВ «ДОНЕКОРЕСУРС» (код ЄДРПОУ 38888718), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1), ТОВ «ІМПРОВУД» (код ЄДРПОУ 40399040), ТВПП «РЕСУРС» (код 30429974), Державне підприємство «СЕМЕНІВСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО» (код ЄДРПОУ 00993478), Коропське спеціалізоване лісогосподарське підприємство «АГРОЛІСГОСП» (код ЄДРПОУ 30894642), ТОВ «ШАНС 93 ЛТД» (код ЄДРПОУ 14238099), ТОВ «Енергобізнесальянс» (код ЄДРПОУ 37785653) за період з 2014-2017,

20.06.2017 року на адресу ПрАТ «ММК ім. ІЛЛІЧА» (код ЄДРПОУ 00191129) направлено лист-нагадування.

Однак до теперішнього часу відповіді на вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання копій документів не отримано.

У звязку із викладеним слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПрАТ «ММК ім. ІЛЛІЧА».

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримала в повному обсязі.

Представник ПрАТ «ММК ім. ІЛЛІЧА» ОСОБА_2 у судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання, зазначив, що ПрАТ «ММК ім. Ілліча» не є стороною або учасником провадження. Також зазначив, що не зрозуміло, яким чином документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, впливають на права та обовязки підприємства. Зазначив, що дана слідча дія є втручанням у господарську діяльність підприємства. Крім того вказав, що документів, дозвіл на тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, у підприємства немає.

Дослідивши матеріали справи, суть клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У клопотанні зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно з ч. 5, 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Судом встановлено, що у провадженні слідчого перебуває кримінальне провадження за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38470789), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З витягу з кримінального провадження № 32016050290000029 від 28.10.2016 року вбачається, що невстановлені службові особи ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38470789) у період 01.01.2014 року по 30.09.2016 року, з метою мінімізації податкових зобовязань і необґрунтованого завищення податкового кредиту відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства неіснуючі операції щодо придбання товарів, послуг, в тому числі з логістики, маркетингу та супроводжування вантажу, які мали «фіктивний» характер, від з СГД з ознаками «податкових ям» та «транзитності», а саме: ТОВ «Вайт Груп» (код ЄДРПОУ 38702845), ТОВ «Флавер Плюс» (код ЄДРПОУ 38747776), ТОВ «Моноліт Трейд Систем» (код ЄДРПОУ 38747781), ТОВ «Силуртрейд» (код ЄДРПОУ 39023376), ТОВ «Доміра» (код ЄДРПОУ 39098189), ТОВ «Транспортір» (код ЄДРПОУ 39429197), ПП «Анна Плюс 2010» (код ЄДРПОУ 37456145), ТОВ «Украгролінк» (код ЄДРПОУ 39663797), ТОВ «Джепартс» (код ЄДРПОУ 36706261), ТОВ «Груп-Транс» (код ЄДРПОУ 40172732), чим умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 2897218,32 грн. та податку на прибуток підприємства на суму 1381989,90 грн., а всього податків в загальній сумі 279208,22 грн., що підтверджується висновком спеціаліста ТОВ «Регіональне судово-експертне бюро» № 31/16 від 25.10.2016ю

Тобто жодного відношення до інкримінованого правопорушення підприємства ТОВ «ДОНЕКОРЕСУРС» (код ЄДРПОУ 38888718), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1), ТОВ «ІМПРОВУД» (код ЄДРПОУ 40399040), ТВПП «РЕСУРС» (код 30429974), Державне підприємство «СЕМЕНІВСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО» (код ЄДРПОУ 00993478), Коропське спеціалізоване лісогосподарське підприємство «АГРОЛІСГОСП» (код ЄДРПОУ 30894642), ТОВ «ШАНС 93 ЛТД» (код ЄДРПОУ 14238099), ТОВ «Енергобізнесальянс» (код ЄДРПОУ 37785653) не мають.

В обґрунтування клопотання слідчим додано наступні документи: повідомлення про виявлення кримінального правопорушення, висновок спеціаліста від 25.10.2016 року № 31/16, аналітична довідка по підприємствам, які формували сумнівний податковий кредит ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38470789) у період 2014-2016р.р., копія ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області від 30.03.2017 року, протокол обшуку від 13.04.2017 року, товарно-транспортна накладна від 11.01.2017 року № 000012, товарно-транспортна накладна від 08.09.2015 року № 003853, товарно-транспортна накладна від 13.06.2016 року № 7, додаткова угода від 20.03.2017 року № 35 до договору № 3320 від 20.11.2013 року, карантинний сертифікат № 60/18-6002/АА-275910, товарно-транспортна накладна від 18.02.2017 року № 03, специфікація-накладна № 4 від 21.08.2015 року, специфікація-накладна від 04.07.2015 року, специфікація № 2 до договору № 030815-1 від 03.08.2015 року, копія вимоги, нагадування щодо виконання вимоги від 19.06.2017 року. Із наданих до клопотання документів також не вбачається жодних відносин ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» із товариствами, документи щодо яких просить вилучити слідчий.

Крім того, з протоколу обшуку від 13.04.2017 року вбачається, що при обшуку трикімнатної квартири № 141, яка розташована на девятому поверсі девятиповерхового будинку № 167 по проспекту Будівельників у місті Маріуполі Донецької області, у ході огляду балкону виявлено і вилучено:

-документи по взаємовідносинам між ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» та ТОВ «Силуртрейд» на 26 аркушах;

-чотири незаповнені листи А-4 з відтисками печатки ТОВ «ДОНЕКОРЕСУРС» (код ЄДРПОУ 38888718) з підписами, місце реєстрації ТОВ: Житомирська обл., Малинівський район, с. Березине;

-ТТН не заповнений з підписом та відтиском печатки ТОВ «КФ ВАРДА» (код ЄДРПОУ 37217694) м. Донецьк на одному аркуші;

-ТТН не заповнена з відтиском кутового штампу з написом «Україна Донецька обл., м. Маріуполь, ТОВ «ТЕКОРАНДЖ АВТО» (код ЄДРПОУ 33160681) на 6 аркушах;

-ТТН не заповнена з відтиском печатки ТОВ «ДЖД» (код 34100838, адреса: Україна, Луганська область, Антрацитівський район, смт Нижній Нагольчик, на 15 аркушах;

-два незаповнені аркуші А-4 з відтиском печатки ТОВ «Машхімснаб» (код ЄДРПОУ 39363058). В ході обшуку також виявлені та вилучені документи, а саме:

-ТТН, заповнені повністю та частково, з відтисками печаток та підписами на 38 аркушах;

-картонна папка № 1 без напису з документами по взаємовідносинам ТОВ «ВТФ «Шанс 93» та ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» з накладними, специфікаціями коробського СЛП («Агролесхоз» та незаповнені бланки з відтисками печаток та підписами;

-чорна папка з написом ТОВ «Южпобут 24», в якій знаходяться бланки підприємства ТОВ «Южпобут 24»;

-ТТН, накладні, рахунки-фактури, договори на 214 аркушах за період 2014-2017 роки.

Також виявлено системний блок ПК, з якого вилучено жорсткий диск.

Таким чином, документів, які б підтверджували взаємовідносини ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» з підприємствами, щодо яких слідчий просить вилучити документи, в ході обшуку також не виявлено, окрім листів з відтисками печатки ТОВ «ДОНЕКОРЕСУРС».

Крім того, у вимозі про надання належним чином завірених копій документів, спрямованій на адресу ПрАТ «ММК ім. Ілліча», слідчий просив надати копії документів за період з 2014 року по 2017 року по взаємовідносинам ПрАТ «ММК ім. Ілліча» та ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» та інших підприємств.

Проте у прохальній частині клопотання серед підприємств, з якими мало відносини ПрАТ «ММК ім. Ілліча», до документів яких просить надати тимчасовий доступ слідчий, підприємство ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» не зазначено.

Таким чином слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого є необґрунтованим, а отже не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, внесеного до ЄРДР у кримінальному провадженні № 32016050290000029 від 28.10.2016 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38470789), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.М. Томілін