Ухвала суду № 66775347, 17.05.2017, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/5193/17

Провадження № 1-кс/369/1305/17

У Х В А Л А

іменем України

17.05.2017 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Ковальчук Л.М. при секретарі Рябець А.В., розглянувши клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області, радника юстиції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні за №320161102000000073 від 10.08.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 205 України,-

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся прокурор Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області, радник юстиції ОСОБА_1 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги прокурор мотивує тим, що у провадженні Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320161102000000073 від 10.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 205 КК України.

Так, до СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області надійшло повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення, а саме: дослідження фінансово-господарських операцій проведених ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30531000) за участю ТОВ «Бан Тек» (код ЄДРПОУ 39949390) за період з 01.10.2015 по 03.11.2015 р. за №99/10-36-16-00-14/30531000 від 28.07.2016 року, згідно якого вбачається, що оформлення операцій ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» з ТОВ «Бан Тек» щодо придбання товарів здійснювалось без наміру фактичного отримання останніх, а отже, відображення ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» у складі податкового кредиту сум ПДВ від контрагента ТОВ «Бан Тек» у звітних періодах жовтень, листопад 2015 року не відповідає вимогам п.198.3, п. 198.6 ПК України.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» встановлено, що основним постачальником у даного підприємства за період 2017 року являється ПАТ «УКРГАЗВИДОБУВАННЯ» (код ЄДРПОУ 30019775), яке отримало ТМЦ/послуги, а саме: шафа ШК УОГ, шафа паливного газу, фільтра та інше технологічне обладнання.

Також, встановлено, що основним постачальником ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» за період 2017 року у відповідності до звітних показників є ТОВ «Техстандарт ЛТД» (код ЄДРПОУ 39773833), яке отримало ТМЦ/послуги, а саме: клапани, датчики, пости керування, комплекти «Флоутек» та інше технологічне обладнання.

Однак, проведеним аналізом діяльності ТОВ «Техстандарт ЛТД» встановлено, що дане товариство на протязі 2017 року формує податковий кредит за рахунок ряду учасників проходження схемного кредиту вигодо транспортуючих СГД, які при здійсненні фінансово-господарських операцій здійснюють підміну позицій товарних груп та задіяні у схемах формування ризикового податкового кредиту з податку на додану вартість для реального сектору економіки, серед яких: ТОВ «Делайн Плюс» (код ЄДРПОУ 40137572) цукор, кури, риба, зубна паста, ТОВ «Конрат Торг» (код ЄДРПОУ 40510317) яйця, шоколад, чай, цукерки, ТОВ «Консул-Груп» (код ЄДРПОУ 40833544) кури, сіль, серветки, ТОВ «Сяйво Слобожанщина» (код ЄДРПОУ 40989143) кури, торти, газ, фрукти та ТОВ «ТТМ Стройбуд» (код ЄДРПОУ 40922251) шампунь, ліхтарі, іграшки, ковбаса та інше.

Отже, способом ухилення від сплати податків ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» є в тому числі складання фінансово-господарських документів, що містять відомості про нібито проведені фінансово-господарські операції, тобто містять відомості, що не відповідають дійсності відомості про обставини. що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Тому, такі документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні.

Також, з метою підтвердження або спростування наявності умислу у службових осіб ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, для чого необхідно вилучити фінансово-господарські, первинні бухгалтерські та податкові документи ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» щодо проведених фінансових операцій за участі ПАТ «УКРГАЗВИДОБУВАННЯ» та ТОВ «Техстандарт ЛТД», які будуть мати доказове значення у кримінальному провадженні.

Іншим способом, ніж вилучити документи в ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» щодо взаємовідносин з ПАТ «УКРГАЗВИДОБУВАННЯ» та ТОВ «Техстандарт ЛТД», неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Техпромсервіс ЛТД».

В оригіналах первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документах містяться відомості про обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме події кримінального правопорушення та в подальшому такі документи будуть визнані речовим доказом та свідчити про умисне ухилення від сплати податків.

Іншим способом, ніж вилучити оригінали документів неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити фактичні дані щодо придбання та подальшої реалізації товарів.

Окрім того зазначені оригінали документів необхідно вилучити оскільки вони необхідні для дослідження судом під час вирішення питання по суті та проведення почеркознавчої експертизи на предмет їх підписання уповноваженими особами.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а саме: почеркознавчої експертизи, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків та необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобовязана надати суду та експерту для проведення експертизи оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ.

Крім того, клопотання Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУ МВС України в Київській області №6/03/1201 «Про надання оригіналів досліджуваних документів» згідно якого вказано, що для дослідження було надано фото-копії та ксеро-копії досліджуваних документів, але для повноти дослідження, відповідно до методичних рекомендацій необхідно надати оригінал досліджуваних документів, для вирішення питання по експертизі.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи, які знаходяться в ТОВ «Техпромсервіс ЛТД», та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.

Прокурор просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30531000) та надати можливість вилучити їх оригінали.

У відповідності до ч.1 ст.107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб/представників ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30531000) з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.

Вивчивши клопотання, документи, якими воно обґрунтовується, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого прокурором клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки прокурором доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним документи перебувають у володінні ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30531000) в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в зазначених документах, можуть бути використані, як докази під час судового розгляду, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. Прокурором не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл прокурору Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області раднику юстиції ОСОБА_1 та старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі їх доручення, тимчасовий доступ до документів ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30531000) та надати можливість вилучити їх належним чином завірені копії, а саме:

-договори, контракти з додатками та додатковими угодами, укладених між ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30531000) та ПАТ «УКРГАЗВИДОБУВАННЯ» (код ЄДРПОУ 30019775) і ТОВ «Техстандарт ЛТД» (код ЄДРПОУ 39773833), за період з 01.01.2017 по 01.05.2017 р. р.;

-листування, щодо виконання умов договорів укладених ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30531000) із ПАТ «УКРГАЗВИДОБУВАННЯ» (код ЄДРПОУ 30019775) та ТОВ «Техстандарт ЛТД» (код ЄДРПОУ 39773833);

-податкових, видаткових накладних,довіреностей що свідчать про виконання робіт (послуг, постачання товарів) підприємствами ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30531000) із ПАТ «УКРГАЗВИДОБУВАННЯ» (код ЄДРПОУ 30019775) і ТОВ «Техстандарт ЛТД» (код ЄДРПОУ 39773833);

-актів прийому-передачі товару (робіт, послуг) виконаних (придбаного) ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30531000) із ПАТ «УКРГАЗВИДОБУВАННЯ» (код ЄДРПОУ 30019775) і ТОВ «Техстандарт ЛТД» (код ЄДРПОУ 39773833);

-товарно-транспортних документів;

-наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30531000), та інших осіб підприємства, причетних до здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ПАТ «УКРГАЗВИДОБУВАННЯ» (код ЄДРПОУ 30019775) і ТОВ «Техстандарт ЛТД» (код ЄДРПОУ 39773833).

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

В іншій частині клопотання відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л. М. Ковальчук