Ухвала суду № 67209384, 09.06.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа №265/3465/17

Провадження №1-кс/265/1853/17

У Х В А Л А

09 червня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1 А. В., за участю секретаря судового засідання Себко Г.Л., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32017130000000008 від 28.02.2017 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

06 червня 2017 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2, за кримінальним провадженням №32017130000000008 від 28.02.2017 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ «РАДАБАНК» (МФО 306500), за адресою: м.Дніпро, пр-т Олександра Поля, буд.46 та стосуються відкриття та обслуговування рахунка ТОВ «ОСОБА_1 груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688) за період з 01.01.2014 по 31.10.2014 року, з можливістю їх вилучення.

В обґрунтування вказаного клопотання прокурор зазначив, що відповідно до матеріалів оперативного управління ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області службові особи ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДРПОУ 34604386) в період 2014 року ухилились від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 3485,9 тис. грн., шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту та валових витрат сум придбання товарів та послуг за реквізитами підприємства ТОВ «ОСОБА_1 груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688).

Зазначена сума ухилення від сплати податків у розмірі 3485,9 тис.грн. підтверджується аналітичним дослідженням №343/21/12-14 від 28.02.2017 щодо формування субєктами господарської діяльності податкового кредиту з ПДВ від постачальників ТОВ «СК-У» (код ЄДРПОУ 38572091) в період з листопада 2013 року по квітень 2014 року та ТОВ «ОСОБА_1 груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688) в період квітня-червня 2014 року, проведеним ОУ ДПТ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області.

Встановлено, що в провадженні СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження за № 32015130370000013, в рамках якого було допитано засновника, директора, головного бухгалтера ТОВ «ОСОБА_1 груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688) - ОСОБА_3, під час допиту встановлено, що з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на надання незаконної податкової вигоди субєктам реального сектору сприяння ухиленню від сплати податків за рахунок податкового кредиту з ПДВ невстановлені особи за грошову винагороду зареєстрували на імя ОСОБА_3 підприємство ТОВ «ОСОБА_1 груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688).

Дослідженням встановлено, що на підприємстві ТОВ «ОСОБА_1 груп ЛТД»(код ЄДРПОУ 39126688) відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентам, які не виконують свої податкові зобовязання, зокрема у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру.

За результатами проведеного дослідження з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах ТОВ «ОСОБА_1 груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688) з ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДРПОУ 34604386) за період 2014 року встановлено, що зазначені господарські операції проводились без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження обєкту оподаткування, несплати податків.

Згідно матеріалів ОУ ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що за період травня-червня 2014 року ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДРПОУ 34604386) виписані податкові накладні на адресу ТОВ «Баядера Логістік» (код ЄДРПОУ 35871504) з номенклатурою «Послуга з визначення залишків продукції, що постачається Постачальником в торгові точки Покупця» та на адресу ТОВ «Миронівський хлібопродукт» (код ЄДРПОУ 25412361) з номенклатурою «Послуги з надання інформації про здійснення замовником постачання ТМ «Наша ряба». Згідно реєстру податкових накладних АІС «Податковий блок», постачання продукції ТОВ «Баядера Логістік» в адресу ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДРПОУ 34604386) в період травня- липня 2014 року задекларовано. А постачання продукції ТОВ «Миронівський хлібопродукт» (код ЄДРПОУ 25412361) на адресу ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДРПОУ 34604386),згідно аналізу АІС «Податковий блок» у вказаний період не встановлено, чим становить під сумнів реальність наданих послуг ТОВ «Миронівський хлібопродукт».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ОСОБА_1 груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688) відкритий рахунок №26009300000857 (українська гривня), в банківській установі ПАТ «АБ «РАДАБАНК» (МФО 306500).

Прокурор зазначає, що під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів ТОВ «ОСОБА_1 груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688), які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні ПАТ «АКТАБАНК» (МФО 307394), за юридичною адресою: м.Дніпро, вул. Шевченка, 53 (фактична адреса: м. Дніпро, вул. Глинки, 7), серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи "Клієнт-Банк", копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, відомості про рух коштів, що свідчать про обіг коштів по рахунках за період з 20.05.2014 по теперішній час.

Вказані документи з відомостями щодо обставин відкриття та функціонування рахунка ТОВ «ОСОБА_1 груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688) в оригіналах та в одному екземплярі перебувають лише в приміщенні та у службових осіб банківської установи, у звязку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у банківській установі містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Документи, які перебувають у робітників вказаної банківської установи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно відомостей, що закріплені в банківських рахунках, будуть встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановлений факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності.

Банківські документи ТОВ «ОСОБА_1 груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688) мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування/списання коштів, зняття грошових коштів тощо.

Зазначені документи ТОВ «ОСОБА_1 груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688) необхідно вилучити в банківській установі, оскільки вони необхідні для експертного дослідження, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, прокурор просила надати тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «ОСОБА_1 груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688), які перебувають у володінні ПАТ «АБ «РАДАБАНК» (МФО 306500), з можливістю вилучення.

В судове засідання, прокурор не зявилася, телефоном повідомила, що зайнята в іншому кримінальному провадженні.

Представники ПАТ «АБ «РАДАБАНК», у володінні яких знаходяться документи з необхідною для прокурора інформацією, в судове засідання не викликалися відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, оскільки прокурор зазначив, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних речей чи документів.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 3 ст.132 КПК України передбачає, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

При цьому, ч.5 ст.132 КПК України встановлює, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

В той же час, до клопотання слідчого не було додано жодних належних та допустимих доказів отриманих в порядку передбачених КПК України, які б свідчили, що службові особи ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДРПОУ 34604386) в період 2014 року ухилились від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 3485,9 тис. грн., шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту та валових витрат сум придбання товарів та послуг за реквізитами підприємства ТОВ «ОСОБА_1 груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39126688).

Слідчий суддя не приймає до уваги аналітичне дослідження №343/21/12-14 від 28.02.2017 року, оскільки воно було проведено до внесення відомостей до ЄРДР по кримінальному провадженню №32017130000000008 від 28.02.2017 року, що суперечить ч.3 ст.214 КПК України, а тому не є належним та допустимим доказом у кримінальному провадженні. Тобто вказане дослідження є підставою для відкриття кримінального провадження та проведення досудового розслідування, а не доказом обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення, як того вимагає ч.3 ст.132 КПК України.

Будь яких інших належним та допустимих доказів отриманих в межах кримінального провадження №32017130000000008 від 28.02.2017 року зі сторони прокурора слідчому судді не надано.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що прокурор не надав достатніх доказів та не довів наявності передбачених законом підстав, необхідних для задоволення поданого клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.84, 99, 132, 159, 162-164, 214 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

1. В задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32017130000000008 від 28.02.2017 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відмовити.

2. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна