Ухвала суду № 67556154, 30.06.2017, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/7098/17

1-кс/295/2613/17

УХВАЛА

Іменем України

30.06.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира Слюсарчук Н. Ф.

розглянувши клопотання ст. слідчим з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, внесене в кримінальному провадженні № 32015060000000066 ст. слідчим з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_1О і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ та можливість вилучення у Оболонській районній в місті Києві державній адміністрації (відділі з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців) оригіналів документів, які містяться в реєстраційних справах ТОВ «БРІГ КЕПІТАЛЗ» (код ЄДР 40256466), ТОВ «ПРОМБІЗНЕС МЕТАЛ» (код ЄДР 40330853), ТОВ «САТЕЛІТ КРАФТ» (код ЄДР 40278647), ТОВ «СТАНДАРТ МАРКЕТ» (код ЄДР 40093169), ТОВ «АВЕРАЖ КОМПАНІ» (код ЄДР 39696288), ТОВ «БК «ЕЛІТБУД КОМПАНІ» (код ЄДР 40154378), ТОВ «ОСОБА_3 ПЛЮС» (код ЄДР 40232691), ТОВ «СТАНДАРТ МАРКЕТ» (код ЄДР 40093169) та ТОВ «ОСОБА_3 ПЛЮС» (код ЄДР 40232691), за період часу з моменту створення по теперішній час.

В клопотанні слідчий вказує на те, що службові особи «Овруцький щебеневий завод Гомельського міського шляхового будівельно- ремонтного тресту» (код ЄДР 4990896), у період з 2014 року по теперішній час, проводили операції з СГД, що мають ознаки «транзитних», при придбанні запчастин до гірничого та дробильного обладнання, а саме: ТОВ «Будстрой 2000» (код ЄДР 37406754), ТОВ «Фарго Актив» (код ЄДР 39458626), ТОВ «Інвестзахідторг» (код ЄДР 39772379) та ТОВ «Західтехпромторг» (код ЄДР 39076894), тим самим сформували сумнівний податковий кредит з ПДВ на суму понад 3,2 млн. грн.

Крім того, встановлено, що на території Житомирської області та м. Дніпро здійснює протиправну діяльність група осіб у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, що використовують для прикриття незаконної діяльності з надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ реквізити зазначених «транзитних» СГД, а також: ТОВ «Граніт-2014», ТОВ «Джепар Компані», ПП «Жож-Стиль», ТОВ «Дніпро Тренд Менеджмент», ТОВ «Моноліт ОСОБА_3 Систем», ТОВ «Фешн-Стоун ЛТД», ТОВ «Будівельна Компанія Будтранс», ТОВ «Гростон», ТОВ «Нонна Люкс», ТОВ «Константа ОСОБА_9», ТОВ «Алюрда Стар», ТОВ «Де Ля Понт», ТОВ «ТЕК-Комерс», ТОВ «Асторг Центр», ТОВ «Юг ОСОБА_10», TOB «ТМ Комфорт ОСОБА_9», ТОВ «БТК Промбудпостачання», ТОВ «Компанія «Охорона Престиж», ТОВ «ВІЄ Консалтинг», ТОВ «ОСОБА_11 Компані», ТОВ «Вельмонт Груп», ТОВ «ОСОБА_12», ТОВ «Джені Фінанс», ТОВ «Грайден Компані», ТОВ «Аметист Компані», ТОВ «Юніленд Компані», ТОВ «ОСОБА_13 Компані», ТОВ «Астронг Люкс», ТОВ «Бруно Груп», ТОВ «Вертікс-Трейд», ТОВ «Гокс Консалтинг», ТОВ «Граунд Пром», TOB «ТК «Інтер Проф», ТОВ «Макрус Компані», ТОВ «Орторум-Груп», ТОВ «Рігардіо», ТОВ «Сентаво Компані», TOB «ТК Терм» тощо.

Суть злочинної схеми полягає у наданні послуг по ухиленню від сплати податків реально діючим СПД, шляхом незаконного формування податкового кредиту від фіктивних СПД, створенні ланцюга транзитних та фіктивних СПД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) одне в одного. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних СПД та поверненням в готівковому вигляді реально діючим СПД за мінусом відсотків.

За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата ПДВ при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг). Податкові зобовязання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств- платників такого податку різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались.

20.04.2017 в рамках досудового розслідування у м. Дніпро та Дніпропетровській області проведено ряд обшуків за адресами розташування офісних приміщень «конвертаційного центру», за місцями проживання фігурантів провадження та транспортних засобів, що знаходяться у них в користуванні. Зокрема, в автомобілі Renault Kangoo (державний номерний знак НОМЕР_1), що належить учаснику зазначеної вище групи осіб ОСОБА_8 (ІНФОРМАЦІЯ_1) виявлено та вилучено 110 (сто десять) печаток субєктів господарської діяльності, реквізити яких використовувались для штучного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки. Серед них виявлено та вилучено печатки ТОВ «БРІГ КЕПІТАЛЗ» (код ЄДР 40256466), ТОВ «ПРОМБІЗНЕС МЕТАЛ» (код ЄДР 40330853), ТОВ «САТЕЛІТ КРАФТ» (код ЄДР 40278647), ТОВ «СТАНДАРТ МАРКЕТ» (код ЄДР 40093169), ТОВ «АВЕРАЖ КОМПАНІ» (код ЄДР 39696288), ТОВ «БК "ЕЛІТБУД КОМПАНІ» (код ЄДР 40154378), ТОВ «ОСОБА_3 ПЛЮС» (код ЄДР 40232691), ТОВ «СТАНДАРТ МАРКЕТ» (код ЄДР 40093169) та ТОВ «ОСОБА_3 ПЛЮС» (код ЄДР 40232691).

Відповідно до автоматизованої інформаційної системи ДФС України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «БРІГ КЕПІТАЛЗ», ТОВ «ПРОМБІЗНЕС МЕТАЛ», ТОВ «САТЕЛІТ КРАФТ», ТОВ «СТАНДАРТ МАРКЕТ», ТОВ «АВЕРАЖ КОМПАНІ», ТОВ «БК «ЕЛІТБУД КОМПАНІ», ТОВ «ОСОБА_3 ПЛЮС», ТОВ «СТАНДАРТ МАРКЕТ» та ТОВ «ОСОБА_3 ПЛЮС» зареєстровані на протязі 2015-16 рр. у Оболонській районній в місті Києві державній адміністрації.

У відділі з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Оболонської районної у м. Києві державної адміністрації зберігаються наступні документи вказаних вище СГД: рішення про створення підприємства, статут підприємства та зміни до статуту, реєстраційні картки, накази про призначення службових осіб, протоколи зборів учасників з підприємства, довіреності на право представлення інтересів підприємства в державних органах тощо.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває інформація, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення останньої.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про відмову в задоволенні клопотання слідчого, оскільки воно подане не повноваженою на те особою.

Так, з 01.01.2017 року набув чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», п. 134 якого виключено із Податкового кодексу України Розділ XVIII-2 «Податкова міліція», тобто на даний час немає правових підстав для діяльності податкової міліції

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання ст. слідчим з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №32015060000000066 від 20.08.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя