Ухвала суду № 67100079, 12.06.2017, Приморський районний суд м. Одеси

Справа №522/7055/17 Провадження№1кс/522/9971/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

«12» червня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Коваленко В.М., за участю секретаря Багрій А.В., слідчого Бабятинського О.П., прокурора Меньшова Д.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу, -

УСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, про надання тимчасового доступу фінансово-господарських документів, з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ТОВ "ГЕРЦ" (код ЄДР 30587514)

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42017060000000029 від 24.02.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи службові особи ТОВ "Герц" (код ЄДР 30587514) у період 2015-2016 років, шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності операцій з ПП "Барон і К", ПП "Ставр і К", ПП "Авалон 2", ПП "Комір Груп", ТОВ "Антей Грин", ТОВ "Талер Бізнесгруп", умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 842 тис. грн., що становить особливо великі розміри.

Так 17.05.2016 року СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області проведеними обшуками було ліквідовано «конвертаційний центр», який діяв на території Херсонської області та надавав послуги по ухиленню від сплати податків СГД - реального сектору економіки.

В ході реалізації було вилучено печатки ряду ФСПД, що входили до складу ліквідованого «конвертаційного цетру», в тому числі і печатку ПП «Барон і Ко» (код ЄДР 39120068), ПП «Ставр і К» (код ЄДР 39336375), ПП «Авалон 2» (код ЄДР 39525849), ПП «Комір Груп» (код ЄДР 39613437).

В ході досудового розслідування встановлено, що засновниками, директорами та головними бухгалтером вище вказаних підприємств являються громадянин ОСОБА_3 Федерації.

Відповідно до інформації управління Державної міграційної служби України в Херсонській області посадові особи вище вказані ФСПД за обліками УДМС України в Херсонській області не значиться.

Також, відповідно до особових справ ПП «Барон і Ко» (код ЄДР 39120068), ПП «Ставр і К» (код ЄДР 39336375), ПП «Авалон 2» (код ЄДР 39525849), ПП «Комір Груп» (код ЄДР 39613437), які були вилучені посвідки про тимчасове проживання на території України посадових осіб вище вказаних ФСПД. Згідно отриманої відповіді від Державної міграційної служби України управління державної міграційної служби України в Київській області вище вказані довідка на імя посадових осіб зазначених підприємств не видавались.

В ході відпрацювання встановлено, що ТОВ «Герц» (код ЄДР 30587514) протягом 2015 - 2016 років мало взаємовідносини з ПП «Барон і Ко» (код ЄДР 39120068), ПП «Ставр і К» (код ЄДР 39336375), ПП «Авалон 2» (код ЄДР 39525849), ПП «Комір Груп» (код ЄДР 39613437) та сформувало від вище вказаних підприємств ПК з ПДВ на суму 3,1 млн. гривень.

СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області на адресу ГУ ДФС у Одеській області було скеровано ухвалу суду № 295/14432/16-к 1 -кс/295/5746/16 від 18.11.2016 щодо проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Герц» (код ЄДР 30587514) по взаємовідносинам з ПП «Барон і Ко» (код ЄДР 39120068), ПП «Ставр і К» (код ЄДР 39336375), ПП «Авалон 2» (код ЄДР 39525849), ПП «Комір Груп» (код ЄДР 39613437).

27.01.2017 року від ГУ ДФС у Одеській області отримано акт позапланової документальної перевірки ТОВ «Герц» (код ЄДР 30587514) №72/15-53-14-02/30587514 від 16.01.2017 року та акт планової документальної перевірки ТОВ «Герц» (код ЄДР 30587514) №40/15-32- 14-01/30587514 від 14.03.2016 року, відповідно до яких підприємству було донараховано ПДВ в сумі 2 495,4 тис

Крім того, проведеним аналізом встановлено, що посадові особи ТОВ «Герц» протягом 2015 - 2016 років формували податковий кредит з ПДВ від СГД, що мають ознаки «фіктивності», а саме:

ТОВ "Антей Грин" Директором, засновником та головним бухгалтером являється ОСОБА_4 (код ЄДР НОМЕР_1). Востаннє подано податкову звітність в червні місяці 2016 року. ТОВ "АНТЕЙ ГРИН" не здійснювало зовнішньоекономічної діяльності. Сума взаємовідносин протягом 2015-2016 року між ТОВ «Герц» та ТОВ "АНТЕЙ ГРИН" становить 680,6 тис. грн. ПДВ;

Крім того, в податкових накладних виписаних ТОВ "АНТЕЙ ГРИН" для ТОВ «Герц» відображено операції по наданню послуг (програмний супровід та технічно-інформаиійне обслуговування). при цьому в податковому кредиті ТОВ "АНТЕЙ ГРИН" відображено операції по придбанню продуктів харчування та одягу (курятина, куртки та інше).

ТОВ "Талер Бізнесгруп" (код ЄДР 40787692). Директором, засновником та головним бухгалтером являється ОСОБА_5. ТОВ "ТАЛЕР БІЗНЕСГРУП" не здійснювало зовнішньоекономічної діяльності. Сума взаємовідносин протягом 2015-2016 року між ТОВ «Герц» та ТОВ "Талер Бізнесгруп" становить 666,6 тис. грн. ПДВ.

Також, в податкових накладних виписаних ТОВ "Талер Бізнесгруп" для ТОВ «Герц» відображено операції по наданню послуг (програмний супровід та технічно-інформаційне обслуговування), при цьому в податковому кредиті ТОВ "Талер Бізнесгруп" відображено операції по придбанню продуктів харчування та одягу (курятина, куртки та інше).

Таким чином, посадові особи ТОВ «ГЕРЦ» протягом 2015-2016 років незаконно сформували податковий кредит з ПДВ на суму 3842,6 тис. грн. ПДВ, що є в особливо великих розмірах та кваліфікується за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ "ГЕРЦ" являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові, митні та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об'єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об'єктами оподаткування.

В рамках кримінального провадження встановлено, що в період 2015-2016 рр. службові особи ТОВ "ГЕРЦ" (код ЄДР 30587514) нібито отримували послуги (програмний супровід та технічно-інформаційне обслуговування) від ПП «Барон і Ко» (код ЄДР20068), ПП «Ставр і К» (код ЄДР 39336375), ПП «Авалон 2» (код ЄДР 39525849), ПП «Комір Груп» (код ЄДР 39613437), ТОВ "Талер Бізнесгруп" (код ЄДР 40787692), ТОВ "Антей Грин" (код ЄДР 40216968).

25.04.2017 директору ТОВ «ГЕРЦ» ОСОБА_6 було вручено вимогу в порядку ст .93 КПК України, щодо надання завірених належним чином копій фінансово - ослодарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ГЕРЦ» з ПП «Барон і Ко», ПП «Ставр і К», ПП «Авалон 2», ПП «Комір Груп», ТОВ "Талер Бізнесгруп", ТОВ "Антей Грин" за період 2015-2016рр.

Однак станом на 01.06.2017 відповіді від ТОВ «ГЕРЦ» з копіями документів СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області не отримано

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального

провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що копії документів, володільцем яких є ТОВ "ГЕРЦ" по фінансово-господарським операціям з ПП «Барон і Ко» (код ЄДР 39120068), ПП «Ставр і К» (код ЄДР 39336375), ПП «Авалон 2» (код ЄДР39525849), ПП «Комір Груп» (код ЄДР 39613437), ТОВ "Талер Бізнесгруп" (код ЄДР 40787692), ТОВ "Антей Грин" (код ЄДР 40216968) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені та які перебувають у щінні ТОВ "ГЕРЦ" слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судовому засіданні слідчий та прокурор підтримали клопотання, просили його задовольнити з наведених підстав.

Заслухавши слідчого та прокурора, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що у задоволенні клопотання необхідно відмовити з наступних підстав.

Відповідно до ст.2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Встановлено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42017060000000029 від 24.02.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до частини 3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Під час розгляду клопотання зазначені обставини, передбачені п.1 ч.3 ст.132 КПК України, не доведено.

Належних, допустимих та достатніх доказів на обґрунтування доводів клопотання, в наданих матеріалах не вбачається.

За таких обставин застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження може призвести до порушення прав, свобод і інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Тому, у задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити, оскільки встановлено відсутність правових підстав, передбачених ст.160 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :

12.06.2017