Ухвала суду № 67563236, 26.02.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/2275/16-к

Провадження № 1-кс/428/1847/2016

УХВАЛА

про надання тимчасового доступу

26 лютого 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Макаренко І.Г., при секретарі Комм Я.О., за участю сторони кримінального провадження прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_1, старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130370000014 від 27.11.2015 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738, юридична адреса: Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, вул. Пивоварова, буд. 15-А, знаходиться на податковому обліку в Сєвєродонецькій ДПІ ГУ ДФС у Луганській області, основний вид діяльності: будівництво житлових і нежитлових будівель), які у період 2012-2015 р.р. відобразили в документах податкової звітності з ПДВ та податку на прибуток результати фінансово-господарських взаємовідносин, повязаних з придбанням будівельних матеріалів (шифер, шурупи, блоки віконні, лампи енергозберігаючі, фарби, шпаклівки, цвяхи, скопи і т.д.) від ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ТОВ «Вейсес» (код ЄДРПОУ 39419613), МПП ВКФ «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071), ТОВ «Арвікс постач» (код ЄДРПОУ 39684340), ТОВ «Касторс» (код ЄДРПОУ 39286974), які в дійсності не відбувались.

Таким чином, службові особи ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) у звітному періоді безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, в результаті чого занизили податкові зобовязання та можливо ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1937288,54 грн.

Також встановлено, що посадові особи ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) в порушення пп.138.1.1 п.138.1, п.138.2 ст. 138, пп. 139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України відобразили в податкових деклараціях з податку на обсяги нереального придбання товарів, робіт, послуг при відсутності права на це, згідно з документами, які імовірно оформлені з порушенням вимог ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» що можливо призвело до завищення витрат на загальну суму 7295814 грн. та заниження податку на прибуток підприємств всього в сумі 1431674 грн. ОСОБА_1 порушення підтверджено дослідженням господарських операцій ПП «Блиц Буд» та їх вплив на податковий облік з ПДВ та податку на прибуток складеного фахівцями ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області.

Матеріали кримінального провадження містять дослідження господарських операцій ПП «Блиц Буд» та їх вплив на податковий облік з ПДВ та податку на прибуток за період 2012 2015 р.р., із якого вбачається, що діями службових осіб ПП «Блиц Буд» в даний період завдано шкоду державі шляхом ухилення від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 3368962 грн., що призвело до фактичного ненадходження цих грошових коштів в бюджет.

Під час досудового розслідування встановлено, що до липня 2014 року директором ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) був ОСОБА_3, а з липня 2014 року - ОСОБА_4.

З метою отримання документально підтверджених документів 28.01.2016 року до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, легалізації обєднань громадян реєстраційної служби Сєвєродонецького міського управління юстиції Луганської області було направлено вимогу, з метою отримання інформації щодо реєстрації та перереєстрації ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738).

09.02.2016 року від відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, легалізації обєднань громадян реєстраційної служби Сєвєродонецького міського управління юстиції Луганської області отримано лист про надання відповіді, в якій було відмовлено у наданні інформації та документів зазначених у вимозі та наголошено на тому, що отримання даних відомостей здійснюється в порядку тимчасового доступу до речей та документів.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до вищевказаних документів щодо ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738), які знаходяться у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, легалізації обєднань громадян реєстраційної служби Сєвєродонецького міського управління юстиції Луганської області, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, легалізації обєднань громадян реєстраційної служби Сєвєродонецького міського управління юстиції Луганської області. Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

В судовому засіданні встановлено, що 27.11.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130370000014 від 13.01.2016 року.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ іншим працівникам Державної фіскальної служби України, що діятимуть у цьому кримінальному провадженні, до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_2, а також за її дорученням начальнику відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_5, заступнику начальника відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_6, оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_7 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, легалізації обєднань громадян реєстраційної служби Сєвєродонецького міського управління юстиції Луганської області, який розташований за юридичною адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Партизанська, буд. 13, з можливістю їх вилучення, а саме до оригіналів документів та інших носіїв інформації відносно реєстрації та перереєстрації підприємства ПП «Блиц Буд» (код за ЄДРПОУ 32371738) в тому числі:

- заява (для юридичних та відокремлених підрозділів) форма №1-ОПП; адресні дані платника податків; інформація про засновників (для фізичних осіб); інформація про засновників (для юридичних осіб); свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість; свідоцтво про перереєстрацію платника податку на додану вартість; запит про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість; витяг про реєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей; витяг про перереєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей; реєстраційна заява платника податку на додану вартість; повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність; протоколи загальних зборів ПП «Блиц Буд»; статут ПП «Блиц Буд» та додатки до статуту; протокол правомочності загальних зборів учасників ПП «Блиц Буд» та інших речей та документів, які мають відношення до реєстрації та перереєстрації ПП «Блиц Буд».

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. Г. Макаренко