Ухвала суду № 67433313, 26.06.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/22009/17

Провадження № 1-кс/761/13822/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 червня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: Піхур О.В.

при секретарі: Кияшко К.О.,

розглянувши клопотання Прокурора відділу прокуратури м. Києва радника юстиції Дмитренка Віталія Валерійовича про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться в ФРозрах. Центр "ПАТ КБ «Приватбанк» МФО (320649),-

в с т а н о в и в :

Прокурор відділу прокуратури м. Києва радник юстиції Дмитренко Віталій Валерійович звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, по кримінальному провадженню №32016100000000130 від 20.10.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 212 ч.3, 27 ч.3,ч.5, 205 ч.2 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться в ФРозрах. Центр "ПАТ КБ «Приватбанк» МФО (320649).

Клопотання мотивоване тим, що в процесуальному керівництві відділу прокуратури м. Києва знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100000000130 від 21.10.2016 р., за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ «СОЮЗ-ІНФОРМ» (код ЄДРПОУ 19022659), протягом 2014-2016 р., чим завдали збитків державному бюджету України на загальну суму 4 498 709 грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що посадові особи ТОВ «СОЮЗ-ІНФОРМ» (код ЄДРПОУ 19022659) всупереч вимогам п.п. 14.1.181. п. 14.1 ст. 14, п201.4, п.201.10 ст. 201, п.198.1,198.6 ст. 198 та 200.1 ст. 200 Податкового Кодексу Украйни, шляхом внесення до податкових декларацій з податку на додану вартість за період з 2014 року по теперішній час, неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності, було включено до складу податкового кредиту суму ПДВ від ТОВ «Клін Тек» (код ЄДРПОУ 32344827) та ТОВ «ДЕН ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 33779321) в наслідок чого є завищення обсягів податкового кредиту ТОВ «СОЮЗ-ІНФОРМ» (код ЄДРПОУ 19022659), що відповідно вказує на зменшення зобов'язань з податку на додану вартість в розмірі 4 498 709 грн., що є особливо великим розміром, який підтверджується висновком аналітичного дослідження ГУ ДФС у м. Києві від 28.09.2016.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що гр. ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в заснованих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам, що працюють у сфері «тіньової економіки» з конвертації грошових коштів з безготівкової в готівкову форму, а також з метою заниження податкового зобов'язання та приховування факту, і фактичних обсягів операцій по діяльності підприємств, прикриття їхньої незаконної діяльності за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та з другими невстановленими слідством особами, створили /придбали/ підконтрольні СГД та зареєстрували на підставних (фіктивних) засновників та директорів, які документи по фінансовим операціям не підписували, податкову звітність підприємств в органи податкової служби не подавали, склади, автотранспорт та ін. потужності для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства не мають, за місцем реєстрації не знаходиться,тобто мають ознаки «фіктивності» та "транзитності" а саме: ТОВ «Жуки» (код 39724587), ТОВ «Енерготехтрейд» (код 40237836), ТОВ «Профіторг-К» (код 39619863), ТОВ «ДаймонКлін» (код 39869635), ТОВ «Крако» (код 41057740), ТОВ «Мікса» (код 41121013), ТОВ «Експерто-Трейд» (код ЄДРПОУ 41113311), ТОВ «ТД «То Рест» (код 40673505), ТОВ «Плайтон» (код 40788209), ТОВ «Регіон-Клін» (код 41081065), ТОВ «Левітер Сервіс» (код 40826254), ТОВ «Хозсервіс» (код 40260561), ТОВ «Трейдпорт» (код 40932647), ТОВ «Фасад Строй» (код 40932579), та в подальшому здійснюючи контроль над вище вказаними підприємствами (отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше круглих печаток) складали та видавали від імені зазначених службових осіб підприємств, підроблені первинні документи по безтоварним (фіктивним) фінансово-господарським операціям з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб'єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки та ; отримувати від даних суб'єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, наданні послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування.

Також було встановлено, що в період з 01.01.2015 по теперішній час ТОВ "СОЮЗ - ІНФОРМ" (ЄДРПОУ 19022659) має взаємовідносини з ТОВ "ДЕН ПЛЮС" (ЄДРПОУ 33779321) та ТОВ "КлінТех" (ЄДРПОУ 32344827).

Згідно Додатків 5 до податкових декларацій «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за період 01.01.2014 р. по 31.08.2016р. в розділі ІІ «Податковий кредит операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту ТОВ "СОЮЗ - ІНФОРМ" (ЄДРПОУ 19022659) відображено операції з різними контрагентами, серед яких постачальниками значаться підприємства: ТОВ "ДЕН ПЛЮС" (ЄДРПОУ 33779321), а саме з обсягом постачання 15 674 414,64 грн. та сумою податку на додану вартість квітні 2 612 402,44 грн., та ТОВ "КлінТех" (ЄДРПОУ 32344827), а саме з обсягом постачання 11 317 840,08 грн. та сумою податку на додану вартість квітні 1 886 306,68 грн.

В період з 01.01.2014 по 31.08.2016 року ТОВ "ДЕН ПЛЮС" (ЄДРПОУ 33779321) мало взаємовідносини з підприємствами контрагентами які мають явні ознаки фіктивності ТОВ "МАРЛОН СІСТЕМ" (ЄДРПОУ 39936554) а саме з обсягом постачання 9 401 165,64 грн. та сумою податку на додану вартість квітні 1 566 860,94 грн. Відповідно до акту про місцезнаходження СГД від 07.07.2016 ОУ ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві за результатами якого здійснено обстеження адреси юридичної особи ТОВ "МАРЛОН СІСТЕМ" (ЄДРПОУ 39936554) м. Київ, Шевченківський р-н, вул. Володимирська, б. 63, кв. (офіс) 4, та встановлено що зазначений суб'єкт господарювання за вказаною адресою відсутній.

В період з 01.01.2014 по 31.08.2016 року ТОВ "КЛІН ТЕХ" (ЄДРПОУ 32344827) мало взаємовідносини з ТОВ "ПРОФІ СЕРВІС КОМПАНІ" (ЄДРПОУ 38793780). Згідно Додатків 5 до податкових декларацій «Розшифровкиподаткових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за період 01.01.2014р. по 31.08.2016р. в розділі ІІ «Податковий кредит операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту ТОВ "КЛІН ТЕХ" (ЄДРПОУ 32344827) відображено операції з різними контрагентами, серед яких постачальником значаться підприємство ТОВ "ПРОФІ СЕРВІС КОМПАНІ" (ЄДРПОУ 38793780) а саме з обсягом постачання 40 123 083,73 грн. та сумою податку на додану вартість квітні 6 687 180,63 грн. Відповідно до акту про місцезнаходження СГД від 12.07.2016 ОУ ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві за результатами якого здійснено обстеження адреси юридичної особи ТОВ "ПРОФІ СЕРВІС КОМПАНІ" (ЄДРПОУ 38793780) Київська область, м. Біла Церква, вул. Гординського, б. 2, кв. (офіс) 309, та встановлено що зазначений суб'єкт господарювання за вказаною адресою відсутній.

Виходячи з вищенаведеного, у ТОВ "ПРОФІ СЕРВІС КОМПАНІ" (ЄДРПОУ 38793780) та ТОВ "МАРЛОН СІСТЕМ" (ЄДРПОУ 39936554) ймовірно відсутні трудові ресурси, виробничі потужності, устаткування, транспортні засоби тощо, в ході проведення дослідження не встановлено наявність поставок товарів (послуг) підприємствам контрагентам.

Посадові особи ТОВ "КлінТех" (ЄДРПОУ 32344827) з ТОВ "ПРОФІ СЕРВІС КОМПАНІ" (ЄДРПОУ 38793780), та ТОВ "ДЕН ПЛЮС" (ЄДРПОУ 33779321) з ТОВ "МАРЛОН СІСТЕМ" (ЄДРПОУ 39936554) не могли фактично здійснювати господарські операції з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, місцезнаходження майна, віддаленості контрагентів один від одного.

Враховуючи те, що у ТОВ "ПРОФІ СЕРВІС КОМПАНІ" (ЄДРПОУ 38793780) та ТОВ "МАРЛОН СІСТЕМ" (ЄДРПОУ 39936554) відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби то операції ТОВ "КлінТех" (ЄДРПОУ 32344827) з ТОВ "ПРОФІ СЕРВІС КОМПАНІ" (ЄДРПОУ 38793780), та ТОВ "ДЕН ПЛЮС" (ЄДРПОУ 33779321) з ТОВ "МАРЛОН СІСТЕМ" (ЄДРПОУ 39936554) не є господарською діяльністю підприємства

Виходячи з вищенаведеного, ТОВ "ПРОФІ СЕРВІС КОМПАНІ" (ЄДРПОУ 38793780) та ТОВ "МАРЛОН СІСТЕМ" (ЄДРПОУ 39936554) здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

В ході проведення оперативних заходів а також проведення негласної слідчої (розшукової) дії - зняття інформації з транспортного телекомунікаційних мереж встановлено групу осіб, а саме: ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_3, ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4, які впровадили в реальність схему мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки, шляхом проведення безтоварних операцій з підконтрольними вищезазначеним особам підприємствам, та тривалий час надають послуги по конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку використовуючи підконтрольні СГД, які зареєстровані на підставних осіб і мають ознаками «фіктивності» та "транзитності", а саме: ТОВ «Бі 2 Бі Сервіс» (код 39307571), ТОВ «Естімейтті» (код 39692922), ТОВ «Нова ЛД» (код 38951959), ТОВ «Жуки» (код 39724587), ТОВ «Профі Сервіс Компані» (код 38793780), ТОВ «Енерготехтрейд» (код 40237836), ТОВ «Профіторг-К» (код 39619863), ТОВ «Ізі Клін» (код 39221854), ТОВ «ДаймонКлін» (код 39869635), ТОВ «Мікса» (код 41121013), ТОВ «Експерто-Трейд» (код ЄДРПОУ 41113311), ТОВ «Крако» (код 41057740), ТОВ «Таурус-Плюс» (код 40364877), ТОВ «СициліоКомпані» (код 40844781), ТОВ «ТД «То Рест» (код 40673505), ТОВ «Плайтон» (код 40788209), ТОВ «Регіон-Клін» (код 41081065), ТОВ «Левітер Сервіс» (код 40826254), ТОВ «Хозсервіс» (код 40260561), ТОВ «Сінерін» (код 40544021), ТОВ «МарлонСістем» (код 39936554), ТОВ «Трейдпорт» (код 40932647), ТОВ «Імпорт Люкс Буд» (код 40703869), ТОВ «ЕкоКлін» (код 39278345), ТОВ «Еко Ресурс» (код 40312106), ТОВ «Гранд Марк» (код 35942480), ТОВ «Фасад Строй» (код 40932579). Так проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств, встановлено, розбіжності в податковій звітності, ідентичні адреси електронної пошти, які використовуються для подачі звітності «фіктивними підприємствами», ІР - адреси, звідки надходить дана звітність та інше.

Під час подальшого проведення оперативних заходів було встановлено, що веденням документообігу, бухгалтерським та под