Ухвала суду № 67066690, 31.05.2017, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

У Х В А Л А Справа № 200/8927/17

Імям України Провадження № 1-кс/200/5277/17

31 травня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчої ОСОБА_1,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпрі клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 32015040040000025 про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

31 травня 2017 року старший слідчий СВ ФР ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернулась до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПП Інтерстройсервіс».

Необхідність проведення позапланової перевірки слідча обґрунтувала тим, що нею здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015040040000025, за ознакою складу злочину, передбаченому ч. 3 ст. 212 ; ч. 2 ст. 205 ; ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, службові особи ПП «Спецстройсистема» (код 36839765), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, буд. 106 А, прим. 1-А, у період з січня по грудень 2014 року, діючи умисно, шляхом внесення до податкового обліку підприємства, недостовірних відомостей про здійснення операцій з придбання продукції у підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Донк» (код 39046765), ТОВ «МДНС» (код 39046875), ТОВ «Мартак» (код 39101589), ТОВ «Герикс» (код 39099225) та інші СГД, що мають ознаки «фіктивності», умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 3 779 276,25 грн.

За даним фактом 03.03.2015 року СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015040040000025 про виявлене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження № 32015040040000025 було встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, діючи за попередньою змовою, у період з січня 2014 року і по теперішній час створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб'єктів підприємницької діяльності, в тому числі ТОВ «Мартак» (код 39101589), реквізити та рахунки якого використовуються ними по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових коштів у готівку.

За даним фактом 26.05.2015 року СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015040040000047 про виявлене кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.205 КК України.

Крім того, в ході розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що невстановлені особи без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, починаючи з січня 2014 року, здійснили державну реєстрацію на підставних осіб ряду підприємств на території Дніпропетровської та інших областей, в тому числі ТОВ «Техносфера» (код 38935607), ТОВ «Квадромонтаж» (код 38935701), ТОВ «Донк» (код 39046765), ТОВ «МДНС» (код 39046875), ТОВ «Флип» (код 39058613), ТОВ «Герикс» (код 39099225),ТОВ «Мартак» (код 39101589), ТОВ «Смарт трейд кост» (код 39209423), ТОВ «Вінс Трейд» (код 39209470), ТОВ «Легардо груп» (код 39258816), ТОВ «Альсенто» (код 39270592), ТОВ «Болрейд» (код 39378991), ТОВ «Ілайс» (код 39379052), ТОВ «Ротмент» (код 39380597), ТОВ «Персоніс» (код 39382332 ), ТОВ «Делісто» (код 39382479), ТОВ «Алінсо» (код 39383247), ТОВ «Верін Компані» (код 39411457), ТОВ «Лаконта груп» (код 39411504), ТОВ «Інтерсент ЮА» (код 39420744), ТОВ «Едхаус сістем» (код 39420807), ТОВ «Юнітакс» (код 39446359), ТОВ «Кастром груп» (код 39446390), ТОВ «Зилле Трейд» (код 39449098), ТОВ «Альтісофт Плюс» (код 39449145), ТОВ «Жерман Плюс» (код 39467274), ТОВ «Церсіс» (код 39467473), ТОВ «Ястекс» (код 39467300), ТОВ «Прайдін» (код 39503689), ТОВ «Меркурінс» (код 39503762), ТОВ «Волрекс» (код 39506695), ТОВ «Черато»(код 39507311), ТОВ «Мікос торг» (код 39508193), ТОВ «Мерентал» (код 39516939), ТОВ «Оланд Сторм» (код 39931404), ТОВ «Арфін хаус» (код 39933574), ТОВ «Флеш сток» (код 39934405), ПП «Сунатко» (код 31459088), ПП «Восток» (код 30228888) та інших підприємств, і в теперішній час надають зацікавленим юридичним особам-клієнтам, в тому числі і ПП «Спецстройсистема» (код 36839765), послуги з мінімізації податкових зобовязань та вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах. Вказані дії призвели до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму понад 3 779 276,25 грн., яка більш ніж в 5000 раз перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та продовжують вказану незаконну діяльність в теперішній час.

За даним фактом 19.08.2015 року СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015040000000083 про виявлене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

В подальшому кримінальні провадження № 32015040040000025, № 3201504004000004, № 32015040000000083 були обєднані в одне провадження під загальним № 32015040040000025.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні при відпрацюванні ланцюгу незаконного формування сум податкового кредиту по податку на додану вартість встановлено, що в період часу з 01.01.2014 року по теперішній час незаконно безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість для підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Донк» (код 39046765), ТОВ «Смарт трейдкост» (код 39209423), ТОВ «Алінсо» (код 39383247), ТОВ «Арфінхаус» (код 39933574), ТОВ "Морс Пром" (код 40320672), ТОВ "Вєрс Груп" (код 40193024), ТОВ "Будмонтаж Груп" (код 40111905), ТОВ «ОСОБА_4 Торг» (код 40024417), ТОВ «Укрновбуд» (код 40060458) шляхом створення умов для ухилення від сплати податків та підроблення документів було безпідставно сформовано податковий кредит від безтоварних операцій кінцевим вигодонабувачам.

Згідно інформації, отриманої від АІС «Податковий блок», підприємство ТОВ «ПП Інтерстройсервіс» (код 34918787) має стан «0» - платник податків за основним місцем обліку та звітує до Дніпровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Виїздом на адресу підприємства ТОВ «ПП Інтерстройсервіс» (код 34918787) встановлено, що підприємство знаходиться за юридичною адресою: Дніпропетровська область, м. Підгородне, вул. Дзержинського, буд. 37.

У судовому засіданні слідча клопотання підтримала у повному обсязі та прохала задовольнити. Надала пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Відповідно до п. 1 Порядку проведення контролюючими органами зустрічних звірок, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. № 1232, зустрічна звірка полягає у зіставленні даних первинних бухгалтерських та інших документів суб'єкта господарювання, що здійснюється контролюючими органами, з метою документального підтвердження господарських відносин з платником податків та зборів, а також підтвердження відносин, виду, обсягу і якості операцій і розрахунків, що здійснювалися між ними, для з'ясування їх реальності та повноти відображення в обліку платника податків.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчої, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ПП Інтерстройсервіс».

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 32015040040000025, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПП Інтерстройсервіс» (код 34918787) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України у тому числі при взаємовідносинах із наступними підприємствами: ТОВ «Донк» (код 39046765), ТОВ «Смарт трейдкост» (код 39209423), ТОВ «Алінсо» (код 39383247), ТОВ «Арфінхаус» (код 39933574), ТОВ "Морс Пром" (код 40320672), ТОВ "Вєрс Груп" (код 40193024), ТОВ "Будмонтаж Груп" (код 40111905), ТОВ «ОСОБА_4 Торг» (код 40024417), ТОВ «Укрновбуд» (код 40060458) за період з 01.01.2014 по теперішній час, на предмет встановлення реальності настання правових наслідків від проведених (задекларованих) фінансово - господарських операцій, а також визначення розміру завданих державі збитків за результатами декларування зазначених взаємовідносин, з урахуванням відомостей, ново виявлених обставин встановлених в ході досудового розслідування кримінального провадження.

В ході проведення перевірки вирішити наступні питання:

- Чи мало ТОВ «ПП Інтерстройсервіс» (код 34918787) законні підстави формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток підприємств за рахунок проведення (декларування проведення) взаємовідносин з отримання товарно-матеріальних цінностей(робіт, послуг) від ТОВ «Донк» (код 39046765), ТОВ «Смарт трейдкост» (код 39209423), ТОВ «Алінсо» (код 39383247), ТОВ «Арфінхаус» (код 39933574), ТОВ "Морс Пром" (код 40320672), ТОВ "Вєрс Груп" (код 40193024), ТОВ "Будмонтаж Груп" (код 40111905), ТОВ «ОСОБА_4 Торг» (код 40024417), ТОВ «Укрновбуд» (код 40060458)?

- Чи були допущені службовими особами ТОВ «ПП Інтерстройсервіс» (код 34918787) порушення податкового та іншого законодавства при взаємовідносинах з отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Донк» (код 39046765), ТОВ «Смарт трейдкост» (код 39209423), ТОВ «Алінсо» (код 39383247), ТОВ «Арфінхаус» (код 39933574), ТОВ "Морс Пром" (код 40320672), ТОВ "Вєрс Груп" (код 40193024), ТОВ "Будмонтаж Груп" (код 40111905), ТОВ «ОСОБА_4 Торг» (код 40024417), ТОВ «Укрновбуд» (код 40060458)? Якщо так, то які саме та по яким податкам?

- Чи ухилились службові особи ТОВ «ПП Інтерстройсервіс» (код 34918787) від сплати податків по взаємовідносинам з отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Донк» (код 39046765), ТОВ «Смарт трейдкост» (код 39209423), ТОВ «Алінсо» (код 39383247), ТОВ «Арфінхаус» (код 39933574), ТОВ "Морс Пром" (код 40320672), ТОВ "Вєрс Груп" (код 40193024), ТОВ "Будмонтаж Груп" (код 40111905), ТОВ «ОСОБА_4 Торг» (код 40024417), ТОВ «Укрновбуд» (код 40060458)? Якщо так, то на яку суму та по яким податкам?

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів з 19 по 30 червня 2017 року, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко