Ухвала суду № 66252209, 28.04.2017, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа №263/5435/17

Провадження №1-кс/263/3161/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 квітня 2017 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Хараджа Н.В., за участю старшого слідчого в ОВС СУ Головного управління Національної поліції в Донецькій області ОСОБА_1, розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого в ОВС СУ Головного управління Національної поліції в Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, внесеного у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017050000000187 від 24.02.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий в ОВС СУ Головного управління Національної поліції в Донецькій області ОСОБА_1 звернулась до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, внесеним у вказаному кримінальному провадженні та погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, що зберігаються в офісі великих платників податків ДФС України за адресою: м.Київ, вул.Дегтярівська, 11 г.

З матеріалів клопотання вбачається, що в період часу з 2015 року по 2016 рік службові особи ПАТ «Енергомашспецсталь» сформували податковий кредит з придбання ТМЦ та послуг у субєктів господарювання ТОВ «Семакс-2014» ЄДРПОУ 393486627, ТОВ «Прімо-Фаро» ЄДРПОУ 38345001, ТОВ «Агентство прогресивних бізнес стратегій» ЄДРПОУ 39165182, ПП «Бриз» ЄДРПОУ 32540284, ТОВ «Траф альянс» ЄДРПОУ 39338409 та ТОВ «Фірма «Альтаір-Груп» ЄДРПОУ 39051104 на суму понад 22 млн.грн. При цьому реальність придбання ТМЦ та послуг викликають сумнів бо проведеним аналізом зазначених фінансово-господарських операцій встановлені «ризикові» субєкти господарювання по яким простежується обрив ланцюгу та відсутність підтверджуючої документації. Протягом 2015-2016 років посадовими особами ПАТ «Енергомашспецсталь» заявлено до відшкодування з державного бюджету України суму у розмірі понад 100 млн.грн., в тому числі 22 млн.грн. по вказаним операціям. Таким чином, є достатньо підстав вважати, що службові особи ПАТ «Енергомашспецсталь» діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб із службовими особами зазначених вище підприємств, зловживаючи службовим становищем, заволоділи грошовими коштами Держави.

Відповідно до повідомлення про виявлення кримінального правопорушення (протиправного діяння, що містить ознаки злочину) за вих. №1530/8/28-03-07-03 від 26.12.2016 за підписом голови комісії з реорганізації СДПІ з ОВП у м.Донецьку МГУ ДФС першого заступника начальника-начальника оперативного управління майора податкової поліції ОСОБА_2 встановлено, що в ході проведення комплексу заходів співробітниками оперативного управління СДПІ з обслуговування ВП у м.Донецьку МГУ ДФС виявлено, що в період 2015-2016 років посадові особи ПАТ «Енергомашспецсталь» ЄДРПОУ 00210602 сформували податковий кредит з придбання ТМЦ та послуг у субєктів господарювання ТОВ «Семакс-2014» ЄДРПОУ 393486627, ТОВ «Прімо-Фаро» ЄДРПОУ 38345001, ТОВ «Агентство прогресивних бізнес стратегій» ЄДРПОУ 39165182, ПП «Бриз» ЄДРПОУ 32540284, ТОВ «Траф альянс» ЄДРПОУ 39338409 та ТОВ «Фірма «Альтаір-Груп» ЄДРПОУ 39051104 на суму понад 22 млн.грн. Проведеним аналізом зазначених фінансово-господарських операцій, встановлені «ризикові» субєкти господарювання ТОВ «Семакс-2014» ЄДРПОУ 393486627, ТОВ «Прімо-Фаро» ЄДРПОУ 38345001, ТОВ «Агентство прогресивних бізнес стратегій» ЄДРПОУ 39165182, ПП «Бриз» ЄДРПОУ 32540284, ТОВ «Траф альянс» ЄДРПОУ 39338409 та ТОВ «Фірма «Альтаір-Груп» ЄДРПОУ 39051104 по яким простежується обрив ланцюгу та відсутність підтверджуючої документації. Зазначене свідчить про здійснення службовими особами ПАТ «Енергомашспецсталь» ряду безтоварних операцій з метою переведення безготівкових коштів на рахунки «сумнівних» субєктів господарювання для їз конвертації в готівкову форму, для подальшого проведення розрахунків готівкою за отриману вугільну продукцію з окупованої території України. В подальшому службовими особами субєкта господарювання за рахунок зазначених операцій формуються суми ПДВ, які включаються до реєстру відшкодування ПДВ з державного бюджету України.

Встановлено, що до скоєння зазначеного вище кримінального правопорушення причетні службові особи ПАТ «Енергомашспецсталь», ЄДРПОУ 00210602, юридична адреса: Донецька обл., м.Краматорськ, керівник ОСОБА_3, головний бухгалтер ОСОБА_4, директор з економічних питнь ОСОБА_5, які діяли умисно за попередньою змовою групою осіб з керівниками зазначених вище підприємств, а саме: директором ТОВ «Семакс- 2014» ОСОБА_6, директором ТОВ «Прімо-фаро» ОСОБА_7, директором ТОВ «Агентство прогресивних бізнес-стратегій» ОСОБА_8, директором ПП «Бриз» ОСОБА_9, головним бухгалтером ПП «Бриз» ОСОБА_10, директором ТОВ «Траф Альянс» ОСОБА_11, директором ТОВ «Фірма «Альтаір-груп» ОСОБА_12

В ході проведення досудового слідства, 12.04.2017 було проведено обшук за адресою розташування адміністративної будівлі та виробництва ПАТ «Енергомашспецсталь», а саме за адресом м.Краматорстьк, вул. О.Тизого, 2 б. В ході проведення обшуку було виявлено та вилучено акти перевірок. Які в подальшому було оглянуто.

Відповідно до вилучених в ході проведення обшуку актів встановлено, що:

-відповідно до акту №41/28-03-40/00210602 про результати камеральної перевірки даних задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за грудень 2015 року встановлено завищення суми бюджетного відшкодування на 630833,33 гривень. Факт неможливості реалізацції ПП «Бриз» товару, у звязку з його відсутністю бо вказане підприємство мало взаємодії лише з сільськогосподарським підприємством.

-відповідно до акту №4/28-03-40/00210602 про результати камеральної перевірки даних задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за листопад 2015 року встановлено завищення суми бюджетного відшкодування на 555833,33 гривень.

-відповідно до акту №247/28-03-40/00210602 про результати камеральної перевірки даних задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за жовтень 2015 року встановлено завищення суми бюджетного відшкодування на 481500,03 гривень. Встановлено не відповідність придбання та реалізації товарі ТОВ «Прімо-Фаро». Оскільки постачальником ТОВ «Примо-фаро» є ТОВ «Агролідер Україна», що має 1 працівника При цьому у ТОВ «Агролідер Україна» господарські операції відбувались лише з ТОВ «ТРТ Комапані», ТОВ «Компанія авто Трейд сервіс», ТОВ «Прибуткова справа», ПАТ «КБ «Преміум» та не здійснювало продажу вугілля донецького антрациту на суму 791662,5 гривень.

-відповідно до акту №18/28-03-40/00210602 про результати камеральної перевірки даних задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за квітень 2015 року встановлено завищення суми бюджетного відшкодування на 307469 гривень.

-відповідно до акту №129/28-03-40/00210602 про результати камеральної перевірки даних задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за лютий 2015 року встановлено завищення суми бюджетного відшкодування на 153582 гривень.

-відповідно до акту №78/28-03-40/00210602 про результати камеральної перевірки даних задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за січень 2015 року встановлено завищення суми бюджетного відшкодування на 281504 гривень.

Крім того, було виявлено та вилучено акт №2109/28-10-14-01/00210602 від 12.12.21.2016 перевірки проведеної офісом великих платників податків Державної фіскальної служби України м.Київ. Відповідно до якого також встановлено ряд грубих порушень чинного законодавства України.

Однак не зважаючи на виявлення порушень в ході проведення перевірок співробітниками державної фіскальної служби, ПАТ «Енергомашспецсталь» було отримано бюджетне відшкодування.

З метою встановлення істини по кримінальному провадженню, обєктивного дослідження обставин скоєння кримінального правопорушень, підтвердження протиправної діяльності службових осіб ПАТ «Енергомашспецсталь» та державної фіскальної служби, формальної взаємодії ПАТ «Енергомашспецсталь» з ТОВ «Семакс-2014» ЄДРПОУ 393486627, ТОВ «Прімо-Фаро» ЄДРПОУ 38345001, ТОВ «Агентство прогресивних бізнес стратегій» ЄДРПОУ 39165182, ПП «Бриз» ЄДРПОУ 32540284, ТОВ «Траф альянс» ЄДРПОУ 39338409 та ТОВ «Фірма «Альтаір-Груп» ЄДРПОУ 39051104, а також проведення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз слідчий звернувся до суду з даним клопотанням, яким просить надати тимчасовий доступ до: актів планових, непланових та камеральних перевірок ПАТ «Енергомашспецсталь», актів зустрічних перевірок ТОВ «Семакс-2014» ЄДРПОУ 393486627, ТОВ «Прімо-Фаро» ЄДРПОУ 38345001, ТОВ «Агентство прогресивних бізнес стратегій» ЄДРПОУ 39165182, ПП «Бриз» ЄДРПОУ 32540284, ТОВ «Траф альянс» ЄДРПОУ 39338409 та ТОВ «Фірма «Альтаір-Груп» ЄДРПОУ 39051104, довідок про результати перевірок, облікової справи ПАТ «Енергомашспецсталь», виписок по ліцевим рахункам ПАТ «Енергомашспецсталь», договорів про надання звітності та додаткових угод, листування СДПІ з ОВП у м.Харкові МГУ ДФС з ПАТ «Енергомашспецсталь», ТОВ «Семакс-2014» ЄДРПОУ 393486627, ТОВ «Прімо-Фаро» ЄДРПОУ 38345001, ТОВ «Агентство прогресивних бізнес стратегій» ЄДРПОУ 39165182, ПП «Бриз» ЄДРПОУ 32540284, ТОВ «Траф альянс» ЄДРПОУ 39338409 та ТОВ «Фірма «Альтаір-Груп» ЄДРПОУ 39051104, інших документів щодо відшкодування ПДВ ПАТ «Енергомашспецсталь» ЄДРПОУ 00210602 за період часу з 01.01.2015 року по теперішній час, які зберігаються в офісі великих платників податків ДФС України.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

У відповідності до ч.5,6,7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вище перелічені документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки містить відомості, щодо обставин вчинення вказаного кримінального правопорушення, можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, і не можуть бути доведені іншими способами, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Що стосується вимоги про надання тимчасового доступу до вказаних документів уповноваженій за дорученням слідчим особі, то остання суперечить нормам ст. ст. 159, 160, 164, 165 КПК України, відповідно до яких тимчасовий доступ до речей і документів надається лише стороні кримінального провадження за клопотанням останньої, та в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій надається тимчасовий доступ до речей та документів, тому дана вимога підлягає задоволенню лише в частині надання тимчасового доступу слідчим, які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017050000000187 від 24.02.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 191 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164, 165 КПК України, суддя

УХВАЛИЛА:

Надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення старшому слідчому з ОВС СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_1 та іншим слідчим, прокурором, які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017050000000187 від 24.02.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 191 КК України, тимчасовий доступ до документів, що зберігаються в офісі великих платників податків ДФС України за адресою: м.Київ, вул.Дегтярівська, 11 г, а саме: актів планових, непланових та камеральних перевірок ПАТ «Енергомашспецсталь», актів зустрічних перевірок ТОВ «Семакс-2014» ЄДРПОУ 393486627, ТОВ «Прімо-Фаро» ЄДРПОУ 38345001, ТОВ «Агентство прогресивних бізнес стратегій» ЄДРПОУ 39165182, ПП «Бриз» ЄДРПОУ 32540284, ТОВ «Траф альянс» ЄДРПОУ 39338409 та ТОВ «Фірма «Альтаір-Груп» ЄДРПОУ 39051104, довідок про результати перевірок, облікової справи ПАТ «Енергомашспецсталь», виписок по ліцевим рахункам ПАТ «Енергомашспецсталь», договоам про надання звітності та додаткових угод, листуванню СДПІ з ОВП у м.Харкові МГУ ДФС з ПАТ «Енергомашспецсталь», ТОВ «Семакс-2014» ЄДРПОУ 393486627, ТОВ «Прімо-Фаро» ЄДРПОУ 38345001, ТОВ «Агентство прогресивних бізнес стратегій» ЄДРПОУ 39165182, ПП «Бриз» ЄДРПОУ 32540284, ТОВ «Траф альянс» ЄДРПОУ 39338409 та ТОВ «Фірма «Альтаір-Груп» ЄДРПОУ 39051104, інших документів щодо відшкодування ПДВ ПАТ «Енергомашспецсталь» ЄДРПОУ 00210602 за період часу з 01.01.2015 року по теперішній час.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Н.В. Хараджа