Ухвала суду № 65734668, 03.04.2017, Жовківський районний суд Львівської області

Справа № 444/708/17

Провадження № 1-кп/444/87/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Жовква Львівської області 03 квітня 2017 року

Жовківський районнний суд Львівської області в складі :

головуючого судді Мікула В.Є.

при секретарі Витвицька В.П.

прокурора Гринів В.М.

обвинуваченого ОСОБА_1

захисника ОСОБА_2

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в місті Жоква кримінальне провадження внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32016140000000108 від 12.07.2016 р. відносно обвинуваченого ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрованого за адресою : ІНФОРМАЦІЯ_3, працює менеджером ПП «Портленд», колишній директор ПП «Захід-Мясо», українець, громадянин України, одружений, раніше не судимий, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ :

ОСОБА_1, перебуваючи відповідно до наказу про призначення № 1-к від 01.12.2013 на посаді директора ПП «Захід-Мясо» (ЄДРПОУ 38992466), зареєстрованого за адресою : ІНФОРМАЦІЯ_4, оф. 6, здійснюючи фактичну господарську діяльність та подання податкової звітності, за адресою: Львівська область, Жовківський район, с. Надичі, вул. Грушевського 77, взятого на податковий облік в органах податкової служби 26.11.2013 за № 131613187103, маючи відкриті банківські рахунки: № 26000053820607 відкритих в Західному ГРУ ПАЗ «ПРИВАТБАНК» (МФО 325321) та № 26003310179480, №№ 26047310179480 відкритих в Філії Львівського обласного управління АТ «Ощадбанк» (МФО 325796), будучи службовою особою товариства, відповідальним згідно ст. 67 Конституції України, ст. 8 розділу III Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» № 996-ХІУ від 16.07.1999, ст.ст.16, 47, 168 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), за організацію фінансово-господарської діяльності, повноту нарахування і своєчасність сплати податків, зборів у встановлені законами України терміни, в період з грудня 2014 року по лютий 2015 року, переслідуючи корисливі мотиви, шляхом заниження податку на додану вартість, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 961 174 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_1, здійснюючи в період з грудня 2014 року по лютий 2015 року господарську діяльність ПП «Захід-Мясо», повязану з придбанням і реалізацією м'ясопродукції, відповідно до службових обовязків здійснював укладення та підписання договорів, первинних документів, що підтверджували господарські операції, підставність проведення їх по бухгалтерському та податковому обліках.

Переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податківОСОБА_1 відобразив у бухгалтерському та податковому обліках придбання м'ясопродукцій від ТОВ «Андром і К» (ЄДРПОУ 37278432), яке фактично не здійснювало господарської діяльності, оскільки у ТОВ «Андром і К» відсутній персонал та складські приміщення, відсутні відповідні підтверджуючі нормативно-правові документи щодо транспортування товару, місць їх зберігання (розвантаження), відсутній облік руху запасів та перелік матеріально-відповідальних осіб, які мали право підписувати документи на відпуск товару зі складу, довіреності на отримання та інші документи, які відображали б реальність проведення господарських операцій, на підставі яких повинна формуватись податкова звітність платників податків.

Крім цього, встановлено, що вироком Галицького районного суду м. Львова від 07.07.2016 р. директора ТОВ «Андром і К» (ЄДРПОУ 37278432) ОСОБА_3 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, а саме : придбання субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Андром і К» з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні іншим субєктам підприємницької діяльності незаконних послуг по ухиленню від сплати податків, шляхом заниження сум податкових зобовязань, незаконного переведення безготівкових коштів у готівку, шляхом використання фіктивного підприємства ТОВ «Андром і К».

Таким чином, ОСОБА_1 будучи службовою особою ПП «Захід-Мясо» безпідставно включив до реєстру отриманих податкових накладних по взаємовідносинах із ТОВ «Андром і К», суми податку на додану вартість та відобразив у податковій звітності (деклараціях) з податку на додану вартість за період - грудень 2014 року, січень 2015 року, лютий 2015 року, оскільки, проведеним розслідуванням встановлено, що фактично товарно-матеріальні цінності (м'ясопродукція) від ТОВ «Андром і К» на адресу ПП «Захід-М'ясо» не реалізовувались.

Порушення податкового законодавства в діяльності ПП «Захід-мясо» підтверджуються проведеною працівниками Городоцької ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області позаплановою виїзною документальноюперевіркою вказаного товариства з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Андром і К» (акт перевірки № 106/1401/38992466 від 31.05.2016) та винесеним податковим повідомленням-рішенням № НОМЕР_1 від 14.06.2016 на суму 961 174 грн. податку на додану вартість.

Враховуючи викладене, директор ПП «Захід-Мясо» ОСОБА_1, в період з грудня 2014 року по лютий 2015 року, діючи в порушення вимог п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755 (зі змінами та доповненнями) занизив податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 961 174 грн., при відображенні в бухгалтерському та податковому обліку проведення господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей (м'ясопродукції) в ТОВ «Андром і К», за рахунок безпідставного віднесення вказаної суми податку до податкового кредиту звітного періоду.

Захисник обвинуваченого в судовому засіданні заявив клопотання про звільнення обвинуваченого ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України.

Обвинувачений та його захисник у судовому засіданні клопотання підтримали.

Прокурор в судовому засіданні щодо заявленого клопотання не заперечив.

Суд, вислухавши сторони, перевіривши матеріали справи, прийшов до висновку, що клопотання захисника обвинуваченого про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого ОСОБА_1 у зв»язку із закінченням строків давності підлягає задоволенню з наступних підстав.

На підставі ст. 44 КК України встановлено, що особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Стаття 12 КК України, відносить злочин, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_1 до злочинів невеликої тяжкості.

В статті 49 КК України зазначено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули відповідні строки, зокрема, два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Згідно п. 8 Постанови Пленуму Верховного Суду України "Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності" № 12 від 23.12.2005 року, особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ст.49 КК України, якщо з дня вчинення нею злочину до набрання вироком законної сили минули певні строки давності і вона не ухилялася від слідства або суду та не вчинила нового злочину середньої тяжкості, тяжкого чи особливо тяжкого.

На підставі ч. 2 п. 1 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв»язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

ОСОБА_1 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, яке є злочином невеликої тяжкості, з дня його вчинення минуло два роки (кримінальне правопорушення вчинене в період з грудня 2014 року по лютий 2015 року), свою вину у вчиненні кримінального правопорушення визнав повністю, у скоєному щиросердно розкаявся.

Враховуючи викладене, суд вважає за можливе звільнити обвинуваченого у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, від кримінальної відповідальності у зв»язку із закінченням строків давності, а кримінальне провадження стосовно нього, відповідно до положень п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК закрити.

Цивільний позов прокурора в інтересах держави в особі Городоцької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області до ОСОБА_1, оскільки не було судового розгляду, залишити без розгляду.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. 44, 49 КК України, ст. 284,286, 314-316, 372 КПК України, суд ,-

УХВАЛИВ :

Клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_2 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 у зв»язку із закінченням строків давності - задоволити.

Обвинуваченого ОСОБА_1у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності у зв»язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження № 32016140000000108 від 12.07.2016 р.відносно обвинуваченого ОСОБА_1у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Цивільний позов прокурора в інтересах держави в особі Городоцької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області до ОСОБА_1 - залишити без розгляду.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Львівської області на протязі 7 діб з моменту її оголошення.

Суддя Мікула В. Є.