Ухвала суду № 66580284, 05.05.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/4104/17

Провадження № 1-кс/234/2150/17

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

05 травня 2017 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області

у складі: слідчого судді Фоміної Ю.В., при секретарі Муратовій Д.К., за участю прокурора Черевко М.І.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юриста 2 класу ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юриста 2 класу ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Консул 8» (код за ЄДРПОУ 37490921), юридична адреса: м. Київ, Шевченківський р-н, вул. Узвiз Кудрявський, буд. 7, що перебувають у володінні службових осіб ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві (за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, 26 або пров. Політехнічний, 5-а), а саме: матеріали юридичної та облікової справи ТОВ «Консул 8» податкова звітність підприємства за період 2016 року по теперішній час, заяви, інші документи переписки ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві з ТОВ «Консул 8» документи які підтверджують факт отримання свідоцтва платника податку на додану вартість, документи на підставі яких надано дозвіл використовувати спеціальний режим оподаткування - бути платником фіксованого сільськогосподарського податку, акти камеральних, планових, позапланових перевірок, та результати донарахувань по цим перевіркам(повідомлення-рішення, результати погашення заборгованості), відомості про перерахування до бюджету сум за операціями із сільськогосподарською продукцією, та сум, які перераховані на спеціальні рахунки та залишились у розпорядженні сільськогосподарського підприємства для використання у виробництві сільськогосподарських товарів, акти зустрічних перевірок ТОВ «Консул 8» запити на які надходили з інших ДПІ, форми звітності 1 ДФ та інші, про кількість працюючих працівників які отримували доходи, документи за якими надано право посадовим особам ТОВ «Консул 8» подавати звітність у електронному вигляді (договір на визнання електронних документів), податкові накладні зареєстровані контрагентами-постачальниками ТОВ «Консул 8», згідно єдиного реєстру податкових накладних документи за якими можливо встановити чи не надало підприємство заяву на закриття, чи триває процедура банкротства чи ліквідації підприємства, чи стоїть ТОВ «Консул 8» у плану перевірок у наступному 2017 році з вказанням дати її проведення та інші документи між ТОВ «Консул 8» та ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, з можливістю їх вилучення.

В судовому засіданні прокурор підтримав дане клопотання та просив його задовольнити.

Вислухавши прокурора, дослідив письмові матеріали, додані до клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017050390000006 від 10.02.2017, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Селко» (код за ЄДРПОУ 30013443), що знаходились в період 2016 року на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість у період 2016-2017 років, з метою створення фіктивних умов сільськогосподарського виробництва використали реквізити ТОВ «Консул 8» (код за ЄДРПОУ 37490921) та ТОВ «Амарант-Агро» (код за ЄДРПОУ 31949531) та відобразили в податковому обліку неіснуючі (безтоварні) операції з придбання товарно-матеріальних цінностей від вказаних підприємств та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість. Таким чином, службові особи ТОВ «Селко» за вказаний період часу ухилилися від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість у сумі понад 4 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Селко» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, здійснене посадовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Консул 8» (код за ЄДРПОУ 37490921) перебуває на обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою підприємства (УКРАЇНА, 04053, М.КИЇВ, ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ Р-Н, УЗВIЗ КУДРЯВСЬКИЙ, БУД. 7), яке надає до ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві податкову звітність та інші документи, які характеризують фінансово-господарську діяльність субєкта господарювання.

Аналіз податкової звітності та інших документів, які характеризують фінансово-господарську діяльність ТОВ «Консул 8», що знаходяться у володінні ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, має суттєве значення для встановлення фактичних даних щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Селко» в інкримінованому періоді часу, а також щодо осіб, які підписували статистичні звіти.

Документи ТОВ «Консул 8 », що знаходяться у володінні ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, не відносяться до документів, до яких заборонено доступ та не містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.1 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В матеріалах кримінального провадження наявні достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та неможливість отримання їх в інший спосіб, в звязку з чим, слідчий прийшов до висновку про необхідність у наданні тимчасового доступу до зазначеної інформації.

Враховуючи, що необхідність вилучення саме оригіналів документів не доведена, слідчий суддя вважає за необхідним надати тимчасовий доступ з можливістю ознайомитися та зробити копії з документів.

При розгляді клопотання, учасники процесуальної дії клопотання про застосування технічних засобів фіксування не робили. Відповідно до ст.107 КПК України фіксація судового розгляду клопотання, технічними засобами, не проводилась.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юриста 2 класу ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, - задовольнити.

Надати право тимчасово доступу до документів, які перебувають у володінні службових осіб ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві (за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, 26 або пров. Політехнічний, 5-а), а саме до оригіналів матеріалів юридичної та облікової справи ТОВ «Консул 8» (код за ЄДРПОУ 37490921), податкової звітності підприємства за період 2016 року по теперішній час, заяви, інші документи переписки ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві з ТОВ «Консул 8» документи які підтверджують факт отримання свідоцтва платника податку на додану вартість, документи на підставі яких надано дозвіл використовувати спеціальний режим оподаткування - бути платником фіксованого сільськогосподарського податку, акти камеральних, планових, позапланових перевірок, та результати донарахувань по цим перевіркам(повідомлення-рішення, результати погашення заборгованості), відомості про перерахування до бюджету сум за операціями із сільськогосподарською продукцією, та сум, які перераховані на спеціальні рахунки та залишились у розпорядженні сільськогосподарського підприємства для використання у виробництві сільськогосподарських товарів, акти зустрічних перевірок ТОВ «Консул 8» запити на які надходили з інших ДПІ, форми звітності 1 ДФ та інші, про кількість працюючих працівників які отримували доходи, документи за якими надано право посадовим особам ТОВ «Консул 8» подавати звітність у електронному вигляді (договір на визнання електронних документів), податкові накладні зареєстровані контрагентами-постачальниками ТОВ «Консул 8», згідно єдиного реєстру податкових накладних документи за якими можливо встановити чи не надало підприємство заяву на закриття, чи триває процедура банкротства чи ліквідації підприємства, чи стоїть ТОВ «Консул 8» у плану перевірок у наступному 2017 році з вказанням дати її проведення та інші документи між ТОВ «Консул 8» та ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Зобовязати службових осіб ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві (за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, 26 або пров. Політехнічний, 5-а) надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області ОСОБА_1, ОСОБА_2, начальнику другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_3, старшому слідчому другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_4, або посадовій особі уповноваженій слідчим або прокурором відповідно з діючим законодавством можливість ознайомитися та зробити копії з оригіналів матеріалів юридичної та облікової справи ТОВ «Консул 8» (код за ЄДРПОУ 37490921), податкової звітності підприємства за період 2016 року по теперішній час, заяви, інші документи переписки ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві з ТОВ «Консул 8», документи які підтверджують факт отримання свідоцтва платника податку на додану вартість, документи на підставі яких надано дозвіл використовувати спеціальний режим оподаткування - бути платником фіксованого сільськогосподарського податку, акти камеральних, планових, позапланових перевірок, та результати донарахувань по цим перевіркам(повідомлення-рішення, результати погашення заборгованості), відомості про перерахування до бюджету сум за операціями із сільськогосподарською продукцією, та сум, які перераховані на спеціальні рахунки та залишились у розпорядженні сільськогосподарського підприємства для використання у виробництві сільськогосподарських товарів, акти зустрічних перевірок ТОВ «Консул 8» запити на які надходили з інших ДПІ, форми звітності 1 ДФ та інші, про кількість працюючих працівників які отримували доходи, документи за якими надано право посадовим особам ТОВ «Консул 8» подавати звітність у електронному вигляді (договір на визнання електронних документів), податкові накладні зареєстровані контрагентами-постачальниками ТОВ «Консул 8», згідно єдиного реєстру податкових накладних документи за якими можливо встановити чи не надало підприємство заяву на закриття, чи триває процедура банкротства чи ліквідації підприємства, чи стоїть ТОВ «Консул 8» у плану перевірок у наступному 2017 році з вказанням дати її проведення та інші документи між ТОВ «Консул 8» та ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києв.

Строк дії ухвали встановити до 04.06.2017 року.

Розяснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Виготовити ухвалу у двох примірниках, один з яких залишити у матеріалах справи № 234/4104/17 (Провадження № 1-кс/234/2150/17), а другий надати ініціатору розглянутого клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ю.В.Фоміна