Ухвала суду № 65960579, 12.04.2017, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/4661/17

Провадження № 1-кс/263/2784/2017

УХВАЛА

12 квітня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, за участю слідчого другого ВРКП СУФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, розглянувши матеріали клопотання слідчого другого ВРКП СУФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 про призначення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства, внесеного у кримінальному провадженні № 32016050290000032 від 28.11.2016 року за ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий другого ВРКП СУФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області з клопотанням, внесеним у вказаному кримінальному провадженні та погодженим з прокурором, про призначення позапланової документальної перевірко дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України підприємства ТОВ «ВОСТОКСНАБАГРО» (ЄДРПОУ 39601384) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності.

Відповідно до матеріалів досудового слідства, ТОВ «ТК АГРОВОСТОК» (код 39601484) зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, знаходиться на податковому обліку в Лівобережному (Орджонікідзевському) відділенні Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, у період 2016 року, діючи умисно, з метою необгрунтованого завищення податкового кредиту по бухгалтерському та податковому обліку відобразили неіснуючі угоди про придбання ТМЦ, робіт та послуг від субєктів господарської діяльності з ознаками «транзитності»: ТОВ «ВОСТОКСНАБАГРО» (код 39601384), ТОВ «МАКСІЛОРД» (39779678), ТОВ «ПАРМАЛІД» (код 39779793), ТОВ «ГЛОБАЛТРЕЙД» (код 40023070), ТОВ «РОДОС-ПРОМ» (код 39616113), ТОВ «В1ЛАТРЕЙД» (код 40023154), ТОВ «ТПК ІМПУЛЬС-АГРО» (код 39944167), ТОВ «ОРЛАНДО ГРУП» (код 39118478), ТОВ «СЕРВІС ТЕХНО ПРОМ» (код 39000998), які не відповідали дійсності, оскільки вищевказаними підприємствами товари на адресу ТОВ «ТК АГРОВОСТОК» не постачалися, роботи та послуги не виконувались, що призвело до фактичного не донарахування та ненадходження до державного бюджету України податку на додану вартість на суму більш ніж 4 млн. грн., що є особливо великим розміром, та підтверджується дослідженням про результати фінансово-господарської діяльності TOB «ТК АГРОВОСТОК» №87/05-99-16- 02-11/39601484 від 18.11.2016.

Згідно дослідження №87/05-99-16-02-11-02/39601484 від 18.11.2016 про результати фінансово-господарської діяльності TOB «ТК АГРОВОСТОК» (ЄДРПОУ 39601484), проведеного управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що службовими особами ТОВ ТК АГРОВОСТОК» у період серпня - вересня 2016 року відображено придбання макухи соняшникової у кількості 65742,27т. на загальну суму 360 132 218,03 грн., у т.ч. ПДВ 60 022 036,34 грн., олії соняшникової у кількості 2657,9т. на загальну суму 55 331 430,0 грн., у т.ч. ПДВ 9 221 905,0грн., послуги переробки давальницької сировини (макуха соняшника) у кількості 55 530,Отн. на загальну суму 9 995 400,0грн., у т.ч. ПДВ 1 665 900,0грн. та інших товарів (меблі, будівельні матеріали, господарські товари, запчастини, одяг та взуття, тощо) на загальну суму 6 000 001,80грн., у т.ч. ПДВ 1 000 000,30 грн.. Перелічені товарно- матеріальні цінності (далі-ТМЦ) придбались у ТОВ «ВОСТОКСНАБАГРО» (код 39601384), ТОВ «МАКСІЛОРД» (код 39779678), ТОВ «ПАРМАЛІД» (код39779793), ТОВ «ГЛОБІТРЕЙД» (код 40023070), ТОВ «РОДОС-ПРОМ» (код 39616113), ТОВ «ВІЛАТРЩД» (код 40023154), ТОВ «ТПК ІМПУЛЬС- АГРО» (код 39944167), TOB ' «ОРЛАНДО ГРУП» (код 39118478), ТОВ «СЕРВІС ТЕХНО ПРОМ» (код 39000998), які в свою чергу в податковому обліку відобразили купівлю ТМЦ, які не підпадають реалізованій продукції, тобто в першому та другому ланцюгу постачання, встановлені факти маніпулювання податкової звітністю та підміни номенклатури товару.

В подальшому службовими особами ТОВ «ТК АГРОВОСТОК» (код 39601484) відображено реалізацію ТМЦ на адресу ТОВ ДТЕК «ДОБРОПІЛЛЯВУГІЛЛЯ» (код 3 7014600),ТОВ «ІНТЕРЕНЕРГОСЕРВІС» (код 34063592), ТОВ «ЦЕНТРЕНЕРГОПОСТАЧАННЯ» (код 39798565), ТОВ «ТЕХРЕМПОСТАВКА» (код 31366910), ТОВ «СХІДНА КОМПАНІЯ» (код 32724397) олії соняшникової у кількості 9182,76т. на загальну суму 208 536 679,20 грн., у т.ч. ПДВ 34 756 113,19 грн., шроту соняшникового у кількості 52 707,74т. на загальну суму 255 203 748,70 грн., у т.ч. ПДВ 42 533 958,06 грн.

Таким чином, встановлено, що службовими особами ТОВ «ТК АГРОВОСТОК» (код 39601484) було внесено до податкової звітності завідомо неправдиві дані щодо придбання ТМЦ, походження якого не встановлено, у підприємств з ознаками «транзитності»: ТОВ «ВОСТОКСНАБАГРО» (код 39601384), ТОВ «МАКСІЛОРД» (код 39779678), ТОВ «ПАРМАЛІД» (код 39779793), ТОВ «ГЛОБІТРЕЙД» (код 40023070), ТОВ «РОДОС-ПРОМ» (код 39616113), ТОВ «ВІЛАТРЕЙД» (код 40023154), ТОВ «ТПК ІМПУЛЬС-АГРО» (код 39944167), TOB «ОРЛАНДО ГРУП» (код 39118478), ТОВ «СЕРВІС ТЕХНО ПРОМ» (код 39000998) на загальну суму 421 424 839,22 грн., у т.ч. ПДВ 70 237 473,71 грн.

З метою встановлення збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «ВОСТОКСНАБАГРО» (код 39601384), слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Згідно з ч. 2 Постанови КМУ від 13.08.2014 № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», надання дозволу КМУ на проведення перевірок (в т.ч. згідно додатку до вказаної постанови КМУ і Держсільгоспінспекція) підприємств, установ, організацій не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Згідно з п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до пункту 28 «Порядку надання спеціальних дозволів на користування надрами» затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України № 615, контроль та нагляд за дотриманням умов спеціального дозволу на користування надрами покладено на органи Державної фіскальної служби України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що для зясування збитків, завданих державі діями службових осіб ТОВ «ВОСТОКСНАБАГРО» (код 39601384) необхідне залучення відповідних кваліфікованих спеціалістів, тому необхідно призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «ВОСТОКСНАБАГРО» (код 39601384) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 94 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України підприємства ТОВ «ВОСТОКСНАБАГРО» (код 39601384) по проведеним фінансово- господарським операціям за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності, проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у Донецькій області - юридична адреса: Донецька область, м. Маріуполь, вулиця 130 Таганрозької Дивізії, буд. №114,за період з 18.04.2017 р. по 03.05.2017 р.

Повідомити ГУ ДФС у Донецькій області про те, що матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини, будуть надані до перевірки слідчим або прокурором.

Роз'яснити, що позапланова документальна перевірка з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України, дозвіл на проведення якої наданий ухвалою слідчого судді, не може проводитися після закриття кримінального провадження.

Ухвала оскарженню не підлягає, при цьому строк пред'явлення ухвали до виконання не може перевищувати одного місяця з моменту її постановлення.

Слідчий суддя Н.П.Кірякова