Ухвала суду № 65906722, 21.03.2017, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

У Х В А Л А Справа № 200/4747/17

Імям України Провадження № 1-кс/200/2811/17

21 березня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчого Сутули Ю.А.,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 12016040670003032 про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

21 березня 2017 року слідчий СУ ГУНП у Дніпропетровській області ОСОБА_1 звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 щодо дотримання вимог податкового законодавства.

Необхідність проведення позапланової перевірки слідчий обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12016040670003032, за ознакою складу злочину, передбаченому ч. 5 ст. 191 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, кримінальне провадження розпочате за заявою директора ТОВ «Промхімснаб Плюс» про те, що у період часу з січня 2015 по 01 вересня 2016 невстановлені працівники ТОВ «Промхімснаб ПЛЮС», будучи матеріально-відповідальними особами, за попередньою змовою групою осіб, заволоділи майном, яке було їм ввірене, чим заподіяли ТОВ «Промхімснаб ПЛЮС» матеріальну шкоду.

У ході досудового розслідування у якості представника потерпілого допитано ОСОБА_4, у ході допиту встановлено, що 01.09.2016 року при проведенні інвентаризації на складі за адресою: Дніпропетровська область, м.Дніпро, пл.Десантників, 5, виявлена нестача товарно-матеріальних цінностей у вигляді хімічної речовини мармурової крихти (туркарб), торгівельної марки «Mikrons».

Також встановлено, що ряд приватних підприємців, в тому числі ФОП «ОСОБА_3Б.», свідоцтво серія В02 №171396, ІНН 258580043 (місце здійснення діяльності: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Фронтова, 58-Д), купували хімічну речовину мармурову крихту (туркарб), торгівельної марки «Mikrons» за заниженими цінами у робітників підприємства, а саме ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7.

Таким чином виникла необхідність перевірки законності господарської діяльності ФОП «ОСОБА_3Б.», свідоцтво серія В02 №171396, ІНН 258580043 (місце здійснення діяльності: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Фронтова, 58-Д), на предмет ґрунтовності фінансових відносин цього субєкту господарювання з іншими субєктами, обєктивності визначення розміру оподаткування та своєчасності його виплати.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст. 19-1 Податкового кодексу України контролюючі органи - здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків.

Відповідно до ст. 19-3 Податкового кодексу України - Державні податкові інспекції: здійснюють сервісне обслуговування платників податків; здійснюють реєстрацію та ведення обліку платників податків та платників єдиного внеску, обєктів оподаткування та обєктів, повязаних з оподаткуванням; формують та ведуть Державний реєстр фізичних осіб - платників податків, Єдиний банк даних про платників податків - юридичних осіб, реєстри, ведення яких покладено законодавством на контролюючі органи; виконують інші функції сервісного обслуговування платників податків, визначені законом.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ФОП ОСОБА_3.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СУ ГУНП у Дніпропетровській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 12016040030001136, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_3, ІПН 258580043, адреса: м. Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Фронтова, 58-Д, за період з 01.01.2015 року по 01.09.2016 року.

Під час проведення позапланової перевірки зясовувати наступні питання:

- перевірити ґрунтовність і законність фінансових перерахувань на розрахункові банківські рахунки ТОВ «Промхімснаб Плюс», код ЄДРПОУ 32905961 від ФОП ОСОБА_3, ІПН 258580043;

- перевірити повноту, обєктивність визначення розміру, а також своєчасність сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів, які входять у встановлену законом систему оподаткування;

- перевірити ґрунтовність і законність прибуткових і видаткових касових операцій з готівкою ФОП ОСОБА_3, ІПН 258580043; дотримання посадовими особами вимог законодавства щодо ведення касових операцій.

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів з 12 по 26 квітня 2017 року, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко