Ухвала суду № 67564068, 09.06.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/6373/16-к

Провадження № 1-кс/428/4190/2016

УХВАЛА

про надання тимчасового доступу

09 червня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Макаренко І.Г., при секретарі Комм Я.О., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130370000004 від 10.06.2015 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Приватного підприємства «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469) в період з 01.02.2014 р. по 31.01.2015 р. за рахунок нібито виконання субпідрядних робіт від ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) сформували незаконний схемний податковий кредит на суму понад 556 000 грн. та безпідставно занизили податок на прибуток підприємства на суму 425 500 грн. Загальна сума ухилення від сплати податку 981 584,11 грн.

Приватне підприємство «Дінреммонтаж Сервіс» м. Сєвєродонецк, Україна (код за ЄДРПОУ 36399469) в період з 01.02.2014 р. по 31.01.2015 р. виконувало ремонтні роботи на ВАТ «Невиномиський Азот», Ставропольський край, Російська Федерація та ВАТ «НАК Азот», м. Новомосковськ, Тульська область, Російська Федерація, перебуваючи в якості підрядника, замовником робіт виступало ТОВ «ТРІЗ» ЛТД ( код 21103448) м. Суми, Україна; а також ремонтні роботи на ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929) м. Лисичанськ, вул. Свердлова 371/1А.

В подальшому, ПП «Дінреммонтаж Сервіс» з метою безпідставного завищення витрат та формування схемного податкового кредиту з податку на додану вартість включило до свого бухгалтерського та податкового обліку в якості субпідрядника ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) м. Сєвєродонецька, робітники якого нібито виконували роботи на території ВАТ «Невиномиський Азот» ( монтаж привода димососа з заміною масла Цех-1б, ремонт турбокомпресорного агрегату Цех-1б, ремонт динамічного обладнання цехів Аміак 2 ЦМУіК№1, ремонт компресору цех № 9 та інше); на території ВАТ «НАК Азот» ( ремонт динамічного обладнання цехів Аміак-2, ЦМУіК №1 та інше); на території ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929) (ремонт компресорного обладнання установок Ріформінг 2, Газоповітряпостачання, Гідроочищення № 2 та інше).

Матеріали кримінального провадження містять «Дослідження господарських операцій ПП «Дінреммонтаж сервіс» та їх вплив на податковий облік з ПДВ за лютий квітень, вересень, листопад грудень 2014 р., січень 2015 р. та з податку на прибуток за 2014 р.» від 02.06.2015р., проведеного фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області, із якого вбачається, що діями службових осіб ПП «Дінреммонтаж сервіс» у період з 01.02.2014 р. по 31.01.2015 р. завдано майнову шкоду державі шляхом ухилення від сплати податків на загальну сум 981 584,11 грн.

Відповідно до Акту №939/12-14-22-05/36399469 від 03.11.2015 р. «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Дінреммонтаж Сервіс» (код ЄДРПОУ 36399469) з питань дотримання валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 р. по 31.01.2015 р., а також по єдиному внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування з обчислення і сплати військового збору за період з 02.08.2014 р. по 31.01.2015 р. по взаємовідносинам з ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053)» було встановлено, що службові особи ПП «Дінреммонтаж Сервіс» в порушення п. 44.1, ст. 44, п. 135.1. п. 135.2. ст. 135, п. 137 п.п. 138.1.1, п. 138.1, п. 138.2, п. 138.4, п. 138.8. ст. 138, п.п. 139.1.9 п.139.1 ст. 139 розділу ІІІ Податкового кодексу України занизили податок на прибуток у загальній сумі 386 273 грн.; в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України занизили податок на додану вартість у загальній сумі 547809 грн., у тому числі: лютий 2014 76028 грн., березень 2014 р. 67250 грн., квітень 2014 р. 40610 грн., вересень 2014 р. 108167 грн., листопад 2014 р. 26120 грн., грудень 2014 р. 15531 грн., січень 2015 р. 8403 грн.

В той же час, за результатами перевірки підприємства ТОВ «Промхімія» органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства було встановлено ознаки відсутності факту реального здійснення даним підприємством господарської діяльності, що виражається у відсутності на підприємстві трудових ресурсів, для здійснення даного роду операцій, в тому числі з ПП «Дінреммонтаж сервіс». Згідно картки особового рахунку в АІС «Податковий блок», платник податків ТОВ «Промхімія» не знаходиться за адресою реєстрації та не має можливості підтвердити законність формування податкового кредиту, про що свідчить відповідний акт щодо неможливості звірки, складений органами податкової служби за місцем реєстрації підприємства. Також встановлено, що згідно даних ВРЕВ при УДАЇ та реєстраційної служби ТОВ «Промхімія» не має основних фондів (складських приміщень, транспорту) необхідних для здійснення господарської діяльності.

В подальшому, ПП «Дінреммонтаж Сервіс» з метою безпідставного завищення витрат та формування схемного податкового кредиту з податку на додану вартість включило до свого бухгалтерського та податкового обліку в якості субпідрядника ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) м. Сєвєродонецька, робітники якого нібито виконували роботи на території ПРАТ «Лінник».

ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469) використовує наступні банківські рахунки: №26008301010756, код валюти 980 (Українська гривня) (зазначений в автоматизованій системі «Податковий блок»), що знаходиться в АТ «Ощадбанк» (МФО 300465); №26006013026065, код валюти 643 (Російський рубль), № 26006013026065, код валюти 980 (Українська гривня), № 26007001026065, код валюти 643 (Російський рубль), № 26007001026065, код валюти 980 (Українська гривня), № 26051013026065, код валюти 980 (Українська гривня), (зазначені в автоматизованій системі «Податковий блок»), що знаходиться в АТ «Сбербанк Росії» (МФО 320627).

24.07.2015 року під час тимчасового доступу до речей і документів ПАТ «Сбербанк», а саме по рахункам №2600701026065, №26051013026065, №26006013026065, було встановлено, що даний рахунок належить ПП «Дінреммонтаж Сервіс» та отримано інформацію про рух грошових коштів ПП «Дінреммонтаж Сервіс» за період 01.02.2014 р. по 31.01.2015 р., які було набуті кримінально-протиправним шляхом.

Відповідно до відомостей з автоматизованої системи «Податковий блок» директором ПП «Дінреммонтаж Сервіс» є ОСОБА_3.

25.01.2016 р. слідчим суддею Сєвєродонецького міського суду було надано дозвіл про накладення арешту на грошові кошти у безготівковому вигляді Приватного підприємства «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469), які перебувають на банківських рахунках №26006013026065 (код валюти 643 (Російський рубль), №26006013026065 (код валюти 980 (Українська гривня), №26007001026065 (код валюти 643 (Російський рубль), №26007001026065 (код валюти 980 (Українська гривня), №26051013026065 (код валюти 980 (Українська гривня), що знаходиться в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627), а також будуть надходити на вищевказаний розрахунковий рахунок до закінчення дії арешту.

09.02.2016 р. вищевказану ухвалу було оголошено представнику ПАТ «Сбербанк» та зареєстровано під вхідним №1765.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до відомостей за період часу з 09.02.2016 року по 03.06.2016 року, які знаходяться в ПАТ «Сбербанк», про рух коштів по рахунку, та інших відомостей по рахунку, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПАТ «Сбербанк». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

В судовому засіданні встановлено, що 10.06.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130370000004 від 31.05.2016 року.

Виходячи з того, що службова особа, яка користується вищевказаними рахунками, зареєстрованими в ПАТ «Сбербанк», може бути причетною до вчиненого кримінального правопорушення, тому дійсно існує необхідність в отриманні інформації про рух коштів по зазначеним рахункам ПАТ «Сбербанк», тощо.

Вивчивши клопотання і додані до нього матеріали, та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ іншим працівникам податкової міліції до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, а також за її письмовим дорученням старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_4, працівникам оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області: оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_5 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627), яке розташоване за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, пр. Гвардійський, буд. 15, а саме до інформації відносно клієнта - Приватного підприємства «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469), а саме до:

- інформації про рух грошових коштів ПП «Дінреммонтаж сервіс» по банківським рахункам №26006013026065 (код валюти 643, російський рубль), №26006013026065 (код валюти 980, українська гривня), №26007001026065 (код валюти 643, російський рубль), №26007001026065 (код валюти 980, українська гривня), №26051013026065 (код валюти 980, українська гривня) за період з 09.02.2016 року по 03.06.2016 року з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача із зазначенням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції);

- інформації, яку надати у вигляді довідки про кількість грошових коштів у безготівковому вигляді ПП «Дінреммонтаж сервіс», які перебувають на банківських рахунках №26006013026065 (код валюти 643, російський рубль), №26006013026065 (код валюти 980, українська гривня), №26007001026065 (код валюти 643, російський рубль), №26007001026065 (код валюти 980, українська гривня), №26051013026065 (код валюти 980, українська гривня), на які відповідно до ухвали слідчого судді Сєвєродонецького міського суду від 25.01.2016 року накладено арешт;

- інформації про суму грошових коштів на банківських рахунках №26006013026065 (код валюти 643, російський рубль), №26006013026065 (код валюти 980, українська гривня), №26007001026065 (код валюти 643, російський рубль), №26007001026065 (код валюти 980, українська гривня), №26051013026065 (код валюти 980, українська гривня) ПП «Дінреммонтаж Сервіс», яку надавати до 25 числа кожного місяця, в розрізі: загальна сума, перелік контрагентів від яких надходили грошові кошти на вказаний рахунок та дати їх надходження.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. Г. Макаренко