Ухвала суду № 66824664, 30.05.2017, Залізничний районний суд м. Львова

Справа № 462/2233/17

У Х В А Л А

30 травня 2017 року Слідчий суддя Залізничного районного суду міста Львова Боровков Д.О., при секретарі Журавльовій А.С., за участю старшого слідчого Залізничного відділу поліції ГУ НП у Львівській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого Залізничного відділу поліції (м.Львів) ГУ НП у Львівській області ОСОБА_1 про проведення позапланової виїзної ревізії,

В С Т А Н О В И В:

29.03.2017 року внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12017140060001255 та розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Старший слідчий Залізничного відділу поліції (м.Львів) ГУ НП у Львівській області ОСОБА_1, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, покликаючись на те, що Досудовим розслідуванням встановлено, що всупереч п. 5.2.1 Правил користування природним газом для юридичних осіб, затверджених Постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання с сфері енергетики (надалі НКРЕ) від 13.09.2012 №1181 при наявній кредиторській заборгованості перед гарантованим постачальником природного газу - НАК«Нафтогаз України», та без його згоди, МКП«Львівтеплоенерго» укладено договір від 04.04.2014 №04/14-171 з Товариством з обмеженою відповідальністю«ВКП «Екотрейд» (далі ТОВ«ВКП «Екотрейд»), Постачальником природного газу за нерегульованим тарифом.

Відповідно до п 1.1 від 04.04.2014 р. №04/14-171 ТОВ«ВКП «Екотрейд» зобовязався передати в період з 01.04.2014 р. по 31.12.2014 р. природній газ ЛМКП«Львівтеплоенерго» в обсязі 12510,0 тис. куб. м, по ціні 4920,5 тис. грн, а п. 2.1. договору визначено щомісячний обсяг природного газу який передається покупцю.

Водночас, згідно з п. 6.1. договору визначено, що оплата за газ проводиться покупцем з 1 числа місяця поставки по 15 число місяця наступного за місяцем поставки. Попередньої оплати за природній газ умовами вищевказаного договору не передбачено.

Однак, ревізією встановлено, що всупереч п. 1.1. та п. 6.1 договору від 04.04.2014 р. №04/14-171, при відсутності поставки газу, ЛМКП «Львівтеплоенерго» в квітні 2014 року проведено передоплату ТОВ«ВКП«Екотрейд» в сумі 2440,0 тис. грн. та в червні 2014 року - 841,0 тис. гривень.

Таким чином, ЛМКП «Львівтеплоенерго» за відсутності поставки газу проведено авансових платежів на загальну суму 3281,0 тис. гривень. Як наслідок, виникла дебіторська заборгованість ТОВ«ВКП«Екотрейд» перед ЛМКП «Львівтеплоенерго» на цю ж суму, яка станом на 31.10.2016 р. обліковується на балансі підприємства.

В ході ревізії, за зверненням Західного офісу Держаудитслужби, працівниками Східного офісу Держаудитслужби здійснено вихід на ТзОВ ТОВ«ВКП«Екотрейд» з метою проведення зустрічної звірки щодо стану взаєморозрахунків з ЛМКП «Львівтеплоенерго» за спожитий газ. Проте, місцезнаходження вказаного підприємства не встановлено, про що складено відповідний акт про неможливість проведення зустрічної звірки від 24.01.2017 року.

Також Східний офіс Держаудитслужби звернувся до ГУ Національної поліції в Дніпропетровської області з приводу сприяння у проведенні зустрічної звірки в ТОВ«ВКП«Екотрейд» та направлено листа до Головного управління Державної фіскальної служби в Дніпропетровської області з приводу наявності ознак фіктивності у даного субєкта господарювання.

На момент завершення ревізії інформації від Східного офісу Держаудитслужби щодо надходження відповідей від ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області не надійшла.

Проте, 27.03.2017 р. від Східного офісу Держаудитслужби отримано інформацію, яка надійшла від Головного управління Державної фіскальної служби в Дніпропетровській області щодо внесення ТОВ «ВКП Екотрейд» до реєстру субєктів фіктивного підприємництва 20.08.2014 р.

Зокрема, у інформації зазначено, що 27.08.2014 р. ТОВ «ВКП Екотрейд» анульовано реєстрацію платника податку на додану вартість у звязку з не підтвердженням місцезнаходженням. Також за інформаціює оперативного управління податкової міліції ГУ ДФС у Дніпропетровській області 20.08.2014 р. ТОВ «ВКП Екотрейд» внесено до реєстру субєктів фіктивного підприємництва

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи, що результати позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ЛМКП «Львівтеплоенерго» самі по собі та в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, а також те, що надійшла додаткова інформація, яка не була врахована в ході планової ревізії ЛМКП «Львівтеплоенерго» і яка має вплив на трактування допущених ЛМКП «Львівтеплоенерго» порушень, є доцільним ініціювання позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ЛМКП «Львівтеплоенерго» в частині розрахунків з ТзОВ «ВКП Екотрейд», а тому просить надати дозвіл на проведення даної позапланової виїзної ревізії з 01.06.2017 р. протягом 15 робочих днів.

Розглянувши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, вважаю, що його слід задовольнити, оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що результати позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ЛМКП «Львівтеплоенерго» самі по собі та в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, а також те, що надійшла додаткова інформація, яка не була врахована в ході планової ревізії ЛМКП «Львівтеплоенерго» і яка має вплив на трактування допущених ЛМКП «Львівтеплоенерго» порушень є необхідним надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії.

Враховуючи наведенне, вважаю, що Західному офісу Держаудитслужби слід надати дозвіл на проведення з 01.06.2017 року протягом 15 робочих днів позапланової виїзної ревізії.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України,

У Х В А Л И В:

клопотання задовольнити.

Надати дозвіл Західному офісу Держаудитслужби на проведення з 01.06.2017 протягом 15 робочих днів позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Львівського міського комунального підприємства «Львівтеплоенерго» (ЄДРПОУ 05506460, м. Львів вул. Д. Апостола, 1), за період з 01.01.2014 року по 01.06.2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

Оригінал ухвали.