Ухвала суду № 66527281, 15.05.2017, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/5780/17

Провадження № 1-кс/263/3299/2017

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 травня 2017 року місто Маріуполь Донецької області

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м.Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, при секретарі Молчановій С.М., за участю слідчого Гуріна Г.В., розглянувши в м.Маріуполіклопотання слідчого ВРКП СУФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області про призначення документальної позапланової документальної перевірки по ТОВ «НЕОТОН ДОМ» ОСОБА_2, в досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016050290000032 від 28.11.2016року,порушеному за ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

28.11.2016 року до реєстру досудових розслідувань за №32016050290000032 внесено відомості про те, що ТОВ «ТК АГРОВОСТОК» (код 39601484) зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, знаходиться на податковому обліку в Лівобережному (Орджонікідзевському) відділенні Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, у період 2016 року, діючи умисно, з метою необґрунтованого завищення податкового кредиту по бухгалтерському та податковому обліку відобразили неіснуючі угоди про придбання ТМЦ, робіт та послуг від субєктів господарської діяльності з ознаками «транзитності»:

ТОВ «ВОСТОКСНАБАГРО» (код 39601384), ТОВ «МАКСІЛОРД» (39779678), ТОВ «ПАРМАЛІД» (код 39779793), ТОВ «ГЛОБАЛТРЕЙД» (код 40023070), ТОВ «РОДОС-ПРОМ» (код 39616113), ТОВ «ВІЛАТРЕЙД» (код 40023154), ТОВ «ТПК ІМПУЛЬС-АГРО» (код 39944167), ТОВ «ОРЛАНДО ГРУП» (код 39118478), ТОВ «СЕРВІС ТЕХНО ПРОМ» (код 39000998), які не відповідали дійсності, оскільки вищевказаними підприємствами товари на адресу ТОВ «ТК АГРОВОСТОК» не постачалися, роботи та послуги не виконувались, що призвело до фактичного не донарахування та ненадходження до державного бюджету України податку на додану вартість на суму більш ніж 4 млн. грн., що є особливо великим розміром, та підтверджується дослідженням про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТК АГРОВОСТОК» №87/05-99-16-02-11/39601484 від 18.11.2016.

Також встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «ОЛІМП-ОІЛ» (код 39275014) зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, ТОВ «ПОЛІПРОМАГРО» (код 39422715) зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, ТОВ «НЕОТОН ДОМ» (код 39601505) зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, пр.-т. Перемоги, буд. 54/56, які перебувають на податковому обліку в Маріупольській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області (Лівобережне відділення) в період 2015-2016 роках, діючи умисно, внесли до фінансової та податкової звітності, первинних бухгалтерських документів завідомо неправдиві дані щодо придбання ТМЦ, походження якого не встановлено, шляхом відображення придбання ТМЦ від підприємств з ознаками сумнівності, на яких встановлено «обрив» ланцюга постачання по ТОВ «ВОСТОКСНАБАГРО» (код 39601384), ТОВ «МАКСIЛОРД» (код 39779678), ТОВ «ТК АГРОПРОДТОРГ» (код 39601552), ТОВ «ПЕКТУС» (код 39780510), ТОВ «АНКУР» (код 39780552), ТОВ «ДОНМОРТРАНС» (код 39436872), ТОВ «РЕАЛ АГРОЛIДЕР» (код 39601149), чим порушили пп. 198.1, 198.2, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України із змінами та доповнення, що призвело до умисного ухилення від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість, який входить в систему оподаткування, на сумубільше ніж 3445000 гривень, що є особливо великим розміром, так як в 5000 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та підтверджується дослідженням №22/05-99-16-02-16/39275014 від 07.04.2017.

12.05.2017 року до Жовтневого районного суду м.Маріуполя Донецької області надійшло клопотання слідчого другого ВРКП СУФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області про призначення документальної позапланової перевірки по ТОВ «НЕОТОН ДОМ» (код 39601505) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності.

Вислухавши слідчого, дослідивши клопотання та матеріали, якими обґрунтовується необхідність надання дозволу на проведення перевірки, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №32016050290000032, в рамках якого подається клопотання, вважаю, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Статтею 75 Податкового кодексу України, разом з іншим встановлено, що контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом.

Документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об'єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка.

Однією із підставам для проведення позапланової виїзної документальної перевірки згідно з ст. 78 ПК України є судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. п. «в», «б» п.12 Прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» від 14.10.2014 року у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено п. 4 ч. 2 ст. 40 та п. 6 ст. 36 КПК України щодо повноважень слідчого і прокурора призначати ревізії та перевірки в порядку, передбаченому законом. Таким чином, згідно з положеннями чинного законодавства України, слідчий або прокурор у кримінальному провадженні не можуть самостійно ініціювати питання про призначення відповідної перевірки підприємств, установ, організацій та фізичних осіб-підприємців.

Виходячи з обставин справи, як вони встановлені на досудовому слідстві, необхідність в проведенні позапланової виїзної перевірки на думку слідчого судді є очевидною.

Тому, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, керуючись ст.ст. 36, 40, 369-372 КПК України, слідчий суддя

ухвалив:

Клопотання слідчого ВРКП СУФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області про призначення документальної позапланової документальної перевірки по ТОВ «НЕОТОН ДОМ» ОСОБА_2, в досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016050290000032 від 28.11.2016року,порушеному за ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України підприємства ТОВ «НЕОТОН ДОМ» (код 39275014) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності.

Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Донецькій області юридична адреса: Донецька область, м. Маріуполь, вулиця 130 Таганрозької Дивізії, буд. №114, у період з 22.05.2017 по 01.06.2017.

Повідомити працівників ГУ ДФС у Донецькій області про те, що матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини, будуть надані до перевірки слідчим або прокурором.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя Т.І. Скрипниченко