Ухвала суду № 66945521, 03.05.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/6377/17

Провадження № 1-кс/234/2140/17

У Х В А Л

про тимчасовий доступ до речей і документів

03 травня 2017 року місто Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Марченко Л.М., за участю секретаря Овчарової Ю.Д., прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_1,

розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню, внесеному 24.06.2016 року до ЄРДР за №32016050390000073 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст.27 ч.5, 212 ч.3, 212 ч.3 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

03.05.2017 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_1 звернувся до суду з вищевказаним клопотанням.

На підставі ст.163 ч.2 КПК України клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої знаходяться відповідні речі та документи, з огляду на наявність існування реальної загрози їх зміни або знищення.

Вислухавши прокурора, який клопотання підтримав, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Укруніверсалгруп» (ЄДРПОУ 38532771), в період з 01.07.2015 р. по 01.05.2016 р., діючи умисно, шляхом надання недостовірних відомостей до Харківської митниці ДФС, щодо фактичних одержувачів товарів, в порушення ст.ст. 180, 185, 186, 187, 193, 195 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI із змінами та доповненнями не нарахували та не сплатили до державного бюджету ПДВ в сумі 6806 528 грн., що є особливо великим розміром.

Також, встановлено, що у період з 01.07.2015 по 01.03.2017 співучасники злочину група осіб, до складу якої входять громадяни України та Росії, використовуючи підконтрольні субєкти господарювання (резидентів та нерезидентів): ТОВ "УКРУНІВЕРСАЛГРУП" (ЄДРПОУ 38532771, м. Київ), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС" (ЄДРПОУ 40448883, м. Київ), ТОВ "КРАМСПЕЦОДЯГ" (ЄДРПОУ 37493098, м. Маріуполь), ТОВ "РУАНІД ЕНЕРГІЯ" (ЄДРПОУ 35270777, м. Донецьк), ТОВ "ГРУЗОВИЧОК" (ЄДРПОУ 39790450, м. Словянськ), ТОВ «ЛОГІКТРАНС» (ЄДРПОУ 39627518, м. Харків), ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1, м. Харків), ПП "СФЕРА ВЕД" (ЄДРПОУ 37875872, м. Харків), ТОВ "КОМПАНІЯ "ЕКОЛОГІКА" (ЄДРПОУ 38676412, м. Київ), ТОВ «ТВГ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 39190355, м. Дніпро), ТОВ «ТГ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 40054470, м. Дніпро), ТОВ «ВГ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 40054622, м. Дніпро), ТОВ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 23943885, м. Дніпро), ТОВ "САХАРТОРГГРУП" (ЄДРПОУ 40054677, м. Дніпро), ТОВ "СІАН-ГРУП" (ЄДРПОУ 40954283, м. Дніпро), ЗАО "АРТА" (ИНН 1030332, Грузія, Республіка Абхазія), "Kibiwot Company Limited" (1065 Nicosia, Cyprus), ООО «ААА» (ИНН НОМЕР_2, РФ, Ростовська область, м. Таганрог), ТОВ «АДАМАС» (ИНН НОМЕР_3, РФ, Ростовська область, м. Таганрог), ООО «ГРАДИЕНТ» (ИНН НОМЕР_4 РФ, Ростовська область, м. Таганрог) організували незаконну діяльність з постачання товарно-матеріальних цінностей з митної території України до тимчасово непідконтрольних державній владі територій (так званих «ДНР» та «ЛНР»), транзитом через територію Російської Федерації (митні пункти вїзду-виїзду Гоптівка (Україна) Нехотєєвка (Росія) Матвєєв-Курган (Росія) Успенка (Україна), шляхом митного оформлення за підробленими документами експортно-імпортних операцій, з подальшим наданням послуг з ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки за рахунок переведення на їх адресу штучно сформованого відємного значення податку на додану вартість, в результаті чого порушили вимоги п.185.1 ст.185, п.190.1 ст.190, п.193.1 ст.193, ст.194, п.п.195.1.1 п.195.1 ст.195 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI із змінами та доповненнями, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів податку на додану вартість (у тому числі з ввезених на митну територію України товарів) за період з 01.07.2015 по 01.03.2017 в сумі більш 4 млн. грн., що є особливо великим розміром коштів.

Відомості за вказаним фактом внесені до ЄРДР 24.06.2016 року за №32016050390000073 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст.27 ч.5, 212 ч.3, 212 ч.3 КК України.

Вказана попередня правова кваліфікація випливає в того, що невстановлені особи сприяли підприємствам реального сектору економіки та здійснювали пособництво в ухиленні від сплати податків зборів (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобовязана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Так, співучасниками злочину з використанням ТОВ "УКРУНІВЕРСАЛГРУП" (ЄДРПОУ 38532771, м. Київ), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС" (ЄДРПОУ 40448883, м. Київ), ТОВ "КРАМСПЕЦОДЯГ" (ЄДРПОУ 37493098, м. Маріуполь) на митній території України здійснюється закупівля товарів народного споживання (продукти харчування, кондитерські вироби, безалкогольні напої та соки, овочі та фрукти, побутова хімія, текстильна продукція, меблі, взуття, тощо).

У подальшому придбані товарно-матеріальні цінності на митних постах «Пісочин» Харківській митниці ДФС (61052, м. Харків, пл. Привокзальна, 2) та «Харкiв автомобiльний» Харківській митниці ДФС (61038, м. Харків, вул. Академіка Павлова, 88) оформлюються нібито на експорт на адресу підконтрольних нерезидентів ЗАО "АРТА" (ИНН 1030332, Грузія, Республіка Абхазія), "Kibiwot Company Limited" (1065 Nicosia, Cyprus).

Послуги з митного оформлення надаються брокерами ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1, 61176, м. Харків, вул. Краснодарська, 177 «Б» кв. 58), ПП "СФЕРА ВЕД" (ЄДРПОУ 37875872, 61145, м. Харків, вул. Клочковська, 192 «А»).

Оформлені експортні операції являються нікчемним правочином, зовнішньоекономічні контракти, міжнародні транспортні накладні (CMR), митні декларації, що надаються для митного оформлення містять недостовірні відомості, у тому числі стосовно країни та місця доставки вантажу (гр. 3 CMR, тощо), отримувача товарів, у звязку з чим оформлюються в порушення митного законодавства. Вантаж до адресатів, які вказані у митних документах не надходить, валютна виручка на Україну не повертається..

Організація доставки вантажів з підконтрольної до непідконтрольної території, транзитом через територію Російської Федерації (митні пункти вїзду-виїзду Гоптівка (Україна) Нехотєєвка (Росія) Матвєєв-Курган (Росія) Успенка (Україна), здійснюється з залученням логістичних та транспортно-експедиційних підприємств ТОВ "ГРУЗОВИЧОК" (ЄДРПОУ 39790450), ТОВ «ЛОГІКТРАНС» (ЄДРПОУ 39627518) фактичне місцезнаходження м. Харків, провул. Пластичний, 9.

При цьому, в залежності від згоди перевізника, вантаж прямує до так званих «ДНР» та «ЛНР» тим же транспортним засобом, що завантажувався в Україні, так і з перевантаженням в інші транспортні засоби на митному терміналі «Матвеев-Курган».

При цьому для вивезення вантажу з митної території Російської Федерації перевізнику надається інший пакет документів, оформлений митними брокерами на митному пості «Матвеев-Курган», а саме, отримувачем товарно-матеріальних цінностей являється ТОВ "РУАНІД ЕНЕРГІЯ" (ЄДРПОУ 35270777, м. Донецьк), що значиться на податковому обліку як на Україні, так і в «ДНР», яке нібито імпортує товари з Російської Федерації від підконтрольного нерезидента ООО «ААА» (ИНН НОМЕР_2, РФ, Ростовська область, м. Таганрог). Розрахунки здійснюються через НКО (Небанківські Комерційні Організації), що зареєстровані в Російській Федерації. При цьому імпортний ПДВ до державного бюджету України не сплачується у звязку з ввезенням вантажів через непідконтрольні державі митні пункти пропуску. Ввезені товари ТОВ "РУАНІД ЕНЕРГІЯ" реалізує кінцевому споживачу через мережі супермаркетів, що діють на територіях так званих «ДНР» та «ЛНР». До податкового органу на Україні ТОВ "РУАНІД ЕНЕРГІЯ" про здійснення будь-якої фінансово-господарської діяльності не звітує, податки не сплачує. Однак, аналізом Інтернет ресурсів та в ході оперативного супроводження кримінального провадження №32016050390000073 від 24.06.2016 встановлено здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ "РУАНІД ЕНЕРГІЯ" на тимчасово непідконтрольних державній владі територіях.

За результатами звітних податкових періодів, пособниками злочину, відємне значення податку на додану вартість, яке штучно виникло у податковому обліку за рахунок відображення «псевдоекспортних» операцій ТОВ "УКРУНІВЕРСАЛГРУП" (ЄДРПОУ 38532771, м. Київ), ТОВ "КРАМСПЕЦОДЯГ" (ЄДРПОУ 37493098, м. Маріуполь) переводиться на адресу підприємств реального сектору економіки ТОВ «ТВГ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 39190355, м. Дніпро) та ТОВ «ТГ «АЛЬБАТРОС» (ЄДРПОУ 40054470, м. Дніпро), шляхом оформлення безтоварних операцій з нібито реалізації товарів (робіт, послуг) через підконтрольні «транзитні» ТОВ "КОМПАНІЯ "ЕКОЛОГІКА" (ЄДРПОУ 38676412, м. Київ), ТОВ "СІАН-ГРУП" (ЄДРПОУ 40954283, м. Дніпро).

При цьому для легалізації походження нібито реалізованих товарів та надання вказаним операціям реального характеру у податкових обліках ТОВ "УКРУНІВЕРСАЛГРУП" (ЄДРПОУ 38532771, м. Київ), ТОВ "КРАМСПЕЦОДЯГ" (ЄДРПОУ 37493098, м. Маріуполь) відображаються безтоварні операції з придбання вказаних товарів у неплатників ПДВ.

Тим самим надаються послуги з ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.

Згідно реєстраційних даних, що містяться в автоматизованій інформаційній системі ДФС України АІС «Податковий блок», встановлено, що співучасниками злочину для здійснення протиправної діяльності використовуються банківські рахунки, що відкриті в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50) юридичною особою:

ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС» (ЄДРПОУ 40448883, м. Київ) банківські рахунки №26008050261430 (українська гривня) з 29.04.2016 р.,, № 26003050279308 (українська гривня) з 29.04.2016 р., № 26055050232359 (українська гривня) з 29.04.2016 р., № 26004050266978 (Євро) з 29.04.2016 р., № 26000050265542 (долар США) з 29.04.2016 р., № 26004050272478 (російський рубль) з 14.06.2016 р.

На вище вказані рахунки ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС» (ЄДРПОУ 40448883, м. Київ) поступали та поступають грошові кошти за товари, реалізовані кінцевому споживачу на тимчасово непідконтрольних державній владі територіях та які одержуються внаслідок скоєння кримінального правопорушення без сплати до державного бюджету України відповідних податків, зборів (обовязкових платежів).

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по вказаних банківських рахунках містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися від імені вказаних субєктів господарювання та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. У контрагентів - суб'єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємини з ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС» є документи, які свідчать про фактичні об'єми та види взаємовідносин. Встановити контрагентів можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по вказаних банківських рахунках.

В ході досудового розслідування необхідно провести експертизу з питань дослідження підписів і почерку в первинних документах бухгалтерського та податкового обліків, які оформлялися між ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС» і підприємствами-контрагентами, для чого існує необхідність вилучення оригіналів документів: карток із зразками підписів службових осіб ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС» та відбитками печаток, грошових чеків і доручень на розпорядження фінансами по вищевказаних банківських рахунках, договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», технічної документації на проведення інсталяції вказаної системи, з метою належного проведення їх експертного дослідження. Відповідно до ОСОБА_1 судово-почеркознавчої експертизи - Київ 2008, схваленої координаційно-методичною радою НДЕКЦ МВС України протоколом № 19 від 20.04.2007 року, обєктом судово-почеркознавчої експертизи є оригінали зразків, що знаходяться в первинних документах.

З огляду на вказане прокурор просить про надання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки в іншій спосіб отримати відомості, що становлять банківську таємницю неможливо.

Згідно зі ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Частиною 1 ст.159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст.160 КПК Українисторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Частиною 5 та 6 ст.163 КПК Українивизначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадженняу своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речамиі документамикримінального провадження, у зв'язку з якимподається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст.159 ч.2 КПК Українитимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене, для всебічного, повного та об`єктивного дослідження обставин даного кримінального провадження та враховуючи, що іншими заходами встановити оригінали вільних зразків почерку та відомості про підприємства-контрагенти ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС», довести здійснення розрахункових операцій з підприємствами постачальниками та покупцями, не представилося можливим, а також необхідні досудовому розслідуванню документи неможливо отримати в інший спосіб, крім проведення тимчасового доступу до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю банківську таємницю, що перебуває у володінні службових осіб ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», слідчий суддя вважає необхідним клопотання прокурора про тимчасовий доступ задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166 КК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню, внесеному 24.06.2016 року до ЄРДР за №32016050390000073 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст.27 ч.5, 212 ч.3, 212 ч.3 КК України, задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні службових осіб ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50) по наступним рахункам:

№26008050261430 (українська гривня), №26003050279308 (українська гривня), №26055050232359 (українська гривня), №26004050266978 (Євро), №26000050265542 (долар США), №26004050272478 (російський рубль), які відкриті ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС» (ЄДРПОУ 40448883), а саме:

- роздруківки реєстрів руху грошових коштів по зазначеним рахункам з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції, за період з 01.07.2015 по дату отримання ухвали суду або по дату закриття рахунку, на паперових та електронних носіях;

- грошових чеків на видачу готівки з вище вказаних банківських рахунків, оформлених від імені ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС» за період з 01.07.2015 по дату отримання ухвали суду;

- карток із зразками підписів службових осіб ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС» та відбитками печаток, доручень на розпорядження фінансами по вище вказаних банківських рахунках, договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічну документацію щодо проведення працівниками банку інсталяції на компютерах ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ МІТАЛХАУС» вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції, IP адреси з датами, часом зєднання з системою «Банк-Клієнт» кінцевого обладнання, логів абонента та поштової скриньки.

Зобовязати службових осіб ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50) видати вказані речі та документи з можливістю їх вилучити слідчим начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_3, старшому слідчому СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_4, або іншим слідчим, уповноваженим на проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні №32016050390000073 від 24.06.2016 року, а також особам за дорученням прокурора або слідчого відповідно до діючого законодавства.

Встановити строк дії даної ухвалидо 03.06.2017 року.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів підлягає обов'язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчого судді слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Л.М.Марченко