Постанова № 67319397, 02.03.2011, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 березня 2011 року м.Тернопіль

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі:

- головуючої Черніцької І.М.

- за участю секретаря Ландяка А.О.

- з участю прокурора Федорук Л.В.

оперуповноваженого в ОВС УБОЗ УМВС

України в Тернопільській області –

ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду міста Тернополя подання Першого заступника начальника УМВСУ в Тернопільській області- начальника УБОЗ підполковника міліції ОСОБА_2, погодженого заступником прокурора Тернопільської області старший радник юстиції ОСОБА_3, про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної ревізії органами Державного контрольно-ревізійного управління в Тернопільській області щодо окремих питань фінансово – господарської діяльності ТзОВ «Релайф - Тернопіль»

В С Т А Н О В И В:

Перший заступник начальника УМВСУ в Тернопільській області - начальник УБОЗ підполковник міліції ОСОБА_2 звернувся до суду із поданням про дачу дозволу на проведення позапланової виїзної документальної ревізії окремих питань фінансово – господарської діяльності ТзОВ «Релайф - Тернопіль» (код ЄДРПОУ 37076740, юридична адреса: м. Тернопіль, вул. Бродівська, 59а, фактична адреса: м. Тернопіль, вул. Гайова, 8) за період з 31.05.2010 р. по 01.02.2011 р. Встановити дату початку ревізії – 14.03.2011 р. та дату її завершення – 01.04.2011 р. Проведення позапланової виїзної документальної ревізії окремих питань фінансово – господарської діяльності ТзОВ «Релайф - Тернопіль» доручити ревізорам контрольно – ревізійного управління в Тернопільській області.

На вирішення ревізорів поставити наступні запитання:

а) чи відображено по бухгалтерському обліку підприємства перерахунок бюджетних коштів з ДП «Державна компанія з утилізації відходів як вторинної сировини «Укрекокомресурси» на ТОВ «Релайф – Тернопіль»?

б) чи відображено по бухгалтерському обліку ТОВ «Релайф – Тернопіль» операції з суб’єктами господарювання, що надавали послуги з виконання робіт по утилізації відходів як вторинної сировини?

в) чи відображено по бухгалтерському обліку ТОВ «Релайф – Тернопіль» списання бюджетних коштів на витрати понесені під час надання послуг по збиранню, сортуванню, транспортуванню та утилізації відходів як вторинної сировини з підтверджуючими документами (товарно - транспортні, податкові накладні, шляхові листи, журнали в’їзду та виїзду на територію підприємства, доручення на відпуск відходів як вторинної сировини (тари), акти приймання виконаних робіт, копії платіжних доручень, що підтверджують перерахунок коштів в державний бюджет за утилізацію відходів як вторинної сировини (тари) під час розмитнення товарно-матеріальних цінностей)?

г) чи відображено по бухгалтерському обліку ТОВ «Релайф – Тернопіль» (в відомостях по нарахуванню заробітної плати) списання витрат на оплату праці персоналу залученому до виконання робіт з утилізації відходів як вторинної сировини?

д) здійснити зустрічні перевірки з суб’єктами господарювання на рахунки яких перераховувались бюджетні кошти за вторинну сировину та роботи по утилізації відходів як вторинної сировини.

В обґрунтування посилається на те, що в провадженні УБОЗ Управління МВС України в Тернопільській області знаходиться оперативно-розшукова справа категорії “Захист” № 6202045, заведена з метою документування та викриття злочинної групи з ознаками організованості члени якої зловживаючи службовим становищем займаються розкраданням коштів державного бюджету. Протягом 2010 року ДК «Укрекокомресурси», як розпорядником бюджетних коштів перераховано на розрахунковий рахунок ТзОВ «Релайф – Тернопіль» кошти в сумі 6 819 338 гривень за надання послуг по збиранню, сортуванню, транспортуванню та утилізації відходів як вторинної сировини, що було обумовлено договором № 3/10-07 від 01.07.2010 року.

В результаті проведення оперативно-розшукових заходів встановлено, що протягом 2010 року посадовими особами ТзОВ «Релайф-Тернопіль» проведено ряд фінансово - господарських операцій із залученням бюджетних коштів з суб’єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності.

З метою встановлення фактичних даних про можливу протиправну діяльність посадових осіб підприємств причетних до розкрадання коштів Державного бюджету України шляхом проведення безтоварних операцій під виглядом надання послуг по утилізації відходів як вторинної сировини, що фінансується з Державного бюджету України на підставі постанови Кабінету Міністрів України № 915 від 26.07.2001 р., просить надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної ревізії окремих питань фінансово – господарської діяльності ТзОВ «Релайф-Тернопіль» (код ЄДРПОУ 37076740, юридична адреса: м. Тернопіль, вул. Бродівська, 59а) за період з 31.05.2010 р. по 01.02.2011 р.

Крім того, зазначає, що іншим шляхом такі дані здобути неможливо.

Суд, заслухавши думку прокурора, пояснення оперуповноваженого, ознайомившись з матеріалами оперативно-розшукової справи, вважає, що подання слід задовольнити та надати дозвіл на проведення органами Державного контрольно-ревізійного управління в Тернопільській області позапланової виїзної документальної ревізії щодо окремих питань фінансово – господарської діяльності ТзОВ «Релайф - Тернопіль» (код ЄДРПОУ 37076740, юридична адреса: м. Тернопіль, вул. Бродівська, 59а, фактична адреса: м. Тернопіль, вул. Гайова, 8) за період з 31.05.2010 р. по 01.02.2011 р. Встановити дату початку ревізії – 14.03.2011 р. та дату її завершення – 01.04.2011 р. на вирішення якої поставити вищевказані питання.

Відповідно до вимог ст. 8 Закону України «Про оперативну –розшукову діяльність» оперативним підрозділам для виконання завдань оперативно-розшукової діяльності при наявності передбачених статтею 6 цього Закону підстав надається право порушувати в установленому законом порядку питання про проведення перевірок фінансово-господарської діяльності підприємств, установ, організацій незалежно від форм власності та осіб, які займаються підприємницькою діяльністю або іншими видами господарської діяльності індивідуально, та брати участь в їх проведенні.

Керуючись ст.11 Закону України “Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні ”, ст. 8 Законом України «Про оперативну –розшукові діяльність» та ст. 12 Закону України «Про організаційно-правові основи боротьби з організованою злочинністю», суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Подання Першого заступника начальника УМВСУ в Тернопільській області начальника УБОЗ підполковник міліції ОСОБА_2, погодженого заступником прокурора Тернопільської області старший радник юстиції ОСОБА_3, про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної ревізії органами Державного контрольно-ревізійного управління в Тернопільській області щодо окремих питань фінансово – господарської діяльності ТзОВ «Релайф - Тернопіль» задовольнити.

Надати дозвіл на проведення працівниками контрольно-ревізійного управління в Тернопільській області позапланової виїзної документальної ревізії окремих питань фінансово – господарської діяльності ТзОВ «Релайф - Тернопіль» (код ЄДРПОУ 37076740, юридична адреса: м. Тернопіль, вул. Бродівська, 59а, фактична адреса: м. Тернопіль, вул. Гайова, 8) за період з 31.05.2010 р. по 01.02.2011 р.

Термін проведення ревізії встановити 15 робочих днів, з 14 березня 2011 року по 01 квітня 2011 р.

Проведення позапланової виїзної документальної ревізії окремих питань фінансово – господарської діяльності ТзОВ «Релайф - Тернопіль» доручити ревізорам контрольно – ревізійного управління в Тернопільській області.

4. На вирішення ревізорів поставити наступні запитання:

а) чи відображено по бухгалтерському обліку підприємства перерахунок бюджетних коштів з ДП «Державна компанія з утилізації відходів як вторинної сировини «Укрекокомресурси» на ТОВ «Релайф – Тернопіль»?

б) чи відображено по бухгалтерському обліку ТОВ «Релайф – Тернопіль» операції з суб’єктами господарювання, що надавали послуги з виконання робіт по утилізації відходів як вторинної сировини?

в) чи відображено по бухгалтерському обліку ТОВ «Релайф – Тернопіль» списання бюджетних коштів на витрати понесені під час надання послуг по збиранню, сортуванню, транспортуванню та утилізації відходів як вторинної сировини з підтверджуючими документами (товарно - транспортні, податкові накладні, шляхові листи, журнали в’їзду та виїзду на територію підприємства, доручення на відпуск відходів як вторинної сировини (тари), акти приймання виконаних робіт, копії платіжних доручень, що підтверджують перерахунок коштів в державний бюджет за утилізацію відходів як вторинної сировини (тари) під час розмитнення товарно-матеріальних цінностей)?

г) чи відображено по бухгалтерському обліку ТОВ «Релайф – Тернопіль» (в відомостях по нарахуванню заробітної плати) списання витрат на оплату праці персоналу залученому до виконання робіт з утилізації відходів як вторинної сировини?

д) здійснити зустрічні перевірки з суб’єктами господарювання на рахунки яких перераховувались бюджетні кошти за вторинну сировину та роботи по утилізації відходів як вторинної сировини.