Рішення № 6636627, 16.04.2009, Богодухівський районний суд Харківської області

Справа № 2-о-033/2009

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 квітня 2009 року

Богодухівський місцевий суд Харківської області в складі головуючого судді Закопайло В.В. при секретарі Кривошеї Н.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Богодухові справу за заявою Державної податкової інспекції у Богодухівському районі Харківської області, заінтересовані особи: ліквідатор ТОВ СП „Перемога” ОСОБА_1філії Богодухівського відділення ВАТ „Ощадний банк України” про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

Державна податкова інспекція у Богодухівському районі Харківської області звернулася до суду з заявою про розкриття філією Богодухівського відділення ВАТ „Ощадний банк України” інформації, що містить банківську таємницю щодо ТОВ СП „Перемога”.

Свої вимоги заявник мотивує тим, що на податковому обліку у ДПІ у Богодухівському районі перебуває товариство з обмеженою відповідальністю «Сільськогосподарське підприємство «Перемога». Платником податків 30.01.2007р. було відкрито рахунок № 26003301915 та 27.08.07р. рахунок № 26047301915 в Філія Богодухівське відділення ВАТ «Ощадбанк» у м. Богодухів, МФО банку 350051.

Постановою Господарського суду Харківської області від 13 грудня 2007 року ТОВ СП «Перемога» визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру, ліквідатором призначено арбітражного керуючогоОСОБА_1

Державною податковою інспекцією 01.02.08 р. було здійснено перевірку місцезнаходження суб'єкта підприємницької діяльності, згідно акту встановлення місцезнаходження, за вказаною в установчих документах адресою ТОВ СП «Перемога» не знаходиться. Листом від 08.02.08 року, було повідомлено ліквідатора ОСОБА_1 про проведення позапланової перевірки та запропоновано надати документи для проведення перевірки за період з 01.07.2007 р. по 31.12.2008 р. Ліквідатором 09.02.08 року був отриманий вказаний вище лист, та згідно опису надано фінансові документи в неповному обсязі. ДПІ у Богодухівському районі було повторно направлено листа ліквідатору ТОВ СП «Перемога» 26.05.08 р. з проханням надати документи для проведення перевірки починаючи з 01.07.07р. Наданий лист відповіді отримано не було.

Ненадання банківських документів ліквідатором ОСОБА_1перешкоджає проведенню позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства України за період з 01.07.2007р. по 31.12.2008р. та не дає можливості дослідити документи, які були використані платником податків у його фінансово-господарської діяльності.

Своїми діями ліквідатор перешкоджає заявнику виконувати завдання, які покладені на ДПІ у Богодухівському районі відповідно до вимог діючого законодавства.

В судовому засіданні представник заявника підтримала заяву в повному обсязі та просила з наведених в заяві підстав зобовязати філію Богодухівського відділення ВАТ „Державний ощадний банк України” розкрити інформацію, що містить банківську таємницю ТОВ СП „Перемога” шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахункових рахунках з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.07.2007р. по 31.12.2008р.

Заінтересована особа ОСОБА_1 в судовому засіданні не заперечував проти часткового задоволення заяви. Вважав за можливе задовольнити її в частині розкриття банківської таємниці щодо руху грошових коштів в період з 01.07.2007р. по 31.12.2007р., тобто до часу припинення підприємницької діяльності ТОВ СП „Перемога”.

Представник заінтересованої особи філії Богодухівського відділення ВАТ „Ощадний банк України” в судовому засіданні не заперечувала проти часткового задоволення заяви. Заперечувала в частині надання інформації з зазначенням контрагентів за операціями, оскільки це суперечить п. 3.5 Постанови Правління Національного банку України № 267 від 14.07.2006р. „Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці”.

Суд заслухавши думку сторін, та дослідивши матеріали справи вважає, що заява підлягає частковому задоволенню з наступних підстав:

Відповідно до постанови Господарського суду Харківської області від 13 грудня 2007 року ТОВ СП „Перемога” визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру. Ліквідатором боржника призначено арбітражного керуючого ОСОБА_1 Ліквідатора зобовязано в пятиденний строк опублікувати відомості про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури в офіційних друкованих органах, закрити всі рахунки банкрута в установах банку і відкрити або переоформити один основний рахунок для проведення розрахунків з кредиторами, виконати інші дії, передбачені ст.ст. 25-34 ЗУ „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом” і надавати суду щомісячно звіти про хід ліквідаційної процедури, про фінансове становище і майно боржника станом на день відкриття ліквідаційної процедури, використання коштів боржника.

Ліквідатора зобовязано в строк до 13.12.2008 року виконати ліквідаційну процедуру, надати суду обґрунтований звіт про виконану роботу, всі докази, що свідчать про виконання ліквідаційної процедури, у тому числі акти інвентаризації майна, акти оцінки майна, звіт про виплачені кредиторам кошти, договори купівлі-продажу майна банкрута, довідки установ банку про закриття рахунків банкрута, копію повідомлення органу державної податкової служби про закінчення ліквідаційної процедури, копії повідомлень Пенсійного фонду та центру зайнятості про закінчення ліквідаційної процедури, довідку архіву про прийняття документів, які підлягають довгостроковому зберіганню, довідку органі внутрішніх справ про прийняття печаток і штампів банкрута, оригіналів установчих документів і свідоцтва про державну реєстрацію, докази, що свідчать про стягнення дебіторської заборгованості, або докази, що свідчать про неможливість її стягнення, баланси боржника за весь час роботи ліквідатора та ліквідаційний баланс, відшкодування витрат ліквідатора, інші документи, що свідчать про виконану ліквідатором роботу з ліквідації банкрута.

Однак, ліквідатором до теперішнього часу вказані дії в повному обсязі не виконано, оскільки Господарським судом Харківської області не розглянуто звіт ліквідатора, ліквідаційний баланс та не ліквідовано юридичну особу ТОВ СП „Перемога”

У звязку з тим, що ТОВ СП „Перемога” не ліквідовано, тобто усі дії передбачені ліквідаційною процедурою не виконано, у суду є підстави для задоволення заяви про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю щодо юридичної особи якої існує, а органами податкової інспекції були своєчасно проведені дії, щодо отримання вищевказаної інформації до закінчення ліквідаційної процедури та затвердження звіту ліквідатора і ліквідаційного балансу.

На підставі вищенаведеного та керуючись главою 12 розділу IV ЦПК України, суд,

В И Р І Ш И В :

Задовольнити заяву Державної податкової інспекції у Богодухівському районі Харківської області про розкриття Богодухівським відділенням ВАТ «Ощадбанк» інформації, яка містить банківську таємницю.

Зобовязати Богодухівське відділення ВАТ «Ощадбанк» у м. Богодухові, Харківсої області (МФО банку 350051) розкрити інформацію, що містить банківську таємницю ТОВ СП «Перемога» 9інд № 33258983) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахункових рахунках 3 26003301915 та № 26047301915 з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів з 01.07.2007 року по 31.12.2008 року.

Копію рішення направити Державної податкової інспекції у Богодухівському районі Харківської області, та відповідачу.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене заявником та особою щодо якої банк розкриває банківську таємницю, в апеляційному порядку до Апеляційного суду Харківської області через Богодухівський районний суд у пятиденний строк. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя