Ухвала суду № 66591173, 17.05.2017, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

308/4575/17

У Х В А Л А

17.05.2017 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Бедьо В.І., з участю слідчого Макарович Н.Ю. розглянувши клопотання старшого слідчий у кримінальному провадженні №32017070000000007 - старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення огляду,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий Макарович Н.Ю. звернулася до суду з даним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32017070000000007, відомості про яке внесено до ЄРДР 26.04.2017 року з попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, за ч.1 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи Мукачівського УВП УТОС (код за ЄДРПОУ: 03967642) здійснюючи протягом 2013-2016 фінансово-господарську діяльність, шляхом заниження бази оподаткування операцій з постачання основних засобів (необоротних активів) на ПОГ «Мукачівське УВП №1 УТОС» (код за ЄДРПОУ: 40110629), умисно ухилилися від сплати податків на суму 912418, 00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах за наступних обставин.

Встановлено, що Мукачівське УВП УТОС зареєстроване 12.02.1992р. за №13231200000000685 Мукачівською районною державною адміністрацією. Фактичне місцезнаходження: м. Мукачеве, вул. Свалявська, 2А. Згідно з новою редакцією статуту підприємства затвердженого Постановою Президії ЦП УТОС «12-19р. від 19.09.2006р. та зареєстровано Державним реєстратором від 27.01.2007р. №13231200000000685. Згідно умов даного статуту: Підприємство обєднання громадян - Мукачівське учбово-виробниче підприємство засноване на власності громадської організації Українське товариство сліпих, яке діє на підставі Закону України «Про обєднання громадян». Також, Підприємство Мукачівське УВП УТОС є самостійним господарюючим субєктом з правами юридичної особи, що на основі використання трудовим колективом частини майна власності УТОС, виробляє та реалізує продукцію, діє за принципами господарського розрахунку.

01.12.2016 Мукачівською ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області складено акт за №3877/14-00/03967642 про результати документальної позапланової виїзної перевірки Мукачівського учбово-виробничого підприємства Українського товариства сліпих, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2013 по 04.11.2016рр.

За результатами проведення перевірки та на підставі вищевказаного акту посадовими особами контролюючого органу прийнято податкові повідомлення рішення (далі ППР): 22.12.2016 року прийнято ППР №0001021400, відповідно до якого донараховано суму грошового зобовязання з податку на додану вартість в розмірі 703 737,00 грн.; 22.12.2016 року прийнято ППР №001031400, відповідно до якого донараховано суму грошового зобовязання з податку на прибуток підприємств в розмірі 139 688 грн.; 23.12.2016 року прийнято ППР №0047631300, відповідно до якого донараховано суму грошового зобовязання з податку на доходи фізичних осіб в розмірі 68 993 грн. Таким чином, загальна сума податкових зобовязань, донарахованих актом перевірки, складає 912418, 00 грн.

Відповідно до акту перевірки встановлено, що Мукачівським УВП УТОС здійснено постачання на ПОГ «Мукачівське УВП №1 УТОС» (код за ЄДРПОУ: 40110629) основних засобів (необоротних активів) за залишковою вартістю у:

березні 2016 року на суму 3191951, 29 грн., де сума ПДВ повинна була скласти 638390,26 грн.;

квітні 2016 року на суму 326733, 02 грн., де сума ПДВ повинна була скласти 65346,61 грн.

Так, дані суми щодо постачання основних засобів (необоротних активів) Мукачівським УВП УТОС не включено до складу податкових зобовязань у березні 2016 року та квітні 2016 року.

Дані основні засоби Мукачівське УВП УТОС передало з власного балансу на баланс ПОГ «Мукачівське УВП №1 УТОС» та, останнє використовує отримані основні засоби у фінансово-господарській діяльності.

Відповідно до статуту Мукачівського УВП УТОС, затвердженого Постановою Президії ЦП УТОС №12-19 від 19.09.2006 та зареєстрованого Державним реєстратором від 27.01.2007 №13231050002000685, визначено, що Мукачівське УВП УТОС являється субєктом з правами юридичної особи, а не є структурним підрозділом Українського товариства сліпих.

Однак, незважаючи на те, що на момент прийому-передачі основних засобів, стан платника податків Мукачівського УВП УТОС був незмінним і відповідав визначенню як платник податків за основним місцем обліку, на порушення п.188.1. ст. 188 розділу V «Податок на додану вартість» Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI із змінами та доповненнями підприємством занижено базу оподаткування операцій з постачання необоротних активів та занижено податкові зобовязання в розмірі 703736,87 грн., в тому числі за березень 2016 в сумі 638390, 26 грн. та квітень 2016 року в сумі 65346,61 грн.

Вплив даного порушення на фінансовий результат з податку на прибуток підприємства за 2016 рік визначити перевіркою не надалося за можливе у звязку з тим, що не на настав граничний термін подачі податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2016 рік.

На даний час проведеними слідчими та процесуальними діями виконати завдання кримінального провадження у частині забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, встановлення осіб винних у скоєнні кримінального правопорушення не надається за можливе.

На підставі вищевикладеного, 28 квітня 2017 року будівлі, споруди, обладнання: майновий комплекс, що знаходиться за адресою: м. Мукачево, вул. Свалявська, 2А; адмінкорпус та виробничі цехи, що знаходяться за вказаною адресою, також, обєкти непромислової сфери: бібліотека, що розташована за адресою: м. Мукачево, вул. Свалявська,2А; гуртожиток м. Мукачево, вул. Нова, 6; база відпочинку, що розташована в селі Лісарня Мукачівського району, Закарпатської області, які Мукачівське УВП УТОС передало з власного балансу на баланс ПОГ «Мукачівське УВП №1 УТОС», які використовуються останнім у фінансово-господарській діяльності були визнані речовими доказами по кримінальному провадженню.

Необхідність такої слідчої дії як огляд слідчий обґрунтовуєт тим, що на даний час зазначеним майном користується ПОГ «Мукачівське УВП №1 УТОС» у фінансово-господарській діяльності , що може призвести до його передачі іншим особам, знищенню, що призведе до неможливості проведення експертиз, інших слідчих дій та повного, об'єктивного, всебічного проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженні.

Отримання слідством дозволу на проведення огляду з метою перевірки та фіксування стану збереження речових доказів - майна (будівлі, споруди, обладнання: майновий комплекс, що знаходиться за адресою: м. Мукачево, вул. Свалявська, 2А; адмінкорпус та виробничі цехи, що знаходяться за вказаною адресою, також, обєкти непромислової сфери: бібліотека, що розташована за адресою: м. Мукачево, вул. Свалявська,2А; гуртожиток м. Мукачево, вул. Нова, 6; база відпочинку, що розташована в селі Лісарня Мукачівського району, Закарпатської області, які Мукачівське УВП УТОС передало з власного балансу на баланс ПОГ «Мукачівське УВП №1 УТОС») має значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення, оскільки дане майно буде використано як доказ у кримінальному провадженні.

Заслухавши пояснення слідчого з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

В судовому засіданні на підставі доданих до матеріалів клопотання письмових доказів встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32017070000000007, відомості про яке внесено до ЄРДР 26.04.2017 року з попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, за ч.1 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи Мукачівського УВП УТОС (код за ЄДРПОУ: 03967642) здійснюючи протягом 2013-2016 фінансово-господарську діяльність, шляхом заниження бази оподаткування операцій з постачання основних засобів (необоротних активів) на ПОГ «Мукачівське УВП №1 УТОС» (код за ЄДРПОУ: 40110629), умисно ухилилися від сплати податків на суму 912418, 00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Відтак слідчим ставиться вимога про надання дозволу на проведення огляду будівлі, споруди, обладнання, а саме: майновий комплекс, що знаходиться за адресою: м. Мукачево, вул. Свалявська, 2А; адмінкорпус та виробничі цехи, що знаходяться за вказаною адресою, також, обєкти непромислової сфери: бібліотека, що розташована за адресою: м. Мукачево, вул. Свалявська,2А; гуртожиток м. Мукачево, вул. Нова, 6; база відпочинку, що розташована в селі Лісарня Мукачівського району, Закарпатської області, які Мукачівське УВП УТОС передало з власного балансу на баланс ПОГ «Мукачівське УВП №1 УТОС», та які фактично використовує останній у фінансово-господарській діяльності з метою перевірки та фіксування стану збереження речових доказів

Положеннями ч. 2 ст. 237 КПК України визначено, що огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

На підставі викладеного, беручи до уваги те, що слідчим в судовому засіданні наведено правові підстави щодо огляду вказаного в клопотанні приміщення, до матеріалів клопотання додані належні докази на підтвердження застосування зазначеного виду заходів забезпечення, слідчим зазначено, для виявлення яких відомостей необхідний дозвіл на огляд і доведено, що відомості, які містяться у відшукуваних відомостях можуть бути доказами у вказаному кримінальному провадженні, тому слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підставне і підлягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. 234, 235,237 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження - старшому слідчому групи слідчих Макарович Н.Ю.- дозвіл на проведення огляду будівлі, споруди, обладнання, а саме: майновий комплекс, що знаходиться за адресою: м. Мукачево, вул. Свалявська, 2А; адмінкорпус та виробничі цехи, що знаходяться за вказаною адресою, також, обєкти непромислової сфери: бібліотека, що розташована за адресою: м. Мукачево, вул. Свалявська,2А; гуртожиток м. Мукачево, вул. Нова, 6; база відпочинку, що розташована в селі Лісарня Мукачівського району, Закарпатської області, які Мукачівське УВП УТОС передало з власного балансу на баланс ПОГ «Мукачівське УВП №1 УТОС», та які фактично використовує останній у фінансово-господарській діяльності з метою перевірки та фіксування стану збереження речових доказів

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали 1 місяць з дня її постановления

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_2