Ухвала суду № 66072101, 20.04.2017, Розівський районний суд Запорізької області

РОЗІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

_________________________

Справа № 327/132/17

Провадження № 1-кс/327/46/2017

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20.04.2017 року смт. Розівка

Слідчий суддя Розівського районного суду Запорізької області Завіновська А.П.,

при секретарі судового засідання Захаренко А.В.

за участю:

прокурора Лося О.М.,

представників Розівської дослідної станції

Державної установи Інституту зернових культур

Національної академії аграрних наук України - ОСОБА_1, ОСОБА_2,

розглянувши клопотання прокурора Куйбишевського відділу Бердянської місцевої прокуратури Запорізької області юриста 1 класу Лося О.М. про надання дозволу на проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Розівської дослідної станції Державної установи Інституту зернових культур Національної академії аграрних наук України (далі - Розівська дослідна станція ДУ ІЗК НААН України), в рамках розслідування кримінального провадження, зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 12016081270000145 від 22.07.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України,

в с т а н о в и в:

11 квітня 2017 року прокурор звернувся до слідчого судді із клопотанням, в якому зазначав наступне.

В провадженні СВ Розівського ВП Бердянського ВП ГУНП в Запорізькій області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12016081270000145 від 22.07.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що посадові особи Розівської дослідної станції ДУ ІЗК НААН України зловживають своїм службовим становищем шляхом службового підроблення та здійснюють розтрату грошових коштів та матеріальних цінностей державного підприємства, знижують урожайність та класність зібраного врожаю, подаючи до органів статистики та податкових органів завідомо неправдиві відомості та реалізуючі зібраний врожай за готівку, укладаючи договори на постачання запчастин до сільськогосподарської техніки та паливо-мастильних матеріалів з суб'єктами господарювання з ознаками фіктивності.

Крім того, встановлено, що Пологівською ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області проведено документальну позапланову виїзну перевірку Розівської дослідної станції ДУ ІЗК НААН України за результатами якої було складено акт перевірки від 24.10.2016 року та виявлено порушення податкового законодавства, що призвело до заниження податку на додану вартість в сумі 1 601 954 грн., заниження суми орендної плати за землю в сумі 61 512 грн., заниження суми єдиного податку четвертої групи на 381 793 грн., не утримання та не перерахування до бюджету на доходи фізичних осіб у сумі 53 354 грн., не в повному обсязі перерахування до бюджету податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки в сумі 2107 грн.

За результатами перевірки податковою інспекцією винесено ряд податкових повідомлень-рішень щодо визначення вказаних платіжних зобов'язань, а також нараховані штрафні санкції на загальну суму 508 000 грн.

Вказані факти можуть свідчити про наявність інших порушень законодавства, зокрема під час здійснення фінансово-господарської діяльності Розівською дослідною станцією ДУ ІЗК НААН України.

Для встановлення об'єктивної істини та всебічного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла потреба у спеціальних знаннях фахівців Управління Східного офісу Держаудитслужби в Запорізькій області, з метою підтвердження наявності або відсутності порушень в діях посадових осіб Розівської дослідної станції ДУ ІЗК НААН України вимог бюджетного законодавства в під час здійснення господарської діяльності вказаного підприємства.

З огляду на це, прокурор просив надати дозвіл на проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Розівської дослідної станції ДУ ІЗК НААН України за період 2015-2016 рік.

Учасники процесу в судовому засіданні не заявили клопотання про повне фіксування судового засідання, у зв'язку з чим технічні засоби фіксування не застосувались. Фіксування судового розгляду здійснювалось шляхом ведення журналу судового засідання.

В судовому засіданні прокурор зазначене клопотання підтримав і просив його задовольнити з підстав, вказаних у клопотанні.

Представники Розівської дослідної станції ДУ ІЗК НААН України проти клопотання заперечували, зокрема посилаючись на те, що податкові повідомлення - рішення, винесені податковою інспекцією за результатами проведеної позапланової виїзної документальної перевірки 24.10.2016 року, ними оскаржено в судовому порядку, одне з яких на даний час скасовано, але по ньому виготовляється судове рішення, яке вони на даний час представити не мають можливості. Стосовно викладених у заяві заступника голови громадської організації «Всеукраїнське бюро люстрації та протидії корупції» ОСОБА_4 фактів щодо оброблення земельної ділянки площею 300 га без відповідних документів, яка послугувало підставою для внесення відповідних відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань, пояснили, що у Дослідній станції перебуває земельна ділянка площею 293 га, на яку вони з 2007 року не можуть оформити належним чином відповідні документи, через зміни які відбувались у законодавстві. Крім того, заперечуючи проти задоволення клопотання прокурора зазначали, що нормами КПК України не передбачено такого заходу забезпечення кримінального провадження як проведення перевірки, а тому до повноважень слідчого судді не відноситься вирішення такого роду клопотань.

Заслухавши учасників процесу, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання прокурора є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно з частиною 2 статті 1 КПК України, кримінальне процесуальне законодавство України складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України.

Частиною 2 статті 93 КПК України, передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до частини 1 статті 86 КПК України , доказ визнається допустимим, якщо він отриманий у порядку, встановленому цим Кодексом.

Частина 1 статті 99 КПК України, передбачає, що документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об'єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. А відповідно до пункту 4 частини 2 наведеної статті, - до документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати: висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно до п.п. «б» п. 12 розділу ХІІ Прикінцевих положень до Закону України «Про прокуратуру» від 14.10.2014 року за № 1697-VII, пункт 6 частини 2 статті 36 КПК України, яким прокурору надавалися повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, виключено.

Виходячи з положень статті 1 Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» державний нагляд (контроль), зокрема здійснюють уповноважені законом центральні органи виконавчої влади, у виді планових та позапланових заходів у формі перевірок, ревізій, оглядів, обстежень та в інших формах, визначених законом.

Згідно пункту 1 Положення про Державну аудиторську службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 03.02.2016 року № 43, Державна аудиторська служба України (Держаудитслужба) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України та який забезпечує формування і реалізує державну політику у сфері державного фінансового контролю.

Статтею 2 Закону України «Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» встановлено до 31 грудня 2017 року мораторій на проведення органами державного нагляду (контролю) планових заходів із здійснення державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності.

Між тим, пунктом 3 статті 3 наведеного вище Закону передбачено, що до 31 грудня 2017 року позапланові заходи державного нагляду (контролю) здійснюються органами державного нагляду (контролю), за рішенням суду.

Як вбачається з матеріалів клопотання, 22.07.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12016081270000145, внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України, на підставі заяви заступника голови громадської організації «Всеукраїнське бюро люстрації та протидії корупції» ОСОБА_4 щодо вчинення посадовими особами Розівської дослідної станції ДУ ІЗК НААН України кримінальних правопорушень.

З ціллю перевірки вказаних фактів прокурором, зокрема витребувано дані щодо результатів перевірки вказаної установи податковими органами, які свідчили про наявність певних податкових порушень, які мали місце зокрема у 2015-2016 роках, та вчинено інші дії направлені на здійснення повного та об'єктивного досудового розслідування.

З огляду на вказане, слідчий суддя доходить висновку, що наведені прокурором підстави для проведення позапланової ревізії, є переконливими, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані в якості доказів, і іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, неможливо, враховуючи на відсутність у прокурора, у зв'язку із змінами які відбулися у законодавстві, повноважень, на призначення такого роду ревізій.

За таких обставин, слідчий суддя не приймає до уваги посилання представників Дослідної станції ДУ ІЗК НААН України стосовно відсутності повноважень у слідчого судді на вирішення такого роду клопотань.

Крім того, не можуть свідчити, на думку слідчого судді, про відсутність правових підстав для проведення позапланової ревізії і доводи представників Дослідної станції ДУ ІЗК НААН України щодо оскарження в судовому порядку податкових повідомлень-рішень, оскільки судові рішення на даний час по ним відсутні. Стосовно ж земельної ділянки про яку ймовірно йде мова у заяві про вчинення кримінального правопорушення, то і самі представники не заперечували, що документи на неї на даний час у передбаченому законом порядку не оформлені.

Враховуючи викладене, слідчий суддя доходить висновку про існування підстав для надання дозволу на проведення позапланової ревізії, у зв'язку з чим клопотання прокурора задовольняє.

Керуючись ст. ст. 1, 86, 93, 99, 107 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

клопотання прокурора Куйбишевського відділу Бердянської місцевої прокуратури Запорізької області юриста 1 класу Лося О.М. про надання дозволу на проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Розівської дослідної станції Державної установи Інституту зернових культур Національної академії аграрних наук України, в рамках розслідування кримінального провадження, зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 12016081270000145 від 22.07.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України, - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Розівської дослідної станції Державної установи Інституту зернових культур Національної академії аграрних наук України, розташованої за адресою: вул. Академічна, 5, смт. Розівка, Розівський район, Запорізька область, за період 2015-2016 роки.

Проведення ревізії доручити спеціалістам Управління Східного офісу Держаудитслужби в Запорізькій області (69057, м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 129).

Зобов'язати Управління Східного офісу Держаудитслужби в Запорізькій області надати до Куйбишевського відділу Бердянської місцевої прокуратури Запорізької області матеріали за результатами проведеної ревізії.

Встановити строк проведення позапланової ревізії з моменту отримання даної ухвали протягом 20 робочих днів.

Копію ухвали направити до Управління Східного офісу Держаудитслужби в Запорізькій області для організації виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає і набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя: А.П. Завіновська