Ухвала суду № 66488799, 15.05.2017, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/1650/17

н/п 1-кс/766/4746/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.05.2017 м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Мусулевський Я.А., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання вмотивоване тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017230000000009 від 17.01.2017 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Так в рамках операції «Рубіж-2016», під час проведення оперативних заходів, отримано дані стосовно протиправної діяльності підприємств експортерів металобрухту, які виступають комісіонерами при експорті металобрухту за межі митної території України. В ході відпрацювання встановлено схему незаконної діяльності яка полягає у тому, що протягом 2016 року, група невстановлених осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, приховування обєктів оподаткування, використовуючи схемні операції по ухиленню від сплати податків у яких задіяні СГД реального сектору економіки (платники та неплатники ПДВ) та осіб, що здійснюють діяльність у сфері оптової торгівлі металобрухтом, використовуючи СГД з ознаками «фіктивності» здійснюють, експорт брухту чорних металів, при цьому митне оформлення вказаних ТМЦ проводиться з заниженням фактурної вартості товару без відображення його реального походження, а сама закупівля ТМЦ відбувається за готівкові кошти у підприємств посередників та фізичних осіб у результаті чого до Державного бюджету України не надійшли кошти на суму понад 2 571 600 грн.

Так згідно матеріалів встановлено, що підприємства:

- ТОВ «ОСОБА_2 ЛТД» (ЄДРПОУ 20284608, м. Дніпропетровськ) основний вид діяльності - оптова торгівля відходами та брухтом, директор та бухгалтер ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_1), протягом 2016 року здійснює фінансово господарську діяльність у сфері оптової торгівлі металобрухтом у звязку з чим згідно Єдиного реєстру податкових накладних підприємство закупило від юридичних осіб 1 396 тон брухту чорних металів та який в подальшому був реалізований у обємах 1 197 тон в адресу інших субєктів господарювання;

- ТОВ «Аурум» (код ЄДРПОУ 30241956, м. Запоріжжя) основний вид діяльності - оптова торгівля відходами та брухтом, директор та бухгалтер ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2), протягом 2016 року здійснює фінансово господарську діяльність у сфері оптової торгівлі металобрухтом у звязку з чим згідно Єдиного реєстру податкових накладних підприємство закупило від юридичних осіб 56 тон брухту чорних металів та який в подальшому був експортований у обємах 383 тон в адресу підприємств нерезидентів;

З метою встановлення фактів порушення податкового законодавства з боку службових осіб ТОВ «ОСОБА_2 ЛТД» до ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області спрямовано запит щодо встановлення та отримання пояснень від посадових осіб вказаного субєкта господарювання з приводу фінансово господарської діяльності ТОВ «ОСОБА_2 ЛТД» повязаних з закупівлею та подальшою реалізацією металобрухту. У відповідь (25581/7/04-64-21-04 від 24.11.2016 року) отримано відомості, що ТОВ «ОСОБА_2 ЛТД» за податковою адресою: м. Дніпро (Дніпропетровськ), вул. Таманська не знаходиться, з усних пояснень працівників фітнес-центру «Придніпровський», розташованого за вказаною адресою встановлено, що ТОВ «ОСОБА_2 ЛТД» чують в перше, та вказане підприємство ніколи за зазначеною адресою не знаходилось. Додатково встановлено, що керівник підприємства ОСОБА_3 за адресою реєстрації не мешкає, що унеможливлює встановлення його причетності до діяльності ТОВ «ОСОБА_2 ЛТД».

Також, з метою встановлення фактів порушення податкового законодавства з боку службових осіб ТОВ «Аурум» до ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області спрямовано запит щодо встановлення та отримання пояснень від посадових осіб вказаного субєкта господарювання з приводу фінансово господарської діяльності ТОВ «Аурум» повязаних з закупівлею та подальшим експортом металобрухту. За результатами відпрацювання юридичної адреси ТОВ «Аурум» - АДРЕСА_1, яка у тому числі є адресою реєстрації керівника підприємства ОСОБА_4, отримана інформація про те, що за вказаною адресою підприємство ТОВ «Аурум» (код ЄДРПОУ 30241956) не знаходиться та керівник підприємства ОСОБА_4 не проживає, що унеможливлює встановлення його причетності до діяльності ТОВ «Аурум».

Додатково слідством встановлено, що ТОВ «ОСОБА_2 ЛТД» та ТОВ «Аурум» відповідно до договору з ДП «Скадовський морський торговельний порт» (код ЄДРПО 01125703) на перевантаження зовнішньоторговельних і транзитних вантажів здійснює зберігання брухту чорних металів походження якого не встановлено що свідчить про порушення норм законодавства повязаних з закупівлею та реалізацією металобрухту.

З метою повного всебічного та обєктивного здійснення досудового розслідування , здобуття доказів, за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків у кримінальному провадженні виникає необхідність в тимчасовому доступі до первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів по проведеним господарським операціям ТОВ «ОСОБА_2 ЛТД» (ЄДРПОУ 20284608) за період з 01.01.2016 року по 01.03.2017 року.

В судовому засіданні слідчий подане ним клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав викладених у ньому.

Представник ТОВ «ОСОБА_2 ЛТД» до суду не зявився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком речей і документів доступ до яких заборонено (ст. 161 КПК України). Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотаннямза погодженням з прокурором.

Відповідно до пунктів 2, 3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, доведе неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах.

Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах, тому необхідно надати до них доступ та їх вилучення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки у оригіналах) слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_1, або за його дорученням, які знаходяться у ТОВ «ОСОБА_2 ЛТД» (ЄДРПОУ 20284608), а саме:

-договорів, прибуткових та видаткових накладних, податкових накладних, ордерів, рахунків фактур, касових книжок, актів приймання - виконаних робіт, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, розрахункових платіжних відомостей, товарно транспортних накладних, карток складського обліку, платіжних доручень i вимог, накопичувальних (оборотних) відомостей, журналів - ордерів та інших первинних та зведених документів бухгалтерського та податкового обліку i звітності, що підтверджують фінансово господарські відносини по проведеним господарським операціям між ТОВ «ОСОБА_2 ЛТД» (ЄДРПОУ 20284608) за період з 01.01.2016 року по 01.03.2017 року.

Встановити строк дії ухвали до 15.06.2017 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя