Постанова № 67111149, 07.06.2017, Приморський районний суд м. Одеси

№522/8213/17, 1-кс/522/9808/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.06.2017 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Гаєва Л.В., за участю слідчої ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшої слідчої з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИЛА:

Старша слідча з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 звернулась до слідчого судді із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у відділі державної реєстрації юридичних та фізичних осіб-підприємців Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації.

Як вбачається, із клопотання, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017160000000039, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі надходження повідомлення про злочин від ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових) платежів в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Бессарабія-Агро» (ЄДРПОУ 39076260).

В клопотанні вказано, що згідно висновку експертного економічного дослідження №48 від 05.04.2017 року, проведеного судовим експертом ОСОБА_2, встановлено, щослужбові особи ТОВ «Бессарабія-Агро» (ЄДРПОУ 39076260) в звітні (податкові) періоди 2015 року, діючи умисно, шляхом безпідставного включення до складу валових витрат сум грошових коштів по «неіснуючим» фінансово господарським операціям «нібито» придбаного у постачальника ТОВ «Зернова компанія «Прометей» (ЄДРПОУ 39749858) соняшника, який фактично був придбаний за готівковий розрахунок, не нарахували та не сплатили до державного бюджету податок на прибуток підприємства в розмірі 8640 тис. грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В клопотанні зазначено, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Бессарабія-Агро» (ЄДРПОУ 39076260) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, повязаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування. Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину. Фактичним і основним доходом ТОВ «Бессарабія-Агро» (ЄДРПОУ 39076260) являється виробництво олії та тваринних жирів.

Із клопотання вбачається, що в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ«Бессарабія-Агро» (ЄДРПОУ 39076260) зареєстровано 31.01.2014 року за №15531020000003027 в Ізмаїльській державній адміністрації Одеської області, знаходиться на обліку в Ізмаїльській ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області, основним видом діяльності ТОВ «Бессарабія-Агро» (ЄДРПОУ 39076260) є виробництво олії та тваринних жирів. Підприємство знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість.

В клопотанні вказано, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що службовими особами ТОВ«Бессарабія-Агро» розроблена схема ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобовязання, з метою штучного формування податкового кредиту та витрат, що враховуються при визначенні обєкта оподаткування податком на прибуток, які не мають реального товарного характеру, а саме з контрагентами: ТОВ «Зерноторгова компанія «Прометей» (ЄДРПОУ 39749858); ТОВ «Ост-континент» (ЄДРПОУ 40269501); ТОВ «Діавест Груп» (ЄДРПОУ 40552949); ТОВ «Спрінг Інвестмент» (ЄДРПОУ 40550350); ТОВ «Веструм» (ЄДРПОУ 40348174); ТОВ «Кілен ЛТД» (ЄДРПОУ 40552650); ТОВ «Спецторг Трейдінг» (ЄДРПОУ 40506164);ТОВ «Форенекс» (ЄДРПОУ 40506908); ТОВ «Сілма ЛТД» (ЄДРПОУ 40348237); ТОВ «Оксі-Лайф» (ЄДРПОУ 40051108); ТОВ «Рефул Ресурс» (ЄДРПОУ 40422451); ТОВ «Стік Груп» (ЄДРПОУ 40256183); ТОВ «Спецінвест» (ЄДРПОУ 38458405); ТОВ «Агросвіт ТД» (ЄДРПОУ 36124871); ТОВ «Прометей-Голд» (ЄДРПОУ 39139456); ТОВ «Нордлайф» (ЄДРПОУ 40412443); ТОВ «Лоза Новоозерного» (ЄДРПОУ 38326963); ТОВ «Спіріт Компані» (ЄДРПОУ 39921401); ТОВ «Кристал» (ЄДРПОУ 31851772); ТОВ «Креонгруп Інвест» (ЄДРПОУ 40073776), ПП «Укрелтранс» (ЕДРПОУ 30256852). Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що вище перелічені субєкти господарювання, реалізувавши насіння соняшника на адресу ТОВ «Бессарабія-Агро», в свою чергу придбали вказаний товар у ТОВ «АМІС Корпорейшн» (ЕДРПОУ 40550590), ТОВ «Трейдінг-кепітал сістем», (ЄДРПОУ 40506190), ТОВ «Бізнес трейд імперіал» (ЕДРПОУ 40393337), ТОВ «Ді.Ей.Ді Груп» (ЄДРПОУ 40301445).

Як вбачається, із клопотання, враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок, ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

В клопотанні зазначено, що оригінали документів обліково реєстраційної справи ТОВ «Спрінг Інвестмент» (ЄДРПОУ 40550350) знаходяться у відділі державної реєстрації юридичних та фізичних осіб-підприємців Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації.

Як зазначено, у клопотанні, інформація, яка міститься в документах обліково-реєстраційної справи ТОВ «Спрінг Інвестмент» (ЄДРПОУ 40550350), необхідна для встановлення істини по даному кримінальному провадженню та іншим способом, ніж вилучити вищевказані документи неможливо встановити та дослідити факти і обставини реєстрації підприємства, а також встановлення кола осіб, відповідальних за проведення реєстраційних дій, які передбачається довести за допомогою необхідних документів.

Із клопотання вбачається, що згідно показів засновника ТОВ «Спрінг Інвестмент» (ЄДРПОУ 40550350) ОСОБА_3 встановлено, що він не здійснював ніяких дій по створенню вказаного підприємства, реєстраційних документів не підписував.

Слідчий в клопотанні зазначає, що реєстраційна справа ТОВ «Спрінг Інвестмент» (ЄДРПОУ 40550350) знаходиться у відділі державної реєстрації юридичних та фізичних осіб-підприємців Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації, має значення по даному кримінальному провадженню у якості джерела доказів.

Слідча ОСОБА_1 у судовому засіданні підтримала клопотання з підстав, вказаних у клопотанні.

Вислухавши думку слідчої ОСОБА_1, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно витягу з кримінального провадження №32017160000000039 від 12.04.2017 року, службовими особами ТОВ«Бессарабія-Агро» розроблена схема ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобовязання, з метою штучного формування податкового кредиту та витрат, що враховуються при визначенні обєкта оподаткування податком на прибуток, які не мають реального товарного характеру, а саме з контрагентами: ТОВ «Зерноторгова компанія «Прометей» (ЄДРПОУ 39749858); ТОВ «Ост-континент» (ЄДРПОУ 40269501); ТОВ «Діавест Груп» (ЄДРПОУ 40552949); ТОВ «Спрінг Інвестмент» (ЄДРПОУ 40550350); ТОВ «Веструм» (ЄДРПОУ 40348174); ТОВ «Кілен ЛТД» (ЄДРПОУ 40552650); ТОВ «Спецторг Трейдінг» (ЄДРПОУ 40506164);ТОВ «Форенекс» (ЄДРПОУ 40506908); ТОВ «Сілма ЛТД» (ЄДРПОУ 40348237); ТОВ «Оксі-Лайф» (ЄДРПОУ 40051108); ТОВ «Рефул Ресурс» (ЄДРПОУ 40422451); ТОВ «Стік Груп» (ЄДРПОУ 40256183); ТОВ «Спецінвест» (ЄДРПОУ 38458405); ТОВ «Агросвіт ТД» (ЄДРПОУ 36124871); ТОВ «Прометей-Голд» (ЄДРПОУ 39139456); ТОВ «Нордлайф» (ЄДРПОУ 40412443); ТОВ «Лоза Новоозерного» (ЄДРПОУ 38326963); ТОВ «Спіріт Компані» (ЄДРПОУ 39921401); ТОВ «Кристал» (ЄДРПОУ 31851772); ТОВ «Креонгруп Інвест» (ЄДРПОУ 40073776), ПП «Укрелтранс» (ЕДРПОУ 30256852). Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що вище перелічені субєкти господарювання, реалізувавши насіння соняшника на адресу ТОВ «Бессарабія-Агро», в свою чергу придбали вказаний товар у ТОВ «АМІС Корпорейшн» (ЕДРПОУ 40550590), ТОВ «Трейдінг-кепітал сістем», (ЄДРПОУ 40506190), ТОВ «Бізнес трейд імперіал» (ЕДРПОУ 40393337), ТОВ «Ді.Ей.Ді Груп» (ЄДРПОУ 40301445), за яким відкрито кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно до копії висновку експертного економічного дослідження №48 від 05.04.2017 року, проведеного судовим експертом ОСОБА_2, встановлено, щослужбові особи ТОВ «Бессарабія-Агро» (ЄДРПОУ 39076260) в звітні (податкові) періоди 2015 року, діючи умисно, шляхом безпідставного включення до складу валових витрат сум грошових коштів по «неіснуючим» фінансово господарським операціям «нібито» придбаного у постачальника ТОВ «Зернова компанія «Прометей» (ЄДРПОУ 39749858) соняшника, який фактично був придбаний за готівковий розрахунок, не нарахували та не сплатили до державного бюджету податок на прибуток підприємства в розмірі 8640 тис. грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Згідно матеріалів доданих до клопотання, оригінали документів обліково реєстраційної справи ТОВ «Спрінг Інвестмент» (ЄДРПОУ 40550350) знаходяться у відділі державної реєстрації юридичних та фізичних осіб-підприємців Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації.

Слідчий суддя вважає, що згідно із вимогами ч.5 ст.163 КПК України, доведена наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних та фізичних осіб-підприємців Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації, мають доказове значення у кримінальному провадженні. Значимість для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні підтверджується: матеріалами, якими обґрунтовуються доводи клопотання, а також відомостями про те, що документи, у зв'язку з якими подається клопотання, містять інформацію, яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 309 КПК України (2012 р.), -

УХВАЛИЛА:

Клопотання старшої слідчої з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшій слідчій з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 та/або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за її дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про вилучення (виїмку) їх копій у відділі державної реєстрації юридичних та фізичних осіб-підприємців Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації, а саме:

-оригіналу документів реєстраційної справи ТОВ «Спрінг Інвестмент» (ЄДРПОУ 40550350).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Гаєва Л.В.

07.06.2017