Ухвала суду № 65654034, 16.03.2017, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/2489/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 березня 2017 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Лемак О.В., за участю слідчого Карабіна В.В., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у АТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м. Ужгород, вул. Гойди, 10),-

ВСТАНОВИВ:

З матеріалів клопотання слідує, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДФС у Закарпатській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015070000000024 від 08.05.2015 року.

Як вбачається з матеріалів клопотання, що що службові особи Орендного підприємства „Ужгородський коньячний завод (код ЄДРПОУ 00412122, м. Ужгород, вул. Тімірязєва, 19), здійснюючи протягом 2013 року фінансово-господарську діяльність у сфері виробництва та реалізації коньячної продукції, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 4339606 грн. шляхом не віднесення до доходів ОП „Ужгородський коньячний завод за 2013 рік, фактично отриманих грошових коштів у вигляді фінансової поворотної допомоги, що залишаються неповерненими на кінець звітного періоду, по боргових зобовязаннях за договором від 26.04.2013 №02-1/3л-3 укладеного з ТОВ "Промінь" (код за ЄДРПОУ 13591304), кредитором у яких виступає АТ «КомінвестБанк» оскільки вказаний СПД не є фінансовою установою, яка має право надавати кредитні кошти, за користування яких нараховуються відсотки.

Так, у ході досудового слідства встановлено, що ПАТ «Комінвестбанк» уклав договір кредитної лінії №02-1/3л-3 від 26.04.2013 року з СТОВ «Промінь» код за ЄДРПОУ 13591304 про відкриття позичальнику кредитної лінії з максимальним лімітом заборгованості в сумі 8000000 грн. У подальшому, 27.04.2013 року СТОВ «Промінь» уклало з Орендним підприємством «Ужгородський коньячний завод» договір про надання поворотної фінансової допомоги на суму 8000000 грн.

30.04.2013 року між СТОВ «Промінь» та Орендне підприємство «Ужгородський коньячний завод» укладено договір про переказ боргових зобовязань, за яким Орендне підприємство «Ужгородський коньячний завод» приймає боргові зобовязання СТОВ «Промінь» по кредитній лінії №02-1/3л-3 від 26.04.2013 року та додаткових угод до нього.

Згідно додаткової угоди до договору про взаєморозрахунки від 30.04.2013 року, якою сторони визначили, що заборгованість Орендного підприємства «Ужгородський коньячний завод» за договором про надання фінансової допомоги від 27.04.2013 року становить 0,0 грн.; заборгованість СТОВ «Промінь» за договором про переказ боргових зобовязань від 27.04.2013 року становить 0,0 грн.

Таким чином встановлено відсутність заборгованості між Орендним підприємством «Ужгородський коньячний завод» та СТОВ «Промінь» за договором про надання фінансової допомоги від 27.04.2013 року та договором про переказ боргових зобовязань від 27.04.2013 року.

Документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ це матеріали кредитної документації (справи) за договором кредитної лінії від 26.04.2013 р. №02-1/3л-3 та додаткових угод до нього, що укладались з ТОВ "Промінь" (код за ЄДРПОУ 13591304), які знаходяться у володінні АТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м. Ужгород, вул. Гойди, 10).

Підставою вважати, що документи перебувають у АТ «КомінвестБанк» є копія договору кредитної лінії від 26.04.2013 р. №02-1/3л-3 та додаткових угод до нього, укладеного між ТОВ "Промінь" та АТ «КомінвестБанк».

Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004 за N601, документи (статут, кредитний договір, заяви-зобовязання, гарантійні листи, обґрунтування, розрахунки ефективності та окупності витрат, висновки, розпорядження, дозволи, фінансові звіти, статистичні відомості) про видачу й оформлення позик, кредитів, що видані банками юридичним і фізичним особам у національній та іноземних валютах (позиція 220), у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігаються 5 років.

Аналогічні вимоги до кредитної документації передбачені й у «Положенні про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями» затверджене Постановою Правління Національного банку України від 30.06.2016 за №351.

Матеріали кредитної документації (справи) за договором кредитної лінії від 26.04.2013 р. №02-1/3л-3 та додаткових угод до нього, що укладались АТ «КомінвестБанк» з ТОВ "Промінь", мають значення для встановлення боржника, який фактично сплачував відсотки за вказаним договором, що в свою чергу визначить правомірність віднесення таких сплат до валових витрат підприємства і в подальшому може вплинути на визначення розміру податкового зобовязання.

Також, в ході досудового слідства виникла необхідність встановлення та ідентифікації осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, для чого необхідно отримати зразки підписів та оригінали банківських документів, які вказані особи укладали з установою банку. Оригінали вказаних документів необхідні також при проведенні судово-почеркознавчої експертизи підписів та почерку та судово-технічної експертизи печатки підприємства, які будуть призначені у ході досудового розслідування.

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення ОП „Ужгородський коньячний завод та враховуючи, що іншим способом отримати матеріали кредитної документації (справи) за договором кредитної лінії від 26.04.2013 р. №02-1/3л-3 та додаткових угод до нього та інформацію щодо сплати відсотків за вищевказаним договором неможливо, а матеріали кредитної справи мають значення доказів у даному кримінальному провадженні, прокурор просить надати тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення у володільця АТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м. Ужгород, вул. Гойди, 10) оригіналів кредитної документації (справи) за договором кредитної лінії від 26.04.2013 р. №02-1/3л-3 та додаткових угод до нього, що укладались АТ «КомінвестБанк» з ТОВ "Промінь" (код за ЄДРПОУ 13591304), а саме: письмове клопотання (заяву) боржника про надання кредиту; бізнес-план, техніко-економічне обґрунтування потреби в кредиті на відповідні цілі (для юридичних осіб); контракти та/або договори про купівлю-продаж (за наявності); фінансову звітність (для юридичних осіб), інформацію про доходи (для фізичних осіб) боржника; фінансову та бюджетну звітність (для бюджетної установи); інформацію про надходження коштів на поточні рахунки в банку та в інших банках щонайменше за останні шість повних місяців (боржником - фізичною особою надається за бажанням); інформацію, надану боржником та документально підтверджену іншими банками, про: а) заборгованість боржника з визначенням основних умов договору про надання кредиту (сума за договором, строк, залишок заборгованості, вид забезпечення за кредитом тощо); б) наявність простроченої заборгованості; інформацію про стан виконання зобовязань боржника перед банком за попередніми договорами, кредитну історію (за наявності); інформацію про перевірку цільового використання кредиту; підтвердні документи (виписки за балансовими та позабалансовими рахунками, платіжні доручення тощо), що свідчать про надання та погашення кредиту, наявні фінансові зобовязання, оприбуткування заставленого майна тощо; аудиторський висновок про фінансовий стан боржника (за наявності); висновок уповноважених фахівців банку щодо оцінки кредитоспроможності боржника; установчі та реєстраційні документи (для юридичних осіб), копії відповідних сторінок паспорта та довідки про присвоєння реєстраційного номера облікової картки платника податків (для фізичних осіб) або серії та номера паспорта для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті; рішення колегіальних органів банку про можливість надання кредиту або рішення колегіальних органів щодо надання повноважень визначеній особі банку приймати рішення про можливість надання кредитів, унесення змін до діючих умов договору про надання кредиту; договір про надання кредиту і додаткові договори до нього; договори застави (іпотеки) та додаткові договори до них, гарантійні листи; документи, що підтверджують повноваження особи підписувати договір про надання кредиту, договори застави (іпотеки) та додаткові договори до них від імені контрагента банку; копії правовстановлюючих документів на майно (майнові права), що передається в забезпечення; документи, що підтверджують ринкову вартість заставленого майна (майнових прав) під час видачі кредиту; документи, що свідчать про наявність та якість збереження заставленого майна (акти, довідки, матеріали перевірок); документи, що свідчать про обтяження майна та його державну реєстрацію відповідно до вимог законодавства України; договори страхування заставленого майна та документи, що підтверджують сплату страхового платежу (за наявності); інформацію про вжиті банком заходи для погашення боргу (документи, що засвідчують процедуру повернення або стягнення боргу); узагальнену інформацію про кредит з урахуванням даних, передбачених у наданій таблиці.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник АТ «КомінвестБанк» в судове засіданні не зявився, хоча про час і місце розгляду клопотання був повідомлений своєчасно і належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали додані до нього слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог п.п. 5,6 ч.2ст. 160 КПК Україниу клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно частин 5, 6ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно дост. 132 КПК Українизастосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні.

Ст.159 КПК Українипередбачає, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні сторонікримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішенняслідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно вимогст. 132 КПК Українидля оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Разом з тим, у клопотанні не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у кредитній документації (справи) за договором кредитної лінії від 26.04.2013 р. №02-1/3л-3 та додаткових угод до нього, що укладались АТ «КомінвестБанк» з ТОВ "Промінь", а також не наведено жодних доводів щодо неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З огляду на викладене та враховуючи недоведеність наявності підстав застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження, у задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159,-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у АТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м. Ужгород, вул. Гойди, 10) - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_2