YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди місто Київ

/

Солом'янський районний суд міста Києва

Ухвала суду № 65722271, 16.03.2017, Солом'янський районний суд міста Києва

Дата ухвалення

16.03.2017

Номер справи

760/4998/17

Номер документу

65722271

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Справа № 760/4998/17

№1-кс/760/4612/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 березня 2017 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Скрипаль О.В., погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 9 Петрунею Р.А., про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 32017100090000002 від 11.01.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання з якого вбачається, що у провадженні СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження № 32017100090000002 від 11.01.2017., відносно посадових осіб ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096), за ознаками кримінального правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні слідчий просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096), що знаходяться у ПАТ «АКБ «КОНКОРД» (МФО 307350), а саме:

- картки зі зразками підписів та відбитками печатки ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096), що знаходяться у ПАТ «АКБ «КОНКОРД» (МФО 307350), копії паспортів, доручень, інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунку ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096) № 26003000075401;

- документів щодо руху грошових коштів по рахункам ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096), що має банківський рахунок № 26003000075401 за період з дня відкриття рахунку та по даний час (з вказівкою призначення платежів, найменування відправника та одержувача, код ЄДРПОУ відправника та одержувача, рахунків і реквізитів відправника і одержувача, номера і дати документа, дебету і кредиту, залишку на кінець операційного дня) на паперовому та електронному носіях інформації;

- документи, на підставі яких відкрито рахунки ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096), що має банківський рахунок № 26003000075401;

- договори щодо надання послуг «Клієнт-Банк» із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096),що знаходяться у ПАТ «АКБ «КОНКОРД» (МФО 307350);

- документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками ПАТ «АКБ «КОНКОРД» (МФО 307350) банківських операцій по розрахунках ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096), що знаходяться у ПАТ «АКБ «КОНКОРД» (МФО 307350);

- заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів з рахунків ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096), що має банківський рахунок № 26003000075401 за період з дня відкриття рахунку по даний час;

- довіреності ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096), що знаходяться у ПАТ «АКБ «КОНКОРД» (МФО 307350), які уповноважують фізичних та юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами, що знаходяться на вищевказаному розрахунковому рахунку, які мали юридичну силу в період з дня відкриття рахунку по даний час;

- інформацію щодо IP-адрес, з яких відправлялись на адресу банку електронні платіжні доручення , відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096), що знаходяться у ПАТ «АКБ «КОНКОРД» (МФО 307350) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.

Також, слідчий просив надати йому дозвіл на вилучення (здійснити їх виїмку) вищевказаних оригіналів документів у ПАТ «АКБ «КОНКОРД» (МФО 307350).

Слідчий вказує, що в ході досудового розслідування встановлено, що підприємство-імпортер ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096), яке імпортує на територію України продовольчу групу товарів, переважно заморожені морепродукти формує податковий кредит з ПДВ підприємствам з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Укроптбізнес» (код ЄДРПОУ: 40322219), ТОВ «Рессет» (код ЄДРПОУ: 40026464), ТОВ «Зерно Агроторг» (код ЄДРПОУ: 40532016), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ: 40304865), ТОВ «Пірсен Прайм» (код ЄДРПОУ: 3993928), ТОВ «Арсторг» (код ЄДРПОУ: 39808237), ТОВ «Гермес Сенс Трейд» (код ЄДРПОУ: 40841670), ТОВ «Ельба Трейд» (код ЄДРПОУ: 40028283), ТОВ «Інормус» (код ЄДРПОУ: 40350251), ТОВ «Парт-Маркет» (код ЄДРПОУ: 40153620), ТОВ «Прайм Фест» (код ЄДРПОУ: 39879470), ТОВ «Стелатта Компані» (код ЄДРПОУ: 40115370), ТОВ «Спектр Агро» (код ЄДРПОУ: 40649970), ТОВ «Два Тех» (код ЄДРПОУ: 40402000), ТОВ «Єврогруп Компані» (код ЄДРПОУ: 39965559), ТОВ «Ізола Лтд» (код ЄДРПОУ: 40016084), ТОВ «Систем-Літл» (код ЄДРПОУ: 40091203), ТОВ «Оферт Груп» (код ЄДРПОУ: 40147989), ТОВ «Проф.-Корпорація» (код ЄДРПОУ: 40632711), ТОВ «Майстер Контроль» (код ЄДРПОУ: 39939199), за начебто поставлені в адресу останніх ТМЦ.

Досудовим слідством було встановлено, що імпортовані заморожені морепродукти ТОВ «УКРПРОДФІШ» реалізовуються за готівковим розрахунком зі складських приміщень підприємства без належного відображення операцій у бухгалтерському та податковому обліках та в подальшому посадовими особами ТОВ «УКРПРОДФІШ» здійснюється реалізація схемного податкового кредиту з ПДВ на адресу «транзитно-конвертаційної» групи підприємств, по ланцюгу яких у подальшому відбувається підміна номенклатур, придбаних і реалізованих товарів та здійснюється формування «віртуального» податкового кредиту з ПДВ кінцевим замовникам схеми мінімізації - СГД реального сектору економіки.

Слідчий зазначив, що за рахунок отриманого від ТОВ «УКРПРОДФІШ» ліміту на реєстрацію податкових накладних в ЕРПН, зазначеними СГД «конвертаційно - транзитної» групи було документально змінено номенклатури реалізованих товарів та скеровано рух сум податку на додану вартість на адресу підприємств реального сектору економіки, якими, у свою чергу, здійснено заниження бази оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток за рахунок віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат сум, сформованих за рахунок отриманого від ТОВ «УКРПРОДФІШ» потоку руху документів на постачання ТМЦ, який відбувся без реальної поставки відповідних товарів або послуг.

Згідно з дослідженням на предмет дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податків підприємством ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096) за 2016 рік, вбачаються порушення вимог п.185.1 ст. 185, п.187.1 ст. 187 та п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, в результаті чого службовими особами ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096), фактично не сплачено до бюджету ПДВ на загальну суму 4 012 681,01 грн., що є особливо великим розміром, так як в значно перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Слідчий зазначив, що ОСОБА_4 , будучи ІНФОРМАЦІЯ_1, спільно з ОСОБА_5 та ОСОБА_6, використовуючи рахунки підконтрольного йому підприємства, лише документально відображає реалізацію імпортованих продуктів на територію України на адресу вищезазначених підприємств з ознаками «транзитності» та «фіктивності».

На думку слідчого, особи, які використовують реквізити ТОВ «Укроптбізнес» (код ЄДРПОУ: 40322219), ТОВ «Рессет» (код ЄДРПОУ: 40026464), ТОВ «Зерно Агроторг» (код ЄДРПОУ: 40532016), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ: 40304865), ТОВ «Пірсен Прайм» (код ЄДРПОУ: 3993928), ТОВ «Арсторг» (код ЄДРПОУ: 39808237), ТОВ «Гермес Сенс Трейд» (код ЄДРПОУ: 40841670), ТОВ «Ельба Трейд» (код ЄДРПОУ: 40028283), ТОВ «Інормус» (код ЄДРПОУ: 40350251), ТОВ «Парт-Маркет» (код ЄДРПОУ: 40153620), ТОВ «Прайм Фест» (код ЄДРПОУ: 39879470), ТОВ «Стелатта Компані» (код ЄДРПОУ: 40115370), ТОВ «Спектр Агро» (код ЄДРПОУ: 40649970), ТОВ «Два Тех» (код ЄДРПОУ: 40402000), ТОВ «Єврогруп Компані» (код ЄДРПОУ: 39965559), ТОВ «Ізола Лтд» (код ЄДРПОУ: 40016084), ТОВ «Систем-Літл» (код ЄДРПОУ: 40091203), ТОВ «Оферт Груп» (код ЄДРПОУ: 40147989), ТОВ «Проф.-Корпорація» (код ЄДРПОУ: 40632711), ТОВ «Майстер Контроль» (код ЄДРПОУ: 39939199) надають послуги з мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки, лише документально відображаючи реалізацію виконаних робіт, послуг та товарів.

Вказані СГД, як зазначив слідчий, зареєстровані на підставних осіб, що мають ознаки «фіктивності», здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів та використовуються підприємствами реально діючого сектору економіки з метою мінімізації податкових зобов'язань, формування штучного податкового кредиту з ПДВ та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Слідством встановлено, що за даними Єдиної автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» у вищевказаних сумнівних суб'єктів господарської діяльності встановлена відсутність у штаті найманих працівників (форма 1ДФ), а також будь-яких активів за рахунок яких такі підприємства могли б здійснювати підприємницьку діяльність.

В ході досудового розслідування допитано директора, засновника, головного бухгалтера ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ: 40304865), ТОВ «Пірсен Прайм» (код ЄДРПОУ: 3993928), які дали показання про те, що зареєстрували вказане підприємство за грошову винагороду без мети здійснювати підприємницьку діяльність.

Згідно з БД ГУ ДФС «Податковий блок» слідством встановлено, що ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096), має банківський рахунок № 26003000075401, відкритий у ПАТ «АКБ «КОНКОРД» (МФО 307350).

В зв'язку з вищенаведеним слідчий просив про задоволення клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Надаючи пояснення з приводу заявленого клопотання, слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, доводи слідчого, суд приходить до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до п. 11 Інформаційного листа Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 05.04.2013 року № 223-558/0/4-13 «Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження» ухвала слідчого судді про застосування заходів забезпечення кримінального провадження повинна відповідати вимогам закону, містити чіткі формулювання, вказівку на вчинення конкретних дій. Наприклад, надати (ким та кому) тимчасовий доступ до речей і/або документів (яких саме) чи надати тимчасовий доступ до речей і/або документів та можливість вилучити їх.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів у формі їх тимчасового вилучення, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції Скрипалю О.В. та оперативному співробітнику ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Бойку О.М. на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «УКРПРОДФІШ» (код ЄДРПОУ 39349096), що знаходяться у ПАТ «АКБ «КОНКОРД» (МФО 307350), а саме: