Ухвала суду № 65632523, 30.03.2017, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/3624/17

Провадження № 1-кс/592/1720/17

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

30 березня 2017 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Корольова Г.Ю., за участю секретаря Черей С.В., прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_1, без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання прокурора Ганжала О.І. про тимчасовий доступ до документів за матеріалами кримінального провадження № 12014200440004455 від 20.08.2014, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження прокурора Ганжала О.І., -

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що директор ТОВ «ПВП «Стандарт» ОСОБА_2 з метою ухилення ТОВ «ПВП «Стандарт» від сплати податків та для прикриття такої незаконної діяльності вступив у злочинну змову із ОСОБА_3

Реалізуючи злочинний умисел, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 за попередньою змовою між собою оформили договір купівлі-продажу корпоративних прав С(Ф)Г ОСОБА_4 від 01.12.2014, згідно з умовами якого продавець (ОСОБА_2С.) зобовязується передати покупцеві (ОСОБА_3М.) 100% корпоративних прав С(Ф)Г ОСОБА_4

У звязку з цим внесено відповідні зміни у Статут і реєстраційні документи господарства, згідно з якими його єдиним засновником, а також головою став ОСОБА_3, а назву господарства змінено з С(Ф)Г ОСОБА_4 на ФГ «Дніпро-97».

При цьому, при придбанні ФГ «Дніпро-97» та його реєстрації на своє імя ОСОБА_3 не мав наміру здійснювати за його допомогою підприємницьку діяльність, вчиняв відповідні дії спільно з ОСОБА_2 за попередньою змовою між собою, переслідуючи мету здійснення в подальшому прикриття незаконної діяльності ТОВ «ПВП «Стандарт».

У подальшому, реалізовуючи злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків ТОВ «ПВП «Стандарт» за допомогою субєкта господарювання (сільськогосподарського підприємства) із спеціальним режимом оподаткування податком на додану вартість, незважаючи на фактичну відсутність у ФГ «Дніпро-97» земельних ділянок сільськогосподарського призначення, сільськогосподарської техніки та найманих працівників, а також не відображення у податковому обліку придбання будь-яких товарно-матеріальних цінностей, що виключало можливість виробництва власної сільськогосподарської продукції та, відповідно, її реалізації, головою ФГ «Дніпро-97» ОСОБА_3, а в подальшому ОСОБА_2 від імені голови ФГ «Дніпро-97» ОСОБА_3 подавались до територіальних підрозділів ДФС заяви про реєстрацію ФГ «Дніпро-97» як субєкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, які містили завідомо неправдиві відомості про обсяги реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та задоволення яких надало можливість не сплачувати до бюджету податок на додану вартість, а залишати відповідні суми у розпорядженні такого субєкта господарювання з метою подальшої конвертації у готівку.

У ході досудового розслідування здійснено тимчасовий доступ до руху коштів на розрахункових рахунках ФГ «Дніпро-97» у банківських установах.

Встановлено, що кошти, які надходять на розрахунковий рахунок ФГ «Дніпро-97» від ТОВ «ПВП «Стандарт» в подальшому знімаються готівкою ОСОБА_3 з призначенням на с/г витрати або ж перераховуються на картковий рахунок ОСОБА_3 та в подальшому знімаються готівкою, або ж перераховуються на розрахунковий рахунок ТОВ «ТК «АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38136318), яке належить та перебуває під керівництвом ОСОБА_2

Продовжуючи реалізовувати злочинний намір, направлений на ухилення ТОВ «ПВП «Стандарт» від сплати податків за допомогою субєкта господарювання зі спеціальним режимом оподаткування податком на додану вартість, директор ТОВ «ПВП «Стандарт» ОСОБА_2 вніс до декларацій з податку на додану вартість ТОВ «ПВП «Стандарт» за податковий звітний період з 01.12.2014 по 30.11.2015 завідомо неправдиві відомості щодо сум податкового кредиту, сформованого за рахунок фіктивних фінансово-господарських операцій із придбання товарно-матеріальних цінностей (соняшника) у ФГ «Дніпро-97».

Вказані декларації ОСОБА_2 в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису надсилав засобами телекомунікаційного зв'язку з електронної поштової скриньки sprogres2013@gmail.com на електронну поштову скриньку ДФС України zvit@sta.gov.ua.

У результаті вищевказаних дій ОСОБА_2 зависив податковий кредит ТОВ «ПВП «Стандарт» з ПДВ на суму13530964 грн.

Крім того, директор ТОВ «ПВП «Стандарт» ОСОБА_2, шляхом внесення до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «ПВП «Стандарт» за податковий звітний період з 01.12.2014 по 31.05.2015 та з 01.07.2015 по 31.10.2015 завідомо неправдивих відомостей умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 3497418 грн., що становить 5742 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вказане підтверджується актом від 12.02.2016 № 214/1402/38867768/17 «Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Промислово-виробниче підприємство «Стандарт», код ЄДРПОУ 38867768 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 30.11.2015р.», складеним ДПІ у м. Сумах ГУ ДФС у Сумській області.

Проведеною перевіркою встановлено, зокрема, порушення директором ТОВ «ПВП «Стандарт» ОСОБА_2 пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, ст. 200 Податкового кодексу України, а також нереальність здійснення господарських операцій по ланцюгу постачання від імені ТОВ «Дніпро-97» на адресу ТОВ «ПВП «Стандарт», зокрема, щодо придбання товару (соняшника).

Згідно з висновком судової економічної експертизи від 26.12.2016 № 1015/1016, висновки акту від 12.02.2016 № 214/1402/38867768/17 «Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Промислово-виробниче підприємство «Стандарт», код ЄДРПОУ 38867768 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 30.11.2015р.» документально підтверджуються та відповідають вимогам чинного законодавства в частині заниження податку на додану вартість ТОВ «ПВП «Стандарт» на суму 3497418 грн.

У порядку, передбаченому ч. 1 ст. 278, ч. 3 ст. 111, ст. 135 КПК України, 16.03.2017 ОСОБА_2 вручено повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, а саме: фіктивному підприємництві, підробленні офіційного документа, повторному підробленні офіційного документа, використанні завідомо підробленого документа, службовому підробленні, умисному ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, службовому підробленні.

У порядку, передбаченому ч. 1 ст. 278, ч. 3 ст. 111, ст. 135 КПК України, 03.03.2017 ОСОБА_3 вручено повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 366, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

На даний час у кримінальному провадженні виникла необхідність провести тимчасовий доступ, з можливістю вилучення, до оригіналів документів ФГ «Дніпро-97» (код ЄДРПОУ 23677739, попередня назва селянське (фермерське) господарство ОСОБА_4), а саме:

-документів, що підтверджують право власності чи користування земельними ділянками сільськогосподарського призначення, на яких протягом 2013 2015 років ФГ «Дніпро-97», а також С(Ф)Г ОСОБА_4 вирощувало сільськогосподарські культури, у тому числі соняшник (державні акти про право власності на земельні ділянки, право постійного користування земельними ділянками, договори оренди та іншого користування земельними ділянками, договори про спільну діяльність тощо);

-документів щодо закупки та транспортування ФГ «Дніпро-97», а також С(Ф)Г ОСОБА_4 протягом 2013 2015 років насіння для посіву сільськогосподарських культур, у тому числі соняшника, добрив, засобів для боротьби зі шкідниками, палива для сільськогосподарської техніки (договори купівлі-продажу, постачання, квитанції, чеки, товарно-транспортні накладні, видаткові, податкові накладні, платіжні доручення тощо);

-документів щодо права власності чи оренди сільськогосподарської техніки, за допомогою якої ФГ «Дніпро-97», а також С(Ф)Г ОСОБА_4 протягом 2013 2015 років проводилась обробка земельних ділянок (оранка, посів сільськогосподарських культур, внесення мінеральних добрив та засобів боротьби зі шкідниками, тощо), збір та транспортування урожаю сільськогосподарських культур, у тому числі соняшника (свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів, сільськогосподарської техніки, договори оренди та іншого права користування, договори підряду, акти приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), товарно-транспортні накладні тощо);

-документів щодо зберігання зібраного ФГ «Дніпро-97», а також С(Ф)Г ОСОБА_4 урожаю сільськогосподарських культур, у тому числі соняшника, протягом 2013 2015 років (документи складського зберігання, акти приймання-передачі сільськогосподарської продукції, договори складського зберігання, акти наданих послуг, видаткові, податкові накладні, платіжні доручення тощо).

Вказані документи нададуть можливість встановити подію кримінального правопорушення та будуть використані в подальшому як речові докази..

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав в повному обсязі.

Враховуючи, що існує реальна загроза знищення інформації, суд відповідно до вимог ч.2 ст. 163 КПК України вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику установи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та бути визнані доказами по справі.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

постановив:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи для запобігання їх можливому знищенню.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

-документів, що підтверджують право власності чи користування земельними ділянками сільськогосподарського призначення, на яких протягом 2013 2015 років ФГ «Дніпро-97», а також С(Ф)Г ОСОБА_4 вирощувало сільськогосподарські культури, у тому числі соняшник (державні акти про право власності на земельні ділянки, право постійного користування земельними ділянками, договори оренди та іншого користування земельними ділянками, договори про спільну діяльність тощо);

-документів щодо закупки та транспортування ФГ «Дніпро-97», а також С(Ф)Г ОСОБА_4 протягом 2013 2015 років насіння для посіву сільськогосподарських культур, у тому числі соняшника, добрив, засобів для боротьби зі шкідниками, палива для сільськогосподарської техніки (договори купівлі-продажу, постачання, квитанції, чеки, товарно-транспортні накладні, видаткові, податкові накладні, платіжні доручення тощо);

-документів щодо права власності чи оренди сільськогосподарської техніки, за допомогою якої ФГ «Дніпро-97», а також С(Ф)Г ОСОБА_4 протягом 2013 2015 років проводилась обробка земельних ділянок (оранка, посів сільськогосподарських культур, внесення мінеральних добрив та засобів боротьби зі шкідниками, тощо), збір та транспортування урожаю сільськогосподарських культур, у тому числі соняшника (свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів, сільськогосподарської техніки, договори оренди та іншого права користування, договори підряду, акти приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), товарно-транспортні накладні тощо);

-документів щодо зберігання зібраного ФГ «Дніпро-97», а також С(Ф)Г ОСОБА_4 урожаю сільськогосподарських культур, у тому числі соняшника, протягом 2013 2015 років (документи складського зберігання, акти приймання-передачі сільськогосподарської продукції, договори складського зберігання, акти наданих послуг, видаткові, податкові накладні, платіжні доручення тощо).

Тимчасовий доступ до документів має надати - ФГ «Дніпро-97» (код ЄДРПОУ 23677739), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1

3. Строк дії ухвали тридцять днів.

4. Право тимчасового доступу до документів надається прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_1

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Г.Ю. Корольова